Ποια συγκεκριμένα δώρα δεν υπόκεινται στον φόρο δώρων;

Δεν μεταβιβάζονται όλες οι μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων από ένα άτομο σε δικαιούχο μη συζύγου, όταν δεν γίνεται ανταλλαγή μετρητών ή άλλης χρηματικής αξίας, φορολογούνται για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου δώρων. Επί του παρόντος, υπάρχουν τρεις τύποι τέτοιων μεταφορών που δεν θεωρούνται πραγματικά δώρα για ομοσπονδιακούς φόρους δωρεάς: (1) ετήσια δώρα αποκλεισμού, (2) ορισμένες πληρωμές για εκπαιδευτικά έξοδα, και (3) ορισμένες πληρωμές για ιατρικά έξοδα.

Ποια είναι τα ετήσια δώρα αποκλεισμού;

Ένα ετήσιο δώρο αποκλεισμού είναι αυτό που πληροί τις προϋποθέσεις για την τρέχουσα εξαίρεση των 15.000 δολαρίων ανά άτομο από τους ομοσπονδιακούς φόρους δώρων. Με άλλα λόγια, σύμφωνα με τον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, εάν η ιδιοκτησία μεταβιβάζεται από ένα άτομο σε μη δικαιούχο μη συζύγου όταν δεν ανταλλάσσεται χρηματικό ποσό ή άλλη χρηματική αξία και η αξία του μεταβιβασθέντος περιουσιακού στοιχείου είναι $ 15.000 ή λιγότερο, τότε η μεταφορά δεν είναι δώρο καθόλου. Ο ετήσιος αποκλεισμός από τους φόρους δωρεάς αναπροσαρμόζεται με βάση τον πληθωρισμό σε ετήσια βάση, αλλά πρέπει να αυξηθεί κατά τουλάχιστον 1.000 δολάρια, ώστε να μπορεί να παραμείνει στο ίδιο ποσό για αρκετά χρόνια.

Τα παντρεμένα ζευγάρια μπορούν να συνδυάσουν τα ετήσια ποσά αποκλεισμού τους και δώρο $ 30.000 σε κάθε άτομο ετησίως χωρίς να υποστούν καμία φορολογική υποχρέωση δωρεάς. Αλλά σημειώστε ότι ακόμη και αν ένα ζευγάρι περιορίσει το δώρο τους για να διπλασιάσει το ετήσιο ποσό αποκλεισμού, ίσως χρειαστεί ακόμα να υποβάλουν μια ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση δώρων χρησιμοποιώντας το φόρο IRS 709, United States Gift (και Generation-Skipping Transfer) δώρα. " Θα πρέπει να συμβουλευτούν τον λογιστή τους για να είναι σίγουροι. Αν απαιτείται δωροδοκία, θα πρέπει να γίνει στις 15 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο έγινε η δωρεά.

Σημειώστε ότι τα δώρα που γίνονται σε έναν σύζυγο που είναι πολίτης των ΗΠΑ απαλλάσσονται από τους φόρους δωρεάς λόγω της απεριόριστης έκπτωσης του γάμου, ενώ τα δώρα που γίνονται σε έναν σύζυγο που δεν είναι πολίτης των ΗΠΑ έχουν το δικό τους ετήσιο ποσό αποκλεισμού.

Ποιες είναι οι πληρωμές που πληρούν τις προϋποθέσεις για τον Εκπαιδευτικό Αποκλεισμό;

Οι πληρωμές που πληρούν τις προϋποθέσεις για εκπαιδευτικό αποκλεισμό είναι πληρωμές που γίνονται απευθείας σε ένα εξειδικευμένο εγχώριο ή ξένο ίδρυμα ως δίδακτρα για την εκπαίδευση ενός ατόμου. Τι σημαίνει αυτό? Ότι μπορείτε να πληρώσετε τα δίδακτρα στο πανεπιστήμιο του εγγονό σας ύψους 20.000 δολαρίων και επίσης να δώσετε στο εγγόνι σας επιπλέον 15.000 δολάρια το ίδιο έτος χωρίς να υποστεί ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς.

Οι ακόλουθοι κανόνες πρέπει να τηρούνται αυστηρά προκειμένου οι πληρωμές για εκπαιδευτικά έξοδα να είναι μη επιτόκιοι δωρεές:

1. Η πληρωμή πρέπει να γίνεται απευθείας στο ίδρυμα που παρέχει την εκπαίδευση, όχι στο άτομο που λαμβάνει την εκπαίδευση.
2. Η πληρωμή πρέπει να γίνει για δίδακτρα μόνο.

Έτσι, αυτό σημαίνει ότι αν κάνετε την πληρωμή απευθείας στο εγγόνι σας ή αν πληρώνετε για βιβλία, προμήθειες, δωμάτιο και διοικητικό συμβούλιο ή άλλα είδη εκπαιδευτικών εξόδων, τότε η πληρωμή σας θα θεωρηθεί φορολογητέο δώρο εάν υπερβαίνει τα $ 15.000.

Ποιες είναι οι πληρωμές που πληρούν τις προϋποθέσεις για ιατρικό αποκλεισμό;

Οι πληρωμές που πληρούν τις προϋποθέσεις για ιατρικό αποκλεισμό είναι οι πληρωμές που πραγματοποιούνται απευθείας σε ένα ίδρυμα που παρέχει ιατρική περίθαλψη σε ένα άτομο ή σε μια εταιρεία που παρέχει ιατρική ασφάλεια σε ένα άτομο και τα έξοδα για ιατρική περίθαλψη είναι τα ίδια με αυτά που εκπίπτουν για φορολογικούς σκοπούς. Λοιπόν, τι σημαίνει αυτό; Ότι μπορείτε να πληρώσετε για το appendectomy έκτακτης ανάγκης του εγγονό σας ύψους $ 20.000 και επίσης να δώσετε στο εγγόνι σας επιπλέον 15.000 δολάρια το ίδιο έτος χωρίς να υποστεί ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς.

Ωστόσο, σημειώστε ότι η πληρωμή πρέπει να γίνει απευθείας στο ίδρυμα που παρέχει την ιατρική περίθαλψη ή στην εταιρεία που παρέχει την ιατρική ασφάλιση, όχι στο άτομο που λαμβάνει ιατρική περίθαλψη ή ασφαλιστική παροχή, διαφορετικά η πληρωμή θα θεωρείται φορολογητέο δώρο αν υπερβαίνει τα $ 15.000 .