Ποια προϊόντα και υπηρεσίες υπόκεινται σε φόρο επί των πωλήσεων;

Ποια κράτη συλλέγουν φόρους επί των πωλήσεων;

Οι φόροι επί των πωλήσεων είναι κρατικοί. Δηλαδή, οι φόροι επί των πωλήσεων επιβάλλονται από τα κράτη στις συναλλαγές που αφορούν προϊόντα και υπηρεσίες που πωλούνται από επιχειρήσεις που έχουν μια φορολογική παρουσία στις πωλήσεις (που ονομάζεται «σύνδεσμος») σε αυτό το κράτος.

Τα περισσότερα κράτη συλλέγουν φόρους επί των προϊόντων επί των υπηρεσιών. Πέντε κράτη - Αλάσκα, Ντελάγουερ, Μοντάνα, Νιού Χάμσαϊρ και Όρεγκον - δεν εισπράττουν κρατικούς φόρους επί των πωλήσεων. Από αυτές, η Αλάσκα και η Μοντάνα επιτρέπουν στις περιοχές να χρεώνουν φόρους επί των πωλήσεων. (Από το Ίδρυμα Φορολογίας).

Οι νόμοι σχετικά με τα προϊόντα και τις υπηρεσίες που αλλάζουν διαρκώς. αυτό το άρθρο σάς παρέχει μια γενική εικόνα και ορισμένες γενικές πληροφορίες σχετικά με τους φόρους επί των πωλήσεων στις υπηρεσίες και τη νέα τεχνολογία, όπως οι ψηφιακές λήψεις.

Πότε πρέπει να χρεώ φόρους επί των πωλήσεων;

Ένα από τα στοιχεία για να καθορίσετε αν πρέπει να χρεώνετε φόρους επί των πωλήσεων είναι εάν το κράτος σας είναι κράτος που βασίζεται στην προέλευση ή προορισμό. Τα περισσότερα κράτη έχουν φόρους επί των πωλήσεων που βασίζονται σε προορισμούς, πράγμα που σημαίνει ότι ο φόρος πωλήσεων ισχύει όταν το προϊόν παραλαμβάνεται ή χρησιμοποιείται. Τα κράτη που έχουν φόρους επί των πωλήσεων με βάση την προέλευση, απαιτούν από τους εμπόρους να χρεώνουν φόρο επί των πωλήσεων στο σημείο που ολοκληρώνεται η πώληση (συνήθως η τοποθεσία του εμπόρου.) Μάθετε περισσότερα σχετικά με το αν η χώρα σας βασίζεται στην προέλευση ή στον προορισμό.

Μια σύντομη ιστορία των φόρων επί των πωλήσεων προϊόντων και υπηρεσιών

Από τη δεκαετία του 1930, τα κράτη των ΗΠΑ συλλέγουν φόρους επί των πωλήσεων. Στην αρχή, οι φόροι επί των πωλήσεων εισπράχθηκαν μόνο σε προϊόντα (ενσώματα προσωπικά είδη). Δύο σημαντικοί παράγοντες οδήγησαν τη συμπερίληψη των υπηρεσιών στους κρατικούς φόρους επί των πωλήσεων:

• Όλο και περισσότερες επιχειρήσεις είναι προσανατολισμένες στις υπηρεσίες, και
• Τα κράτη έχουν αρχίσει να συνειδητοποιούν ότι θα μπορούσαν να επωφεληθούν από τα έσοδα που είχαν προηγουμένως χάσει φορολογώντας τις υπηρεσίες.

Τα κράτη άρχισαν να επιβάλλουν φόρους επί των πωλήσεων στις υπηρεσίες το 2007, αλλά αυτοί ήταν οι φόροι πωλήσεων μεταξύ επιχειρήσεων και συνήθως καταργήθηκαν. Τα κράτη συνεχίζουν να προσθέτουν περισσότερες υπηρεσίες όλη την ώρα, ενώ ορισμένοι υποστηρίζουν ότι όλες οι υπηρεσίες πρέπει να φορολογούνται. Οι υπηρεσίες επαγγελματιών (λογιστών, δικηγόρων, ιατρικών επαγγελμάτων) συνήθως δεν φορολογούνται, αλλά οι προσωπικές υπηρεσίες (όπως τα κομμωτήρια, τα κουρέλια, η φροντίδα γκαζόν, οι υπηρεσίες καθαρισμού) συχνά φορολογούνται.

