Προνόμια και μειονεκτήματα του γάμου Βάσει του νέου νόμου περί φορολογίας

Θα επιτρέπετε στο φορολογικό δίκαιο να επηρεάσει την απόφασή σας για τη δέσμευση του κόμβου με το σημαντικότερο άλλο σας; Η έρευνα έλεγε ότι η συντριπτική πλειοψηφία δεν το πράττουν, αλλά κάποιοι σύζυγοι εργάζονται - ή δεν εργάζονται τόσο πολύ - με τις φορολογικές συνέπειες στο μυαλό.

Πολλά έχουν ειπωθεί και γραφτεί για την ποινή του γάμου τα τελευταία χρόνια. Δεν συμβαίνει σε όλους, αλλά δύο άτομα που κερδίζουν περίπου το ίδιο εισόδημα θα μπορούσαν ιστορικά να αναμένουν να πληρώσουν περισσότερα σε δολάρια φόρου εάν παντρεύτηκαν παρά παρέμειναν ενιαία.

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης αλλάζει σε κάποιο βαθμό το 2018. Παρότι ο νέος φορολογικός νόμος δεν εξαλείφει πλήρως την ποινή του γάμου, τροποποιεί ορισμένους φορολογικούς νόμους για την προστασία των παντρεμένων φορολογουμένων.

Η ποινή του γάμου

Η ποινή του γάμου είναι αποτέλεσμα ομοσπονδιακών φορολογικών αγκυλών. Τα ζευγάρια που είναι παντρεμένα και που υποβάλλουν κοινές φορολογικές δηλώσεις είχαν ιστορικά τη δυνατότητα να απολαύσουν περισσότερα έσοδα πριν μετακομίσουν σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα και αυτό έχει νόημα επειδή υπάρχουν δύο από αυτά. Αλλά εδώ είναι το πρόβλημα. Αυτές οι φορολογικές κλίμακες δεν έχουν πάντοτε διπλασιαστεί ακριβώς για να φιλοξενήσουν δύο εισοδήματα.

Το φορολογικό σκέλος 25% ξεπέρασε τα 91.900 δολάρια για τους κατόχους αμοιβών το 2017 και τα 153.100 δολάρια για τους παντρεμένους φορολογούμενους που υπέβαλαν από κοινού. Εάν δύο σύζυγοι κερδίσουν το καθένα 91.000 δολάρια, το συνδυασμένο εισόδημά τους θα ήταν $ 182.000 - $ 28.900 περισσότερο από το μέγιστο για την παντρεμένη αρχειοθέτηση κοινά φορολογική κατηγορία. Θα μετακινούνταν στο φορολογικό σκέλος των 28% απλά χάρη στην υποβολή μιας κοινής παντρεμένης επιστροφής.

Τι συμβαίνει αν καταθέσουν ξεχωριστές παντρεμένες επιστροφές; Το ανώτατο όριο για το φορολογικό σκέλος 25% για τα άτομα που παντρεύτηκαν ξεχωριστά έπεσε χωριστά σε $ 15.350 λιγότερο από ό, τι θα ήταν εάν ήταν απλά $ 76.550.

Οι αγκύλες για ξεχωριστές παντρεμένες επιστροφές έχουν οριστεί στο μισό για τις κοινές παντρεμένες επιστροφές, επομένως δεν υπήρχε ανακούφιση που να βρεθεί εδώ. Και η κατάθεση ξεχωριστών παντρεμένων δηλώσεων αποκλείει τους φορολογούμενους από πολλές φορολογικές ελαφρύνσεις και πιστώσεις.

Και ένα μπόνους γάμου …

Αυτό δεν ήταν τόσο θέμα για τους συζύγους που δεν διπλασίαζαν τα εισοδήματά τους επειδή παντρεύτηκαν επειδή και οι δύο κέρδισαν περίπου το ίδιο. Στην πραγματικότητα, όταν ένας σύζυγος κέρδισε σημαντικά λιγότερο από τον άλλο, θα έπαιρναν ένα διάλειμμα με τον τρόπο με τον οποίο δημιουργήθηκαν οι φορολογικές κλίμακες.

Ανάλογα με το πόσο λιγότερο εισόδημα εισέπραξε ο σύζυγος με χαμηλό εισόδημα, ο υψηλότερος σύζυγος που κέρδισε θα μπορούσε να κερδίσει περισσότερα και να πληρώσει λιγότερο από ένα ποσοστό από αυτό που θα κατέβαλλε με μία μόνο επιστροφή.

Και τι γίνεται για τους συζύγους με χαμηλότερα εισοδήματα; Η παντρεμένη αρχειοθέτηση από κοινού 10 και 15 τοις εκατό φορολογικές αγκύλες για τους κοινούς παντρεμένους αρραβώνα είναι ακριβώς διπλασιάζονται εκείνων για τους μοναδικούς φακέλους. Η ποινή του γάμου πραγματικά ξεκίνησε μόνο για μεσαία και ανώτερα εισοδήματα.

