Ακυρωμένο χρέος και υποθήκευση συγχώρεση: Θα χρωστάτε τους φόρους;

Οι άνθρωποι που έχουν χάσει τα σπίτια τους μέσω αποκλεισμού ή έχουν αναδιαρθρώσει τα στεγαστικά δάνεια τους ενδέχεται να τύχουν φορολογικής απαλλαγής σύμφωνα με το νόμο περί ελάφρυνσης του χρέους της υποθήκης, αλλά μόνο για περιορισμένο χρονικό διάστημα.

Αρχικά εγκρίθηκε το 2007, ο νόμος παρατάθηκε μέχρι το 2016 και έληξε ή "ηλιοβασίλεμα" την 1η Ιανουαρίου 2017. Το νομοσχέδιο HR 2543 εισήχθη στο Κογκρέσο τον Μάιο του 2017 για περαιτέρω επέκταση του νόμου μέχρι το 2018, αλλά δεν έχει ακόμη περάσει . Προς το παρόν, τουλάχιστον, η φορολογική ελάφρυνση είναι διαθέσιμη μόνο για κατασχέσεις ή αναδιαρθρώσεις υποθηκών που σημειώθηκαν πριν από την 1η Ιανουαρίου 2017.

Αλλά αν έχετε προκριθεί πριν από αυτή την ημερομηνία και δεν έχετε ζητήσει αυτό το φορολογικό διάλειμμα, έχετε ακόμα λίγο χρόνο για να υποβάλετε μια τροποποιημένη φορολογική δήλωση. Γενικά, έχετε τρία χρόνια από την ημερομηνία που υποβάλατε για πρώτη φορά μια επιστροφή για να την τροποποιήσετε.

Ο νόμος σας επιτρέπει να αποκλείσετε έως και τα 2 εκατομμύρια δολάρια χρέους που συγχωρείται ή ακυρώνεται από τον δανειστή υποθηκών σας σε μια κύρια κατοικία. Τόσο οι αναδιαρθρώσεις υποθηκών όσο και οι κατασχέσεις είναι κατάλληλες. Μπορείτε να διεκδικήσετε αυτή τη φορολογική απαλλαγή με την υποβολή της φόρμας IRS 982 με την τροποποιημένη φορολογική σας δήλωση.

Τι ακυρώνεται το εισόδημα του χρέους;

Οποτεδήποτε ένας δανειστής ακυρώνει ή συγχωρεί το χρέος σας, αυτό θεωρείται εισόδημα για εσάς και είναι φορολογημένο ανάλογα. Δεχθήκατε χρήματα τα οποία σας ζητήθηκε να επιστρέψετε και ο φορολογικός νόμος θεωρεί ότι διατηρήσατε τα χρήματα αν δεν ήταν σε θέση να εξοφλήσετε το χρέος. Αυτό κάνει το εισόδημα-χρήμα να έρχεται στο νοικοκυριό σας - έτσι πρέπει να πληρώσετε φόρο εισοδήματος για το ποσό εκτός αν ισχύει μια εξαίρεση.

Το IRS έχει να πει αυτό για αυτό:

"Γενικά, εάν ένα χρέος που οφείλετε ακυρώνεται ή συγχωρείται, εκτός από δώρο ή κληροδοτήματος, πρέπει να συμπεριλάβετε το ακυρωμένο ποσό στο εισόδημά σας."

Απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων

Οι δανειστές πρέπει να αναφέρουν την αμοιβή της χρέωσης στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων χρησιμοποιώντας το έντυπο 1099-C, Ακύρωση χρέους και ο φορολογούμενος πρέπει να λάβει ένα αντίγραφο του εντύπου. Αυτή είναι η ειδοποίησή σας ότι το χρέος σας έχει επίσημα συγχωρεθεί, οπότε πρέπει να συμπεριλάβετε το ποσό στην φορολογική σας δήλωση. Θα την εισάγετε στη γραμμή 21 του εντύπου 1040 ως "άλλα έσοδα".

Αναδιάρθρωση υποθηκών και κατασχέσεις

Εάν χάσατε το σπίτι σας μέσω αποκλεισμού ή ανακατασκευάσατε την υποθήκη σας για χαμηλότερο υπόλοιπο από το 2007 έως τις 31 Δεκεμβρίου 2016, δεν χρειάζεται να αναφέρετε το χρέος που συγχωρείται και δεν χρειάζεται να καταβάλετε φόρο εισοδήματος για το ποσό αυτό χάρη στην υποθήκευση υποθηκών Νόμος για την Απαλλαγή του Χρέους. Η απαλλαγή χρέους το 2017 θα μπορούσε επίσης να τύχει συγχώνευσης αν υπήρχε γραπτή συμφωνία το 2016.

