Εξαιρούμενα και μη βαθμολογημένα προϊόντα και υπηρεσίες GST / HST

Ερώτηση: Ποια είδη αγαθών και υπηρεσίες απαλλάσσονται από το GST / HST ή έχουν μηδενικό συντελεστή στον Καναδά;

Απάντηση:

Εάν η καναδική επιχείρησή σας χρειάζεται να χρεώσει το GST / HST, πρέπει να γνωρίζετε τη διαφορά μεταξύ αγαθών και υπηρεσιών απαλλαγμένων από GST / HST μηδενικού συντελεστή και GST / HST. (Δεν είναι όλες οι καναδικές επιχειρήσεις να χρεώνουν το GST / HST, να μάθουν αν το δικό σου.)

Δεν υπάρχει διαφορά μεταξύ του GST / HST μηδενικού και απαλλασσομένων αγαθών και υπηρεσιών από την άποψη του πελάτη. σε καμία περίπτωση δεν χρεώνεται το GST / HST.

Ωστόσο, από την άποψη του ιδιοκτήτη της επιχείρησης, υπάρχει μια διαφορά στον τρόπο με τον οποίο αντιμετωπίζονται οι δύο κατηγορίες αγαθών και υπηρεσιών κατά την κατάθεση επιστροφής GST / HST. Κανονικά, όταν συμπληρώνετε την επιστροφή GST / HST, μπορείτε να διεκδικήσετε πιστώσεις φόρου εισροών (ITC) για να ανακτήσετε το GST / HST που πληρώσατε ή οφείλετε στις αγορές και / ή τα έξοδα της επιχείρησής σας.

• Για προϊόντα και υπηρεσίες μηδενικού επιπέδου, δεν χρεώνετε ούτε συλλέγετε GST / HST, αλλά μπορείτε να διεκδικήσετε τα ITC για αυτά στην επιστροφή GST / HST.
• Για τα αγαθά και τις υπηρεσίες που απαλλάσσονται, δεν χρεώνεστε ούτε εισπράττετε GST / HST και εσείς δεν μπορώ ζητήστε πιστώσεις φόρου εισροών.

Ορισμένα παραδείγματα προϊόντων και υπηρεσιών με μηδενικό συντελεστή GST / HST είναι:

• Βασικά είδη παντοπωλείου - Στην κατηγορία αυτή περιλαμβάνεται το κρέας, τα ψάρια, τα πουλερικά, τα δημητριακά, τα γαλακτοκομικά προϊόντα, τα αυγά, τα λαχανικά (νωπά, κατεψυγμένα, κονσερβοποιημένα), ο καφές, το τσάι κλπ. (Αλλά δεν περιλαμβάνει είδη που δεν είναι απαραίτητα για διατροφικές ανάγκες, , σόδες, καραμέλες κ.λπ.)
• Τα περισσότερα αλιευτικά προϊόντα εάν χρησιμοποιούνται για ανθρώπινη κατανάλωση (δεν περιλαμβάνονται τα αλιευτικά προϊόντα που χρησιμοποιούνται για δολώματα).
• Αγρόκτημα που πωλείται για κατανάλωση από τον άνθρωπο - (Το GST / HST συλλέγεται σε πωλήσεις ζώων που δεν χρησιμοποιούνται για κατανάλωση από τον άνθρωπο, όπως άλογα, σκύλοι, γάτες και ζώα που φορούν γουνοφόρα ζώα, όπως βιζόν). Ορισμένα ζώα μπορούν επίσης να είναι. Τα κουνέλια και οι κατσίκες, για παράδειγμα, μπορούν είτε να ανυψωθούν για κατανάλωση, οπότε είναι μηδενικά είτε ως κατοικίδια ζώα, οπότε δεν είναι.

• Γεωργικός εξοπλισμός όπως ελκυστήρες, σπαρτικές μηχανές, καλλιεργητές και εξοπλισμός επεξεργασίας.
• Συνταγογραφούμενα φάρμακα και τα τέλη διανομής είναι μηδενικά. Τα περισσότερα από τα αντίθετα φάρμακα όπως η ασπιρίνη, οι βιταμίνες και τα ανόργανα άλατα, οι κρύες θεραπείες, οι επίδεσμοι κλπ. Είναι δεν μηδενικά και GST / HST πρέπει να χρεώνονται. (Γενικά, εάν το στοιχείο δεν απαιτεί ιατρική συνταγή και προορίζεται για τη θεραπεία μιας δευτερεύουσας πάθησης, δεν έχει βαθμολογία μηδέν). Εάν το προϊόν είναι προϊόν χωρίς συνταγή που δεν απαιτεί συνταγή, είναι δεν με μηδενικό συντελεστή - το GST / HST χρεώνεται ακόμη και αν έχει εκδοθεί ια συνταγή για το είδος.
• Ιατρικές συσκευές - τεχνητά δόντια ή άκρα, βοηθήματα ακοής, περιπατητές, αναπηρικά καροτσάκια, παπούτσια, σκύλοι οδηγοί, γυαλιά ή φακοί επαφής, ασθματικά συστήματα, τροποποιήσεις των οχημάτων για αναπηρίες, ορθώσεις, κλπ. Επίσης περιλαμβάνονται αντλίες ινσουλίνης, σύριγγες και στυλό ουροδόχοι καθετήρες.
• Υπηρεσίες μεταφοράς εμπορευμάτων που αφορούν τη μεταφορά αγαθών από τον Καναδά σε άλλη χώρα και αντίστροφα.
• Προϊόντα γυναικείας υγιεινής όπως ταμπόν, σερβιέτες, κ.λπ.

