Φορολογικό Έτος για Έξοδα Εργαζομένων στο τέλος του έτους

Ποια Φορολογική Έτη πρέπει να είναι Ένας Κόστος Εργοδοτουμένων;

Πληρώνετε τους υπαλλήλους σας στις 4 Ιανουαρίου 2019 για εργασίες που πραγματοποιήθηκαν την τελευταία εβδομάδα του Δεκεμβρίου του 2018, επειδή είναι η κανονική μέρα πληρωμής σας. Τα ποσά αυτών των αποδοχών φορολογούνται κατά το έτος της εργασίας ή κατά το έτος της πληρωμής;

Ο κανόνας είναι:Το εισιτήριο θεωρείται ως φορολογητέο εισόδημα κατά το έτος εκδίδεται το paycheck (ημερομηνία), ακόμη και αν η εργασία έγινε και η αμοιβή κέρδισε σε ένα διαφορετικό έτος (αλλά διαβάστε την παρακάτω εξαίρεση). Αυτό συμβαίνει επειδή ο μισθός ήταν διαθέσιμος στους υπαλλήλους τον Ιανουάριο, αλλά όχι τον Δεκέμβριο.

Η ακαθάριστη αμοιβή φορολογείται το 2019 και όχι το 2018. Εάν πληρώσετε εργαζόμενους την τελευταία ημέρα του Δεκεμβρίου για την εργασία αυτή, η ημερομηνία πληρωμής της 31ης Δεκεμβρίου 2017 θα σήμαινε ότι το εισόδημα είναι φορολογητέο εισόδημα το 2017. Το φορολογικό έτος είναι σημαντικό επειδή επηρεάζει το φορολογητέο εισόδημα των εργαζομένων, όπως φαίνεται στην ακαθάριστη αμοιβή των εργαζομένων στα έντυπα W-2 για κάθε έτος.

Γιατί είναι σημαντικό το έτος του μισθολογίου του υπαλλήλου;

Το έτος κατά το οποίο καταβάλλεται φόρος επηρεάζει το φορολογητέο εισόδημα του εργαζομένου. Εάν ένας εργαζόμενος είχε ένα μεγάλο τέλος στο τέλος του έτους, για παράδειγμα, θα μπορούσε να επηρεάσει το φορολογικό συντελεστή του υπαλλήλου. Σε μερικά χρόνια, υπάρχει μια επιπλέον περίοδος πληρωμής, η οποία μπορεί να προκαλέσει στους υπαλλήλους να λάβουν αυτό που φαίνεται να είναι ένα "έξτρα" paycheck. Η ενημέρωση του υπαλλήλου για τη διαφορά πριν από την καταβολή του δίνει τον χρόνο στον εργαζόμενο να αλλάξει το έντυπο W-4 του προσώπου για να προσθέσει περισσότερη παρακράτηση στο εν λόγω paycheck.

Το ζήτημα εμφανίζεται όταν μια περίοδος πληρωμής δεν λήγει την τελευταία ημέρα του έτους. Εάν η περίοδος πληρωμής λήξει πριν από το τέλος του έτους, υπάρχουν λίγες μέρες κατά το πρώτο έτος που θα καταβληθεί το επόμενο έτος. Εάν η περίοδος πληρωμής λήξει μετά το τέλος του έτους, υπάρχουν μερικές επιπλέον ημέρες στην αμοιβή του επόμενου έτους.

Μια εξαίρεση: Κατασκευαστική παραλαβή

Εάν καταστήσετε τους μισθούς διαθέσιμους στους υπαλλήλους πριν από το τέλος του έτους - π.χ. μέσω άμεσης κατάθεσης - η αμοιβή πρέπει να θεωρηθεί ότι εισπράχθηκε (και φορολογείται) κατά το έτος αυτό, ακόμη και αν ο έλεγχος άμεσης κατάθεσης χρονολογείται στο επόμενο έτος.

Το IRS λέει ότι οι εργαζόμενοι πρέπει να έχουν πρόσβαση στο paycheck "χωρίς ουσιαστικό περιορισμό ή περιορισμό". Αυτό ονομάζεται "εποικοδομητική απόδειξη". Η εποικοδομητική παραλαβή είναι ένας λογιστικός όρος που αναφέρεται στο πότε θεωρείται ότι το εισόδημα ευρίσκεται στην κατοχή κάποιου και πότε μπορεί να δαπανηθεί. Δηλαδή, πότε το άτομο έχει τον έλεγχο των χρημάτων;