Για να το κάνετε εύκολο, οι επιχειρηματίες σας στη Χαβάη, το Νέο Μεξικό και τη Νότια Ντακότα, σημειώστε ότι ΟΛΕΣ οι υπηρεσίες υπόκεινται σε φόρο επί των πωλήσεων.

Προϊόν ή υπηρεσία και το "True Objects Test"

Καθώς η διάκριση μεταξύ προϊόντων και υπηρεσιών σβήνει, είναι όλο και πιο δύσκολο να προσδιοριστεί ποια είναι για τους σκοπούς του φόρου επί των πωλήσεων. Και τα κράτη είναι παντού, με νόμους που φαίνονται λογικοί, αλλά μπορεί να διαφέρουν από άλλα κράτη.

Μια δοκιμή που χρησιμοποιούν ορισμένες καταστάσεις ονομάζεται "True Objects Test". Αυτή η δοκιμή, όπως σημειώνει η BizFilings, εξαρτάται από το σκοπό μιας υπηρεσίας. Για παράδειγμα, εάν η CPA σας προετοιμάσει την επιστροφή φόρου εισοδήματος, είναι η υπηρεσία ή το προϊόν; Ποιος είναι ο πραγματικός ή βασικός σκοπός της υπηρεσίας; Σε ένα άλλο παράδειγμα, αν πληρώσετε για μια εταιρεία να εγκαταστήσει ένα σύστημα υπολογιστή στο γραφείο σας, με χιλιάδες δολάρια υπολογιστών, συνδέσμων, δρομολογητών κ.λπ., που ακούγεται σαν ένα προϊόν.

Ακριβώς για να σας δείξω ένα παράδειγμα σχετικά με το πόσο περίπλοκο είναι αυτό το προϊόν / υπηρεσία, δείτε αυτή τη σελίδα από την ιστοσελίδα του Κοννέκτικατ σχετικά με τους φόρους επί των πωλήσεων στον εξοπλισμό πληροφορικής και τα υλικά προσωπικά είδη.Το Κοννέκτικατ επιβάλλει φόρο επί των πωλήσεων για προσωπικές υπηρεσίες πληροφορικής και επεξεργασίας δεδομένων που εκτελούν οι εργαζόμενοι, διαφοροποιώντας τους υπαλλήλους και τους ανεξάρτητους εργολάβους.

Ποια προϊόντα και υπηρεσίες υπόκεινται σε φόρο επί των πωλήσεων;

Τα κράτη διαφέρουν σημαντικά από τα προϊόντα και τις υπηρεσίες που φορολογούν. Για παράδειγμα, τα περισσότερα κράτη δεν χρεώνουν φόρο επί των πωλήσεων τροφίμων, αλλά μερικοί (Αρκάνσας, Βιρτζίνια, Δυτική Βιρτζίνια και Τενεσί) χρεώνουν φόρο επί των πωλήσεων τροφίμων.

Τα συνταγογραφούμενα φάρμακα απαλλάσσονται από τους φόρους επί των πωλήσεων σε σχεδόν κάθε κράτος, ενώ τα περισσότερα κράτη επιβαρύνονται με φόρο επί των πωλήσεων μη συνταγογραφούμενων φαρμάκων και ο Ιλλινόις επιβάλλει φόρο 1% στα μη συνταγογραφούμενα φάρμακα. Τα περισσότερα κράτη επιβαρύνονται με φόρο επί των πωλήσεων στα περισσότερα προϊόντα που πωλούνται στην πολιτεία, αλλά οι φόροι επί των πωλήσεων ποικίλλουν σημαντικά. Χρησιμοποιήστε αυτό το αρχείο PDF για να δείτε τους συντελεστές φόρου επί των πωλήσεων για κάθε κράτος.

