Πώς να διεκδικήσετε το κόστος CCA (απόσβεση) σε ένα επιχειρησιακό όχημα

Αγοράσατε ένα νέο όχημα για να χρησιμοποιήσετε στην επιχείρησή σας ή σκέφτεστε να αγοράσετε ένα και αναρωτιέστε πώς να διεκδικήσετε το κόστος CCA του οχήματος για τον φόρο εισοδήματός σας στον Καναδά;

Το κόστος αγοράς νέου (ή χρησιμοποιηθέντος) οχήματος δεν μπορεί να διαγραφεί άμεσα ως επιχειρηματικό έξοδο.

Αντίθετα, επειδή ένα όχημα είναι ιδιοκτησία που επιδεινώνεται με την πάροδο του χρόνου, θα πρέπει να διαγράψετε το κόστος της αγοράς του αυτοκινήτου σας μέσω του Επιδόματος Κόστους Κεφαλαίου (CCA) για μια περίοδο αρκετών ετών.

Αν είστε μοναδικός κάτοχος ή μέλος εταιρικής σχέσης, θα ζητήσετε από αυτή τη CCA στη γραμμή 9936 του εντύπου T2125, Δήλωση Επιχειρηματικών ή Επαγγελματικών Δραστηριοτήτων (ορισμός).

(Οι καναδικές εταιρείες μπορούν να διεκδικήσουν την CCA για οχήματα που αγόρασαν για επαγγελματική χρήση, φυσικά, στο κατάλληλο τμήμα της δήλωσης φόρου εισοδήματος εταιρειών T2. Ο υπολογισμός της CCA λειτουργεί ακριβώς όπως και για τους μεμονωμένους ιδιοκτήτες και τους εταίρους και ισχύουν οι ίδιοι κλάδοι και κανόνες του CCA.)

Όταν εξετάζετε το έντυπο T2125, θα δείτε το πλαίσιο αξίωσης "Υπολογισμός κεφαλαιακού κόστους (CCA) περιοχής A" στο επάνω μέρος της σελίδας 4.

Ο τρόπος υπολογισμού της αποζημίωσης κόστους κεφαλαίου παρέχει μια λεπτομερή εξήγηση ανά στήλη.

Τι πρέπει να γνωρίζετε πριν υπολογίσετε τα έξοδα CCA σας

1) Υπάρχουν δύο διαφορετικοί τύποι οχημάτων για φορολογικούς σκοπούς, για αυτοκίνητα οχήματα και επιβατικά οχήματα, και ο τύπος του οχήματος που έχετε στην ιδιοκτησία ή τη μίσθωση επηρεάζει το ποσό που μπορείτε να εκπέμψετε για το Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου και άλλα έξοδα.

Γενικά, συμβουλεύουν, ένα επιβατικό όχημα είναι "ένα αυτοκίνητο όχημα σχεδιασμένο ή προσαρμοσμένο κυρίως για να μεταφέρει ανθρώπους σε αυτοκινητόδρομους και δρόμους. Καθίζει οδηγό και όχι περισσότερους από οκτώ επιβάτες. Τα περισσότερα αυτοκίνητα, φορτάμαξες, φορτηγά και ορισμένα φορτηγά pick-up είναι επιβατικά οχήματα ".

2) Τα οχήματα που ταξινομούνται ως "Μηχανοκίνητα οχήματα" χρησιμοποιούν την Κατηγορία 10 της CCA, όπως και τα "Επιβατικά Οχήματα" που κοστίζουν $ 30.000 ή λιγότερο, χωρίς να συμπεριλαμβάνουν τους φόρους. Τα επιβατικά οχήματα που κοστίζουν περισσότερα από 30.000 δολάρια θεωρούνται τα πολυτελή οχήματα και ανήκουν στην κλάση 10.1:

Κανόνες και ορισμοί	Τάξη 10	Κατηγορία 10.1
Μέγιστη. CCA Αξιόπιστη	Κανένα όριο	$ 30.000 + GST ​​/ HST / PST
Μέγιστη. CCA Rate	30%	30%
Κανόνας μισού έτους για την αγορά	Ναί	Ναί
Εξάμηνο κανόνα για την πώληση	Οχι	Ναί
Μηχανοκίνητο όχημα, περιλαμβάνει:
παραλαβή που χρησιμοποιείται για τη μεταφορά αγαθών, εξοπλισμού,> 50% επιχειρηματική χρήση	✓
παραλαβή με εκτεταμένη καμπίνα που χρησιμοποιείται για τη μεταφορά αγαθών, εξοπλισμού ή επιβατών,> 90% επαγγελματική χρήση, 4-9 θέσεις	✓
van που χρησιμοποιείται για τη μεταφορά αγαθών, εξοπλισμού,> 50% επαγγελματική χρήση, 1-3 θέσεις	✓
van που χρησιμοποιείται για τη μεταφορά εμπορευμάτων, εξοπλισμού ή επιβατών,> 90% επαγγελματική χρήση, 4-9 θέσεις	✓
Επιβατικό όχημα max $ 30.000, περιλαμβάνει:
coupe, sedan, xover, sport-utility	✓
παραλαβή ή φορτηγό εκτός από εκείνο που ορίζεται παραπάνω	✓
Επιβατικό όχημα > $ 30.000, περιλαμβάνει:
κάθε όχημα που δεν ταξινομείται ως όχημα με κινητήρα (όπως ορίζεται παραπάνω)		✓

Η Υπηρεσία Εισοδήματος του Καναδά παρέχει ένα γράφημα ορισμών οχημάτων για οχήματα που αγοράστηκαν ή μισθώθηκαν μετά τις 17 Ιουνίου 1987 και χρησιμοποιήθηκαν για να κερδίσουν έσοδα από τις επιχειρήσεις.