Ορισμένα παραδείγματα προϊόντων και υπηρεσιών εξαίρεσης GST / HST είναι:

• Μεταχειρισμένα κατοικίες (GST / HST χρεώνεται μόνο σε νέες κατοικίες ή σε "ουσιαστικά ανακαινισμένες" κατοικίες).Σημαντικές ανακαινίσεις ορίζονται ως η απομάκρυνση ή αντικατάσταση του μεγαλύτερου μέρους του κτιρίου, εκτός από την οροφή, τους τοίχους, τα θεμέλια και τα δάπεδα - δείτε τις σημαντικές ανακατασκευές του CRA B-092 και τη νέα έκπτωση κατοικίας GST / HST).
• Κατοικίες ενοικίασης καταλύματα εάν είναι ίση ή μεγαλύτερη από ένα μήνα.
• Μαθήματα μουσικής
• Ιατρικές και οδοντιατρικές υπηρεσίες - περιλαμβάνει γιατρούς, οδοντίατρους, οδοντίατρους, ορθοδοντικούς, οπτομετρικούς, χειροπράκτες, φυσιοθεραπευτές, ακτιολολόγους, ψυχολόγους, ποδηλάτες, διαιτολόγους, κοινωνικούς λειτουργούς (αλλά όχι θεραπευτές μασάζ). Σημειώστε ότι ορισμένες ιατρικές διαδικασίες θεωρούνται ότι δεν σχετίζονται με την υγειονομική περίθαλψη και ως εκ τούτου υπόκεινται σε GST / HST. Παραδείγματα περιλαμβάνουν την προετοιμασία ιατρικών-νομικών εκθέσεων ή πιστοποιητικών αναπηρίας, αμοιβών εμπειρογνωμόνων μαρτύρων, καλλυντικών χειρουργικών επεμβάσεων για την ενίσχυση της εμφάνισης ενός ατόμου (εκτός αν πρόκειται για λόγους ανακατασκευής όπως από ατύχημα ή ασθένεια) κ.λπ.
• Έκδοση ασφαλιστηρίων συμβολαίων (από ασφαλιστικές εταιρείες, πράκτορες και μεσίτες).
• Εκπαιδευτικές υπηρεσίες που οδηγούν σε πιστοποιητικό ή δίπλωμα ή απαιτούνται για την άσκηση (ή αναβάθμιση της πιστοποίησης) για ένα επάγγελμα ή επαγγελματική δραστηριότητα. Αυτό περιλαμβάνει υπηρεσίες διδασκαλίας για μαθήματα που ακολουθούν το καθορισμένο σχολικό πρόγραμμα σπουδών.
• Τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες που παρέχονται από φιλανθρωπικούς οργανισμούς.
• Χρηματοπιστωτικές υπηρεσίες όπως αμοιβές τραπεζικών λογαριασμών, δανεισμός κλπ.
• Υπηρεσίες νομικής βοήθειας.
• Υπηρεσίες ημερήσιας φροντίδας για παιδιά 14 ετών ή νεότερους εάν η υπηρεσία δεν παρέχεται 24 ώρες την ημέρα.
• Φαγητό και αναψυκτικά που πωλείται σε εκπαιδευτικό ίδρυμα όπως σχολική ή πανεπιστημιακή καφετέρια.

Για να αυξηθεί η σύγχυση, ορισμένα αγαθά και υπηρεσίες που απαλλάσσονται από την ομοσπονδιακή GST δεν εξαιρούνται σε επαρχιακό επίπεδο σε επαρχίες που χρεώνουν επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων και επομένως υπόκεινται σε PST / RST / QST. Ανατρέξτε στη λίστα απαλλαγών για την επαρχία σας για λεπτομέρειες:

• Μανιτόμπα - Περίληψη του φορολογικού και απαλλασσομένου δελτίου αγαθών και υπηρεσιών
• Saskatchewan - Περιφερειακές ειδοποιήσεις φόρου επί των πωλήσεων και δελτία
• Βρετανική Κολούμπια - Εξαιρέσεις PST
• Κεμπέκ - QST και GST

Επιστροφή στο> Κοινό Δείκτης Ερωτήσεων GST

Δείτε επίσης:

PST, GST και HST για όλες τις διαφορετικές επαρχίες και εδάφη στον Καναδά

Αντιμετωπίζοντας το GST / HST

Τι πρέπει να γνωρίζουν όλοι οι ιδιοκτήτες επιχείρησης για τον επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων

8 Φορολογικές στρατηγικές για τη μείωση του φόρου εισοδήματος των επιχειρήσεων