Αλλαγή της φορολογικής σας κατάστασης LLC σε εταιρεία ή εταιρία S

Ο οικονομικός σας σύμβουλος μπορεί να σας έχει πει τα πιθανά οφέλη αν αποφασίσετε να έχετε το αρχείο LLC σας μια εκλογή για να φορολογηθεί ως εταιρεία ή εταιρεία S. Αυτό το άρθρο εξετάζει τα οφέλη και τη διαδικασία της κατάθεσης μιας τέτοιας εκλογής και πώς να χρησιμοποιήσετε το Έντυπο 8832 για αυτήν την κατάθεση.

Εάν αλλάξετε τη φορολογική κατάσταση της LLC σε εταιρεία ή εταιρία S, το νομικό καθεστώς της LLC παραμένει το ίδιο. Με άλλα λόγια, εξακολουθείτε να λειτουργείτε ως LLC με κάθε τρόπο εκτός από τους φόρους.

Είναι σημαντικό να δηλώσετε εκ των προτέρων ότι η αλλαγή της φορολογικής κατάστασης μιας επιχείρησης είναι ένα πολύπλοκο ζήτημα και έχει δυνητικούς φόρους και άλλες επιπτώσεις που πρέπει να γνωρίζετε. Αυτό το άρθρο περιλαμβάνει γενικές πληροφορίες σχετικά με το θέμα, αλλά πριν κάνετε οποιεσδήποτε αλλαγές στην κατάσταση της εταιρείας σας, συζητήστε τα οφέλη και τα μειονεκτήματα με τον φοροτεχνικό και φορολογικό σας δικηγόρο.

Προκαθορισμένη φορολογία για μια LLC

Μια εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) δεν αναγνωρίζεται από το IRS ως φορολογικός φορέας. Έτσι, μια LLC πληρώνει τους φόρους εισοδήματος βάσει της δομής συμμετοχής της εταιρείας:

• Μια μονοπρόσωπη LLC θεωρείται μια μη ληφθείσα οντότητα και καταβάλλει φόρο εισοδήματος ως ατομική επιχείρηση, μέσω της προσωπικής φορολογικής δήλωσης του μέλους.
• Μια LLC πολλαπλών μελών καταβάλλει τους φόρους εισοδήματος ως εταιρική σχέση.

Χρησιμοποιήστε τη φόρμα 8832 για τη φορολογική κατάσταση της εταιρείας

Αν θέλετε η LLC σας να φορολογηθεί ως εταιρεία, πρέπει να υποβάλετε έντυπο IRS 8832 - Εκλογή κατάταξης οντότητας. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτό το έντυπο για να φορολογήσετε ως εταιρεία, εταιρική σχέση ή μια οικονομική οντότητα που δεν λαμβάνεται υπόψη ως ξεχωριστή από τον κάτοχό της.

Εδώ είναι μερικά πράγματα που πρέπει να ξέρετε για αυτές τις εκλογές:

• Το έντυπο επιτρέπει στις "επιλέξιμες οντότητες" να υποβάλουν αυτές τις εκλογές. Οι LLCs δηλώνονται ρητά ως επιλέξιμες οντότητες.
• Το IRS χρησιμοποιεί τον όρο "συσχέτιση" για να σημαίνει "μια επιλέξιμη οντότητα που υπόκειται στον φόρο ως εκ των προτέρων …"
• Το έντυπο περιλαμβάνει δήλωση συναίνεσης που μπορεί να υπογραφεί από όλα τα μέλη ή από ένα μέλος για λογαριασμό όλων των μελών. Εάν ένα μέλος υπογράψει, θα πρέπει να υπάρχει κάποιο ρεκόρ στις συναντήσεις μελών της εταιρίας ότι όλα τα μέλη ενέκριναν αυτές τις εκλογές.
• Πρέπει να δώσετε τα ονόματα και τον αριθμό των κατόχων (αριθμός κοινωνικής ασφάλισης για LLC ενός μέλους και αναγνωριστικό εργοδότη για LLC πολλαπλών μελών).

Γιατί η κατάσταση της Elect S Corporation

Η άλλη φορολογική επιλογή για την LLC σας είναι να επιλέξετε να φορολογηθεί ως εταιρεία S. Η εταιρεία σας θα πρέπει να πληροί τις προϋποθέσεις επιλεξιμότητας της κατάστασης της εταιρείας S.

Τόσο η εταιρεία LLC όσο και η εταιρεία S είναι επιχειρήσεις που διέρχονται, πράγμα που σημαίνει ότι τα έσοδα της επιχείρησης περνούν στους ιδιοκτήτες.

S εταιρικό καθεστώς έχει δύο οφέλη:

1. Επιτρέπει στην επιχείρηση να αποφύγει το θέμα της διπλής φορολογίας των εταιρειών.
2. Διαχωρίζει τους ιδιοκτήτες από την επιχείρηση, επιτρέποντας στους ιδιοκτήτες να είναι υπάλληλοι και έχοντας φόρους επί των μισθών που παρακρατούνται από το εισόδημά τους. Αυτό είναι ένα πλεονέκτημα για τους ιδιοκτήτες αν η LLC είναι κερδοφόρα και οι ιδιοκτήτες έχουν υψηλό φόρο αυτοαπασχόλησης (φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare) από το εισόδημά τους.

Πώς να επιλέξετε τη φορολογική κατάσταση της S Corporation

Με τον ίδιο τρόπο, καθώς η εταιρία εκλέγει την εταιρία S, η LLC εκλέγει την εταιρία S καταθέτοντας το έντυπο IRS 2553 με το IRS. Η εκλογή δεν πρέπει να υπερβαίνει τους δύο μήνες και 15 ημέρες από την αρχή του φορολογικού έτους κατά το οποίο θα τεθεί σε ισχύ η εκλογή. Αυτό το άρθρο σχετικά με τον τρόπο με τον οποίο μια εταιρεία εκλέγει την εταιρία S status θα σας δώσει περισσότερες λεπτομέρειες.

Αν θέλετε η εταιρεία σας να φορολογηθεί ως εταιρία S, δεν χρειάζεται να υποβάλετε το Έντυπο 8832 για να επιλέξετε να φορολογηθεί ως εταιρεία.

Τι περιλαμβάνεται στο έντυπο 8832

Το έντυπο σάς κατευθύνει μέσω μιας σειράς αποφάσεων και ερωτήσεων σε μια κατάθεση.

• Η πρώτη ενότητα σάς βοηθά να προσδιορίσετε την επιλεξιμότητα της επιχείρησής σας για να υποβάλετε αίτηση για αυτήν την αλλαγή.
• Η δεύτερη ενότητα σας ζητά να επιλέξετε τον τρέχοντα τύπο οντότητας και τον τύπο που επιλέγετε. (Οι όροι "εγχώριος" και "ξένος" σε αυτό το τμήμα αφορούν την πολιτεία όπου βρίσκεται η επιχείρηση)
• Η τελευταία ενότητα περιλαμβάνει μια δήλωση συναίνεσης και απαιτεί υπογραφές.

Λόγω της φύσης και της πολυπλοκότητας των ερωτήσεων σχετικά με αυτή τη φόρμα, θα μπορούσε να περάσει καλύτερα με τη βοήθεια του λογιστή ή του δικηγόρου σας.