Πώς να υπολογίσετε την αξία της περιουσίας σας

Η αποτίμηση της κτηματαγοράς είναι η διαδικασία υπολογισμού της αξίας ενός ακαθάριστου ακινήτου για τους σκοπούς του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας. Ο κώδικας εσωτερικού εισοδήματος προβλέπει δύο τιμές: την τιμή "ημερομηνία θανάτου" ή την τιμή "εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης".

Η ακαθάριστη περιουσία είναι η αξία των περιουσιακών της στοιχείων και της περιουσίας της πριν από τη φορολογία και τα χρέη αφαιρούνται. Περιλαμβάνει όλα τα περιουσιακά στοιχεία που ανήκουν στον αποθανόντα ή στην οποία έχει συμφέρον, ανεξάρτητα από το αν τα περιουσιακά στοιχεία υπόκεινται σε βεβαίωση.

Ημερομηνία αποτίμησης ακινήτου θανάτου

Η ημερομηνία αποτίμησης της κληρονομιάς είναι η εύλογη αγοραία αξία κάθε περιουσιακού στοιχείου της περιουσίας από την πραγματική ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος.

• Για λογαριασμούς τραπεζών, επενδύσεων και συνταξιοδοτήσεων, θα ήταν οι τιμές κατά την ημερομηνία του θανάτου.
• Με τις μετοχές που διαπραγματεύονται στο χρηματιστήριο εκτός χρηματιστηριακού λογαριασμού, ο μέσος όρος των υψηλών και χαμηλών τιμών κατά την ημερομηνία του θανάτου πολλαπλασιάζεται με τον αριθμό των μετοχών που κατέχει ο πτωχεύσας. Εάν ο θάνατος συμβεί σε μια ημέρα κλεισίματος της χρηματιστηριακής αγοράς, χρησιμοποιούνται οι μέσες τιμές για το απόθεμα στις ημέρες διαπραγμάτευσης αμέσως πριν και μετά την ημερομηνία θανάτου.
• Η δίκαιη αγοραία αξία των προσωπικών αντικειμένων, των επιχειρηματικών συμφερόντων και της ακίνητης περιουσίας από την ημερομηνία του θανάτου καθορίζεται συνήθως με εκτίμηση.

Εναλλακτική Ημέρα Αποτίμησης

Η εναλλακτική ημερομηνία για την ημερομηνία αποτίμησης είναι η εύλογη αγοραία αξία όλων των περιουσιακών στοιχείων που περιλαμβάνονται στην ακαθάριστη περιουσία του αποθανόντος έξι μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου. Σύμφωνα με τον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, ο προσωπικός αντιπρόσωπος μπορεί να επιλέξει εάν θα χρησιμοποιήσει τις ημερομηνίες θανάτου ή τις εναλλακτικές ημερομηνίες αποτίμησης εάν η περιουσία είναι αρκετά σημαντική ώστε να υπόκειται σε ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας και αν η εναλλακτική ημερομηνία μειώνει την αξία το ακαθάριστο κτήμα. Από το 2016, μόνο ακίνητα με μικτές αξίες άνω των 5,45 εκατομμυρίων δολαρίων υπόκεινται σε φορολογία ακινήτων.

Εναλλακτική ημερομηνία αποτίμησης και ημερομηνία αποτίμησης ακινήτου θανάτου

Γιατί ο προσωπικός αντιπρόσωπος θα επιλέξει τις εναλλακτικές ημερομηνίες αξίας αποτίμησης αντί για την ημερομηνία αποτίμησης του ακινήτου; Επειδή εάν ένα ή περισσότερα από τα περιουσιακά στοιχεία του κτήματος έχουν χάσει σημαντική αξία κατά τη διάρκεια των έξι μηνών μετά το θάνατό του, ο λογαριασμός του φόρου ακίνητης περιουσίας μπορεί να μειωθεί. Ωστόσο, εάν χρησιμοποιούνται οι εναλλακτικές ημερομηνίες αξίας αποτίμησης, τότε πρέπει να επανεκτιμηθούν όλα τα περιουσιακά στοιχεία της περιουσίας, και όχι μόνο αυτά που έχουν μειωθεί σε αξία.

Τι συμβαίνει εάν ένα περιουσιακό στοιχείο πωλείται εντός των έξι μηνών μετά την ημερομηνία του θανάτου; Στη συνέχεια, πρέπει να χρησιμοποιηθεί η τιμή πώλησης του περιουσιακού στοιχείου.

Το μεγάλο μειονέκτημα για τη χρήση των εναλλακτικών τιμών ημερομηνίας αποτίμησης είναι ότι η αύξηση της βάσης που λαμβάνουν οι δικαιούχοι είναι κλειδωμένη στις χαμηλότερες τιμές. Αυτό μπορεί να επηρεάσει την υπευθυνότητα των κεφαλαιουχικών κερδών τους εάν αργότερα αποφασίσουν να πουλήσουν τις κληρονομιές τους.

Κανονικά, η βάση του φορολογούμενου θα ήταν αυτό που πληρώθηκαν για το περιουσιακό στοιχείο, συν το κόστος των βελτιώσεων κεφαλαίου. Ο φορολογούμενος καταβάλλει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στη διαφορά μεταξύ αυτής και της τιμής πώλησης. Η βάση τους στην κληρονομημένη ιδιοκτησία είναι η αξία της από την ημερομηνία αποτίμησης για τους σκοπούς του φόρου περιουσίας, οπότε όσο χαμηλότερη είναι η αποτίμηση, τόσο πιο πιθανό είναι ότι θα πραγματοποιήσουν κεφαλαιουχικά κέρδη αν πωλούν.