Δεν συμπεριλαμβάνετε τον Φόρο Αγαθών και Υπηρεσιών (GST) και τον Φόρο Προωθητικής Πωλήσεων (PST) ή τον Εναρμονισμένο Φόρο Πωλήσεων (HST), όταν υπολογίζετε το κόστος του οχήματος για να καθορίσετε σε ποια κλάση βρίσκεται.

Το όριο CCA για ένα κόστος επιβατικών οχημάτων είναι $ 30.000, οπότε ακόμα και αν η τιμή ενός οχήματος ξεπεράσει τα $ 30.000, μπορείτε να ζητήσετε μόνο $ 30.000 συν GST και PST (ή HST) με $ 30.000, ανεξάρτητα από το τι πράγματι σας κοστίζει το όχημα.

Αν λοιπόν αγοράσατε ένα νέο φορτηγό για $ 42.000 για να χρησιμοποιήσετε στην επιχείρησή σας, αυτό το όχημα θα ήταν στο Κεφάλαιο 10.1, επειδή σας κοστίζει περισσότερα από $ 30.000 και θα μπορούσατε να διεκδικήσετε μόνο ένα κεφάλαιο αξίας $ 30.000 συν το ισχύον GST και PST (ή HST) σε $ 30.000.

Εάν αγοράσατε το φορτηγό στο BC, για παράδειγμα, όπου το ποσοστό PST είναι 7% *, τότε θα προσθέσετε:

• 5% GST σε 30.000 $ = 1.500 $
• 7% PST σε 30.000 $ = 2.100 δολάρια

Για συνολικό κόστος κεφαλαίου 33.600 δολαρίων. Αυτό είναι το ποσό που θα εισάγετε στη στήλη 3 της περιοχής B στο έντυπο T2125.

* Το BC PST ποικίλλει ανάλογα με το κόστος του αγορασθέντος οχήματος. 7% στην περίπτωση αυτή, καθώς το όχημα είναι μικρότερο από 55.000 δολάρια. δείτε Η επιχείρησή σας πρέπει να εγγραφείτε για BC PST; Για περισσότερες πληροφορίες.

3) Προσοχή στον κανόνα του εξαμήνου!

Ο κανόνας του εξαμήνου σημαίνει ότι κατά το έτος που αγοράσατε το όχημα, μπορείτε να διεκδικήσετε μόνο ένα εξάμηνο επιδόματος κόστους κεφαλαίου (50%).

Στην περίπτωση του παραδείγματος που μόλις έδωσα παραπάνω για να αγοράσω ένα φορτηγάκι για να το χρησιμοποιήσετε στην επιχείρησή σας, κατά το φορολογικό έτος που τον αγοράσατε, θα μπορούσατε να ζητήσετε μόνο $ 16.800.

Φορολογική συμβουλή: Αν μπορείτε, χρόνο να αγοράσετε το νέο σας όχημα για το τέλος της οικονομικής χρήσης της επιχείρησής σας. Με αυτόν τον τρόπο μπορείτε να διεκδικήσετε το 50% του κόστους CCA για ολόκληρο αυτό το φορολογικό έτος (αν και δεν είχατε το όχημα μέχρι το τέλος) και στη συνέχεια να έχετε ένα πλήρες κόστος CCA 100% για το όχημα το επόμενο έτος.

Το Φορολογικό Λογισμικό Βοηθά

Το φορολογικό λογισμικό μπορεί να μεταφέρει αυτομάτως τα δεδομένα CCA του προηγούμενου έτους και να συμπληρώσει τις τιμές για το τρέχον έτος. Δείτε τα κορυφαία καναδικά φορολογικά προγράμματα λογισμικού για αυτό και άλλα πλεονεκτήματα της χρήσης λογισμικού φορολογικής προετοιμασίας.

Επιπλέον πληροφορίες

• Το κεφάλαιο 4 του T4002 του Οργανισμού Φορολογικού Δανείου του Καναδά - Ο οδηγός για επαγγελματικούς και επαγγελματικούς εισοδήματος αφορά το Επίδομα Κόστος Κεφαλαίου.
• Πώς να υπολογίσετε το Επίδομα Κόστους Κεφαλαίου

Όσον αφορά τα έξοδα αυτοκινήτων, θα θέλετε επίσης να διαβάσετε:

• Επιχειρηματικά έξοδα που σχετίζονται με τη χρήση του οχήματός σας για επιχειρήσεις
• Πώς να διατηρήσετε ένα ημερολόγιο για να διεκδικήσετε τα έξοδα του μηχανοκίνητου οχήματος

Άλλα φορολογικά άρθρα

Τον Καναδικό φόρο εισοδήματος και τη μικρή επιχείρησή σας

8 Φορολογικές στρατηγικές μικρών επιχειρήσεων για τη μείωση του φόρου εισοδήματος στον Καναδά

5 Κοινή μύθοι σχετικά με τον καναδικό φόρο εισοδήματος Business Μειώσεις

Πώς μπορώ να πληρώσω φόρο εισοδήματος ως Ανεξάρτητος Ανάδοχος στον Καναδά;

Ποιες είναι οι κατηγορίες ηλεκτρονικών υπολογιστών (CCA);