Αν και αυτός ο αφορολόγητος αποκλεισμός ισχύει κανονικά για ακυρωμένο χρέος στεγαστικών δανείων ύψους έως 2 εκατομμυρίων δολαρίων, μειώνεται σε 1 εκατομμύριο δολάρια εάν είστε παντρεμένοι αλλά υποβάλλετε ξεχωριστή επιστροφή. Το σπίτι πρέπει να έχει χρησιμοποιηθεί ως κύρια κατοικία σας και η υποθήκη πρέπει να έχει ληφθεί για να αγοράσει, να χτίσει ή να κάνει ουσιαστικές βελτιώσεις στο ακίνητο.

Ορισμένα χρεόγραφα ενυπόθηκων δανείων δεν θα πληρούν τις προϋποθέσεις για αυτόν τον αφορολόγητο αποκλεισμό, οπότε το οφειλόμενο χρέος που συνδέεται με αυτά θα θεωρείται φορολογητέο εισόδημα. Τα ενυπόθηκα δάνεια που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις περιλαμβάνουν τα δάνεια εγχώριας δικαιοσύνης, όπου τα έσοδα δεν χρησιμοποιήθηκαν για την αγορά, κατασκευή ή βελτίωση της κατοικίας, καθώς και υποθήκες για δεύτερες κατοικίες και ενοικιαζόμενα ακίνητα.

Το IRS εξηγεί αυτό το φορολογικό διάλειμμα:

"Ο νόμος περί απαλλαγής από το χρέος των ενυπόθηκων δανείων του 2007 επιτρέπει γενικά στους φορολογουμένους να εξαιρούν τα έσοδα από την εκκαθάριση του χρέους στην κύρια κατοικία τους …Ο αποκλεισμός δεν ισχύει εάν η απαλλαγή οφείλεται σε υπηρεσίες που εκτελούνται για τον δανειστή ή τον εχθρό, για οποιονδήποτε άλλο λόγο που δεν συνδέεται άμεσα με μείωση της αξίας της κατοικίας ή της οικονομικής κατάστασης του φορολογούμενου.

Άλλοι φορολογικοί αποκλεισμοί

Παρόλο που η μοίρα του νόμου για την απαλλαγή από το χρέος των υποθηκών παραμένει αβέβαιη, ο φορολογικός κώδικας παρέχει άλλους τρόπους με τους οποίους η ακύρωση του χρέους μπορεί να είναι αφορολόγητη, οπότε όλα δεν χάνονται.

Τα ακυρωθέντα χρέη δεν πρέπει να συμπεριληφθούν στο φορολογητέο εισόδημα αν το χρέος ακυρωθεί σε περίπτωση πτώχευσης, σε περίπτωση αφερεγγυότητας κατά τον χρόνο συγχρηματοδότησης του χρέους ή αν η ακυρωθείσα οφειλή προοριζόταν ως δώρο. Ορισμένα επιχειρηματικά ή αγροτικά περιουσιακά στοιχεία μπορούν επίσης να τύχουν δωρεάν φορολογικής μεταχείρισης.

Ο αποκλεισμός από την αφερεγγυότητα είναι ιδιαίτερα σημαντικός επειδή ισχύει συχνά για τους δανειολήπτες με δάνεια εγχώριας δικαιοσύνης ή υποθήκες σε δευτερεύουσες κατοικίες και ενοικιαζόμενα ακίνητα. Αυτή η διάταξη περί αφερεγγυότητας μπορεί να αποδειχθεί χρήσιμη για τα άτομα που δεν πληρούν τις προϋποθέσεις για τη θέσπιση νόμου για την απαλλαγή από την υποθήκη για υποθήκη ή εάν ο νόμος δεν ανανεωθεί για τα επόμενα έτη. Η αφερεγγυότητα σημαίνει ότι οι υποχρεώσεις σας υπερβαίνουν τη δίκαιη αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων σας. Είναι τόσο απλό. Αυτό συμβαίνει συχνά για τους δανειολήπτες των οποίων οι ιδιότητες έχουν μειωθεί σε αξία και οι οποίοι πρέπει τώρα να αναδιαρθρώσουν τα δάνειά τους ή να παραδώσουν τις περιουσίες τους μέσω αποκλεισμού.