Μεταγενέστεροι έλεγχοι και εποικοδομητική παραλαβή

Γενικά, όταν ένα πρόσωπο λαμβάνει μια πληρωμή μέσω ταχυδρομείου, θα μπορούσε να θεωρηθεί ότι το πρόσωπο έχει εποικοδομητική παραλαβή των κεφαλαίων. Αλλά αυτό δεν είναι πάντα αλήθεια. Ένας έλεγχος μπορεί να είναι μεταχρονολογημένος. Ένας μεταχρονολογημένος έλεγχος είναι ένας έλεγχος που έχει μελλοντική ημερομηνία. Εάν λάβετε μια επιταγή το 2017 που χρονολογείται από το 2018, δεν μπορείτε να το εξοφλήσετε μέχρι το επόμενο έτος. Ακριβώς επειδή έχετε τον έλεγχο στο χέρι σας, επειδή είναι χρονολογημένος το επόμενο έτος - και δεν μπορεί να εξαργυρωθεί μέχρι τότε - ο έλεγχος θα συμπεριληφθεί στους φόρους του επόμενου έτους.

Πώς αυτό το άρθρο επηρεάζει τις φόρμες του W-2 των υπαλλήλων;

Τα έντυπα W-2 είναι τα έντυπα που δίνετε στους εργαζόμενους τον Ιανουάριο για να παρέχουν πληροφορίες σχετικά με την αμοιβή τους και τα ποσά που παρακρατούνται για τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος και τους φόρους FICA (κοινωνική ασφάλιση και Medicare).

Το τελευταίο paycheck που χρονολογείται τον Δεκέμβριο περιλαμβάνεται στα κέρδη του W-2 εκείνου του έτους. Το πρώτο paycheck τον Ιανουάριο συμπεριλαμβάνεται στα κέρδη του νέου έτους W-2.

Μετά την προετοιμασία αυτών των εντύπων W-2, πρέπει να διανέμονται στους υπαλλήλους και να κατατίθενται στη διοίκηση κοινωνικής ασφάλισης. Ακολουθούν οι ημερομηνίες που πρέπει να θυμάστε: τα έντυπα W-2 πρέπει να παρέχονται στους υπαλλήλους μέχρι τα τέλη Ιανουαρίου για τους μισθούς του προηγούμενου έτους. Θα πρέπει επίσης να καταθέσει W-2 φόρμες με τη Διοίκηση Κοινωνικής Ασφάλισης μέχρι την 31η Ιανουαρίου (όχι στις 28 Φεβρουαρίου όπως και τα προηγούμενα χρόνια. Η νέα αυτή νωρίτερα W-2 ημερομηνία κατάθεσης αρχίζει το 2017, για το 2016 οι φόροι.) Εάν χρησιμοποιείτε λογισμικό λογιστικής μισθοδοσίας , το λογισμικό πρέπει να φροντίσει για το φορολογικό ζήτημα για τον εργαζόμενο W-2.

Πώς Λογισμικό Μισθοδοσίας χειρίζεται αυτό το ζήτημα;

Patriot Λογισμικό λέει, «Ο χρήστης [ότι είναι, η επιχείρηση] θα επιλέξετε την ημερομηνία αμοιβή η οποία θα περιλαμβάνει την ημέρα, το μήνα και το έτος. Αλλά για να είμαστε σαφείς, συνήθως η ημερομηνία κατάθεσης της εκκαθαριστικό σημείωμα είναι επίσης η“ημερομηνία αμοιβή.”Αν υπάρχει είναι πάντα μια καθυστέρηση για κάποιο λόγο στην κατάθεση των κεφαλαίων, ο υπάλληλος W2 θα εξακολουθεί να αντανακλά την ημερομηνία πληρωμής σε μισθοδοσία. "

Πώς αντιμετωπίζω αυτό το ζήτημα;

Μερικές προτάσεις:

1. Μην ξεπεράσετε τον εαυτό σας και μην προσπαθήστε να το υπερκεράσετε. Καταθέστε τα μισθώματα όταν διανέμονται συνήθως. Εάν προσπαθείτε να υπολογίσετε τους ίδιους τους φόρους μισθωτών υπηρεσιών, ίσως είναι συνετό να λάβετε το λογισμικό μισθοδοσίας.

2. Ενημερώστε τους εργαζομένους. Αφήστε τους υπαλλήλους να γνωρίζουν σε ποιο φορολογικό έτος θα είναι το τελευταίο τους paycheck. Είναι πάντα καλύτερο να προειδοποιούν τους υπαλλήλους από ό, τι τους έχουν να μάθουν αργότερα και να είναι αναστατωμένοι.

3. Μπορείτε να λάβετε βοήθεια από την CPA ή άλλο φοροτεχνικό σας. Αν είστε πραγματικά ΜΑΘΗΜΑ, ίσως θελήσετε να εξετάσετε το ενδεχόμενο να λάβετε μια υπηρεσία μισθοδοσίας για να βοηθήσετε σε αυτά τα θέματα.