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης εξισορροπεί τα πράγματα για τους περισσότερους φορολογούμενους με την αναδιάρθρωση των φορολογικών αγκυλών. Επί του παρόντος και μέχρι το 2025, όταν λήγει το TCJA εκτός αν το ανανεώσει το Κογκρέσο, οι περιόδους εισοδήματος για όλες τις φορολογικές κλίμακες, εκτός από μία, είναι διπλάσιες από εκείνες που ισχύουν για τους μοναδικούς αρχειοθετητές.

Θυμηθείτε αυτό το ζευγάρι που κέρδισε το καθένα 91.000 δολάρια ετησίως το 2017; Υποθέτουμε ότι κανένας από αυτούς δεν έλαβε αύξηση. Εξακολουθούν να κερδίζουν το ίδιο. Κάτω από τα παρένθετα του TCJA, θα έπεφταν κάθε ένα στο νέο εύρος 24 τοις εκατό εάν δεν παντρεύτηκαν και υπέβαλαν απλές επιστροφές.

Και αν παντρευτούν; Θα έπεφταν στο νέο εύρος 24% για τους παντρεμένους φορολογούμενους που αρχειοθετούν από κοινού. Και ναι, αυτό είναι 1 τοις εκατό μικρότερο από ό, τι θα πληρώνονταν πριν τεθεί σε ισχύ το TCJA. Δεν υπάρχει πλέον ποσοστό 25%. Το ποσοστό 24% ανέρχεται στο 32% στα ατομικά εισοδήματα των 157.500 δολαρίων και στα κοινά έγγαμα εισοδήματα των 315.000 δολαρίων, ακριβώς διπλά.

Ο υψηλότερος φορολογικός βαθμός είναι κάτω από 37% από 39,6% το 2017. Αυτό εξακολουθεί να υπόκειται στην ποινή του γάμου αλλά δεν θα το χτυπήσετε μέχρι να κερδίσετε περισσότερα από 500.000 δολάρια ως ένα άτομο ή 600.000 $ αν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετήσετε από κοινού - ούτε καν κοντά στο διπλάσιο.

Το Κογκρέσο δήλωσε ότι η διατήρηση της ποινής του γάμου με τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή θα βοηθήσει στην χρηματοδότηση άλλων διατάξεων φιλικών προς τους φορολογουμένους του TCJA, έτσι ώστε η προσαρμογή να μην πραγματοποιήθηκε εν γένει.

Φορολογικές πιστώσεις και άλλα θέματα

Η ποινή του γάμου δεν αφορά μόνο τους φόρους. Ανακαλύπτει το άσχημο κεφάλι του και σε κάποιες άλλες φορολογικές συνθήκες, καθώς και το TCJA δεν επηρεάζει όλους τους.

Το Κέρδος φόρου εισοδήματος που έχει κερδίσει εξακολουθεί να έχει όρια εισοδήματος στη θέση του και είναι διαφορετικά ανάλογα με το αν είστε παντρεμένοι ή απλοί. Το γάμο και ο συνδυασμός των εισοδημάτων θα εξακολουθήσουν να αποκλείουν ορισμένα ζευγάρια χαμηλότερων εισοδημάτων από την αξίωση αυτής της πίστωσης φόρου.

Όσον αφορά την αναλυτική φορολογική έκπτωση για ακίνητα, κρατικούς και τοπικούς φόρους, το TCJA καλύπτει το ποσό αυτό σε 10.000 δολάρια για κάθε φορολογούμενο εάν είναι ανύπαντρος ή παντρεμένος και υποβάλλει κοινή επιστροφή. Ένα ζευγάρι που δεν παντρεύτηκε μπορεί να απαιτήσει 20.000 δολάρια σε κρατήσεις σε δύο ξεχωριστές αποδόσεις, αλλά το παντρεμένο ζευγάρι περιορίζεται στα 10.000 δολάρια σε μία επιστροφή.

Το Κογκρέσο ισχυρίζεται ότι μπορεί να τεκμαίρεται ότι τα παντρεμένα ζευγάρια μοιράζονται την καταβολή αυτών των φόρων SALT και ότι δύο φορολογούμενοι δεν μπορούν αμφότερες να διεκδικήσουν εκπτώσεις για τα ίδια έξοδα. Αυτό μπορεί να μην είναι τόσο έντονο όσο φαίνεται στην επιφάνεια.

Η TJCA δεν έχει αλλάξει το 3,8% φόρο επί των καθαρών εσόδων από επενδύσεις. Αυτός ο φόρος εισέρχεται σε έσοδα από επενδύσεις άνω των 250.000 δολαρίων για παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού, αλλά 200.000 δολάρια για μεμονωμένους αρραβώνα.Δύο άτομα που δεν υπέβαλαν κοινή επιστροφή θα είχαν κατώτατο όριο 400.000 ή 200.000 δολάρια το καθένα έτσι ώστε η άδεια γάμου να αφήνει 150.000 δολάρια στο τραπέζι.