Οι Φόροι Πωλήσεων Φορτίζονται σε Ψηφιακά Προϊόντα;

Ο κόσμος γίνεται ψηφιακός και η συζήτηση για τη φορολόγηση των ψηφιακών προϊόντων γίνεται πιο περίπλοκη. Τα ψηφιακά προϊόντα περιλαμβάνουν κατεβασμένα προϊόντα όπως "ταινίες, βιβλία και eBooks, μουσική, ήχοι κλήσης, φωτογραφίες και συνδρομές περιοδικών και εφημερίδων" Για παράδειγμα, η συνδρομή στην αγαπημένη σας υπηρεσία μουσικής είναι ψηφιακό προϊόν.

Πολλές πολιτείες φορολογούν πλέον ψηφιακές λήψεις. Η Tonya Moreno στο The Balance αναφέρει: "Αρκετά κράτη έχουν υιοθετήσει τον ορισμό του Διευθυντικού Συμβουλίου για τον Απλούστερο Φόρο Πωλήσεων, παρέχοντας κάποια ομοιομορφία σε αυτό το πολύπλοκο ζήτημα. που ενημερώθηκε στα τέλη του 2016. Ελέγξτε με το κράτος σας εάν οι νόμοι περί φόρου επί των πωλήσεων έχουν αλλάξει έκτοτε.

Ο φόρος επί των πωλήσεων επιβάλλεται στα προϊόντα για μεταπώληση;

Οι ΗΠΑ δεν έχουν έμμεσο φόρο (όπως φόρο ΦΠΑ) για τους οποίους επιβάλλονται φόροι σε όλα τα στάδια της παραγωγικής διαδικασίας. Αν η επιχείρησή σας παράγει προϊόντα, εξαρτήματα για μεταπώληση ή αν αγοράσετε υλικά που μετατρέπονται σε προϊόντα για μεταπώληση, ενδέχεται να μην χρειαστεί να καταβάλετε φόρο επί των πωλήσεων αυτών των αγορών.

Μπορεί να έχετε τη δυνατότητα να λάβετε πιστοποιητικό φόρου επί των πωλήσεων ή πιστοποιητικό πωλητή (το ίδιο πράγμα) το οποίο απαλλάσσει την επιχείρησή σας από φόρο επί των πωλήσεων για αγορές που θα μετατραπούν σε προϊόντα για μεταπώληση. Το πιστοποιητικό φόρου επί των πωλήσεων δεν ισχύει για τα προϊόντα που αγοράζετε για χρήση στην εταιρεία σας, όπως το χαρτί αντιγραφής και ο εξοπλισμός γραφείου. Δεν έχει επίσης τίποτα να κάνει με τους φόρους επί των πωλήσεων σας συλλέγω από τους πελάτες. Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για αυτό το πιστοποιητικό φόρου επί των πωλήσεων μέσω της αρχής φορολόγησης του κράτους σας.

Πώς μπορώ να μάθω τι φορολογείται στο κράτος μου;

Μπορείτε να προσπαθήσετε να μαντέψετε και μπορείτε να αναζητήσετε το τμήμα εσόδων του κράτους σας για να δείτε αν μπορείτε να βρείτε συγκεκριμένα στοιχεία. Ωστόσο, οι νόμοι αλλάζουν και οι ιστότοποι ενδέχεται να μην ενημερώνονται συχνά. Εάν είστε εγγεγραμμένοι για να εισπράξετε φόρο επί των πωλήσεων στην πολιτεία σας, θα πρέπει να μπορείτε να λαμβάνετε ενημερώσεις. Ή, ακόμα καλύτερα, τηλεφωνήστε. Η Ομοσπονδία Φορολογικών Αρχών (FTA) έχει κατάλογο όλων των κρατικών υπηρεσιών εσόδων και κρατικών φορολογικών αρχών.