Πρόγραμμα R Φορολογική πίστωση για ηλικιωμένους ή άτομα με ειδικές ανάγκες

"Ένα άτομο είναι μόνιμα και τελείως ανίκανο εάν δεν είναι σε θέση να ασκήσει ουσιαστική κερδοσκοπική δραστηριότητα λόγω οποιασδήποτε ιατρικά προσδιορισμένης σωματικής ή πνευματικής βλάβης η οποία μπορεί να αναμένεται να οδηγήσει σε θάνατο ή η οποία έχει διαρκέσει ή μπορεί να αναμένεται να διαρκέσει για συνεχή περίοδο τουλάχιστον δώδεκα μηνών. Ένα άτομο δεν θεωρείται μόνιμα και πλήρως ανίκανο, εκτός αν αποδεικνύει την ύπαρξή του με τέτοια μορφή και τρόπο και σε χρονικές στιγμές που μπορεί να απαιτεί ο Γραμματέας ».

Με άλλα λόγια, δεν μπορείτε να ασκείτε ουσιαστική κερδοσκοπική δραστηριότητα λόγω σωματικής ή ψυχικής κατάστασης. Ένας ειδικευμένος ιατρός πρέπει να καθορίσει ότι η πάθηση έχει διαρκέσει ή μπορεί να αναμένεται να διαρκέσει συνεχώς για τουλάχιστον ένα χρόνο ή μπορεί να αναμένεται ότι θα οδηγήσει σε θάνατο.

Αποσυρθείτε στην αναπηρία

"Ακόμη και αν δεν συνταξιοδοτηθείτε επισήμως, μπορεί να θεωρηθεί συνταξιούχος λόγω αναπηρίας όταν σταματήσατε να εργάζεστε λόγω της αναπηρίας σας", σύμφωνα με τη δημοσίευση του IRS 524, "Η πίστωση για τους ηλικιωμένους ή τα άτομα με ειδικές ανάγκες".

Τα έσοδα από αναπηρίες πρέπει να καταβάλλονται βάσει του σχεδίου ή του σχεδίου υγείας ή συνταξιοδότησης του εργοδότη σας και πρέπει να συμπεριλαμβάνονται στο εισόδημά σας ως μισθός ή πληρωμή αντί των μισθών για το χρόνο που απουσιάζετε από το εργατικό δυναμικό λόγω μόνιμης και ολικής ανικανότητας.

Κάθε πληρωμή που λαμβάνετε από ένα σχέδιο που δεν προβλέπει την αποχώρηση από την αναπηρία δεν είναι εισόδημα αναπηρίας. Μια εφάπαξ πληρωμή για τη δεδουλευμένη ετήσια άδεια που λαμβάνετε κατά τη συνταξιοδότησή σας με αναπηρία είναι μια πληρωμή μισθού και δεν είναι εισόδημα αναπηρίας. Το εισόδημα αναπηρίας δεν περιλαμβάνει τα ποσά που λαμβάνετε αφού φτάσετε στην υποχρεωτική ηλικία συνταξιοδότησης. Η υποχρεωτική ηλικία συνταξιοδότησης είναι η ηλικία που ορίστηκε από τον εργοδότη σας, οπότε θα έπρεπε να συνταξιοδοτηθείτε εάν δεν γινόταν ανάπηρος.

Όρια Εισοδήματος

Εκτός από τους άλλους ειδικούς παράγοντες, το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα ενός φορολογουμένου πρέπει να είναι μικρότερο ή ίσο με τα ακόλουθα ποσά:

Πώς να υπολογίσετε την πίστωση

Η πίστωση φόρου υπολογίζεται ως 15% του αρχικού ποσού μείον το σύνολο της μη επιβαλλόμενης κοινωνικής ασφάλισης και ορισμένων άλλων μη τοξιτέων συντάξεων, προσόδων ή παροχών αναπηρίας συν το ήμισυ του προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας (AGI) μείον το ποσό περιορισμού της AGI. Για να απλοποιηθεί, η εξίσωση θα ήθελε αυτό: 15% x A - B + ½ C - D, όπου:

• A = Το αρχικό ποσό
• B = Το μη καταβλητέο τμήμα της Κοινωνικής Ασφάλισής σας και ορισμένες άλλες μη σταθερές συντάξεις, προσόδους ή παροχές αναπηρίας
• C = Το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημά σας
• D = Το διορθωμένο ποσό μείωσης του ακαθάριστου εισοδήματος

Αυτός ο τύπος καταλήγει σε μια προσωρινή πίστωση φόρου. Το προσωρινό ποσό στη συνέχεια συγκρίνεται με την ομοσπονδιακή φορολογική υποχρέωση που υπολογίζεται χρησιμοποιώντας το φύλλο εργασίας πιστωτικού ορίου που περιλαμβάνεται στις οδηγίες για το πρόγραμμα R. Η τελική πίστωση φόρου είναι το μικρότερο από το προσωρινό ποσό ή το όριο του φορολογικού ποσού.

Το αρχικό ποσό

Το αρχικό σας ποσό είναι το μικρότερο από το φορολογητέο εισόδημά σας αναπηρίας ή τα ακόλουθα καθορισμένα ποσά:

Μη καταβλητέα μερίδα παροχών σύνταξης

Τα ακόλουθα στοιχεία περιλαμβάνονται κατά τη μέτρηση του μη επιτρεπόμενου τμήματος των συνταξιοδοτικών παροχών:

• Παροχές κοινωνικής ασφάλισης: το μη καταβλητέο τμήμα είναι η διαφορά μεταξύ της φόρμας 1040 των γραμμών 20α και 20β.
• Παροχές αποχώρησης από το σιδηρόδρομο: το μη επιτόκιο των παροχών της κατηγορίας 1 που αντιμετωπίζονται ως παροχές κοινωνικής ασφάλισης.
• Παροχές αποζημίωσης εργαζομένων: Σύμφωνα με τις οδηγίες για τη γραμμή 13α του Προγράμματος R, "Εάν οι παροχές σας κοινωνικής ασφάλισης ή ισοδύναμες συνταξιοδοτικές παροχές μειώνονται λόγω παροχών αποζημίωσης των εργαζομένων, αντιμετωπίστε τις παροχές αποζημίωσης των εργαζομένων ως παροχές κοινωνικής ασφάλισης.
• Συντάξεις του βετεράνου.
• Οποιαδήποτε άλλη σύνταξη, προσόδου ή αναπηρίας που αποκλείεται από το εισόδημα.

Τα ακόλουθα στοιχεία δεν περιλαμβάνονται κατά τη μέτρηση του μη επιτρεπόμενου τμήματος των συνταξιοδοτικών παροχών:

• Στρατιωτικές συντάξεις αναπηρίας
• Ποσά που αντιμετωπίζονται ως απόδοση της βάσης του κόστους στη σύνταξη ή την πρόσοδο
• Πρόσοδο αναπηρίας που καταβάλλεται βάσει του άρθρου 808 του νόμου για την εξωτερική υπηρεσία του 1980
• "Οποιαδήποτε συνταξιοδότηση, πρόνοια ή παρόμοια αποζημίωση για σωματικές βλάβες ή ασθένειες που προκύπτουν από ενεργό υπηρεσία στις ένοπλες δυνάμεις οποιασδήποτε χώρας ή στην Εθνική Ωκεανική και Ατμοσφαιρική Διοίκηση ή στην Υπηρεσία Δημόσιας Υγείας" σύμφωνα με τις οδηγίες για τη γραμμή 13β του Προγράμματος R

Το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας

Μπορείτε να βρείτε το προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημά σας στη γραμμή 37 του εντύπου 1040 ή στη γραμμή 21 του εντύπου 1040Α.

Προσαρμοσμένο ποσό ακαθάριστου εισοδήματος

Οι πηγές για τους υπολογισμούς προσαρμόζονται από το Πρόγραμμα R και τη Δημοσίευση 524, Credit for the Elderly or Disabled, IRS.gov.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι φορολογικοί νόμοι αλλάζουν περιοδικά και θα πρέπει να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται ως φορολογικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν τις φορολογικές συμβουλές.