Τι είναι η Έκπτωση 179;

Όταν αγοράζετε ακίνητα, όπως ένα όχημα ή ένα μηχάνημα, για επιχειρηματικές χρήσεις, μπορείτε να πάρετε φορολογικές ελαφρύνσεις για την αγορά και τη χρήση τους. Αυτές οι μειώσεις είναι βασικά η απόσβεση, το κόστος της αγοράς ακινήτων για ένα ορισμένο αριθμό ετών. Το καλό είναι ότι αυτές οι μειώσεις μπορούν να σας εξοικονομήσουν χρήματα για την επιστροφή φόρου των επιχειρήσεων σας.

Ακόμα καλύτερα, ίσως μπορείτε να πάρετε μεγαλύτερες μειώσεις κατά το έτος που αγοράζετε και αρχίζετε να χρησιμοποιείτε αυτό το ακίνητο.

Ενημερωμένη ενότητα 179 Φορολογικές εκπτώσεις για επιχειρήσεις

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 (AKA Οι φορολογικές περικοπές) αύξησε το όφελος του τομέα 179 για επιχειρήσεις που αγοράζουν περιουσιακά στοιχεία και αρχίζουν να τα χρησιμοποιούν. Ένα καλό πράγμα για αυτά τα οφέλη είναι ότι θα παραμείνουν τα ίδια (αν και δεικτοδοτημένα για τον πληθωρισμό) τα επόμενα χρόνια.

Για τις φορολογικές χρήσεις που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2018, οι επιχειρήσεις μπορούν να αφαιρέσουν αμέσως έως και 1 εκατομμύριο δολάρια για τις αγορές κεφαλαιουχικών αγαθών, με όριο τα 2,5 εκατομμύρια δολάρια. Μετά το 2018, τα όρια αναπροσαρμόζονται στον πληθωρισμό. Οι επιχειρήσεις μπορούν τώρα να λάβουν αυτή την αφαίρεση για βελτιώσεις μη πραγματικών ακινήτων (κτιρίων). Αυτές οι βελτιώσεις πρέπει να γίνουν μετά την χρήση του κτιρίου. Αυτό περιλαμβάνει:

Βελτιώσεις στο εσωτερικό του κτηρίου για

• Διεύρυνση του κτιρίου
• Ανελκυστήρες ή κυλιόμενες κλίμακες
• Η εσωτερική δομή του κτιρίου (κινητοί τοίχοι, για παράδειγμα)

Εάν τα στοιχεία αυτά περιλαμβάνονται στην αρχική κατασκευή, μπορεί να είναι εκπεστέες δαπάνες σε διαφορετική κατηγορία.

Τι είναι το Τμήμα 179 Μειώσεις;

Το άρθρο 179 του Κώδικα IRS θεσπίστηκε για να βοηθήσει τις μικρές επιχειρήσεις επιτρέποντάς τους να πάρουν ένα απόσβεση αποσβέσεων για ορισμένα περιουσιακά στοιχεία (κεφαλαιουχικές δαπάνες) σε ένα χρόνο, αντί να τις υποτιμήσουν για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα. Η παρακράτηση ενός περιουσιακού στοιχείου κατά το πρώτο του έτος ονομάζεται "έκπτωση του τμήματος 179". Μπορεί να διαπιστωθεί ότι υπάρχει πλεονέκτημα να ληφθεί αμέσως η πλήρης έκπτωση για το κόστος του στοιχείου, αντί να απαιτείται να κατανέμεται η έκπτωση επί της ωφέλιμης ζωής του στοιχείου.

Για παράδειγμα, αν αγοράσετε υπολογιστή ή άλλο εξοπλισμό γραφείου για το γραφείο σας, σύμφωνα με το άρθρο 179, μπορείτε να αφαιρέσετε το πλήρες κόστος αυτού του υπολογιστή σε ένα έτος. Αυτό έχει νόημα, επειδή όλοι γνωρίζουμε ότι οι υπολογιστές έχουν μικρή διάρκεια ζωής ή ωφέλιμη ζωή.

Πιστοποιημένα επαγγελματικά ακίνητα για το Τμήμα 179 Μειώσεις

Ποια είδη επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων ισχύει για το άρθρο 179; Το IRS έχει δύο γενικές απαιτήσεις:

1. Το ακίνητο (που ονομάζεται "ειδική ιδιοκτησία") πρέπει να είναι "απτή, αποσβέσιμη, προσωπική ιδιοκτησία που αποκτάται για χρήση στην ενεργό άσκηση εμπορικής ή επιχειρηματικής δραστηριότητας". Τα οχήματα και (από το 2018) γήπεδα και κτίρια περιλαμβάνονται.

2. Το ακίνητο πρέπει να αγοραστεί και να τεθεί σε λειτουργία κατά το έτος κατά το οποίο ζητάτε την έκπτωση. Η τοποθέτηση ενός στοιχείου σε υπηρεσία σημαίνει ότι το έχετε εγκαταστήσει και δουλέψει και το χρησιμοποιείτε στην επιχείρησή σας. Αγοράζοντας ένα κομμάτι ιδιοκτησίας και στη συνέχεια αφήνοντάς το να καθίσει και να συγκεντρώσει τη σκόνη δεν μετρά.

Οι αγορές ακινήτων που μπορούν να πληρούν τις προϋποθέσεις για τις αφαιρέσεις του Τμήματος 179 περιλαμβάνουν:

• Μηχανήματα και εξοπλισμός
• Επαγγελματικά οχήματα με μικτό βάρος πάνω από 6.000 λίβρες
• Επιχειρησιακή προσωπική ιδιοκτησία, η οποία είναι ουσιαστικά οποιοδήποτε είδος ιδιοκτησίας που δεν συνδέεται φυσικά με ένα κτίριο. Είναι βασικά όλα, από τα έπιπλα γραφείου και τον εξοπλισμό έως τους υπολογιστές σε ελεύθερα ράφια - μερικές φορές ονομάζεται "περιεχόμενο".
• Εισηγμένη ιδιοκτησία που μπορεί να χρησιμοποιηθεί τόσο για επαγγελματικούς όσο και για προσωπικούς σκοπούς.Η έκπτωση 179 βασίζεται μόνο στο ποσοστό του χρόνου που χρησιμοποιείτε για επιχειρηματικούς σκοπούς.
• Κόστος βελτίωσης των επαγγελματικών κτιρίων για καταστολή πυρκαγιάς, συναγερμούς και συστήματα ασφαλείας, HVAC και στέγες.

Ενδέχεται να υπάρχουν ορισμένοι περιορισμοί και αποκλεισμοί σε αυτήν τη λίστα και ενδέχεται να υπάρχουν κάποια άλλα στοιχεία για τα οποία δεν είστε σίγουροι. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας.

Ετήσια όρια στις κρατήσεις του τμήματος 179

Υπάρχουν ετήσια όρια για το ποσό του Τμήματος 179 Μειώσεις. Για τους σκοπούς του φόρου επιχειρήσεων 2018, τα όρια είναι:

• Ανώτατο όριο 1 εκατομμυρίου δολαρίων για μεμονωμένα είδη νέων και χρησιμοποιημένων συσκευών και λογισμικού υπολογιστών που έχουν αγοραστεί (off-the-shelf). Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τις απαιτήσεις για την εφαρμογή έκπτωσης του τμήματος 179 στα οχήματα επαγγελματικής χρήσης.
• Η επιχείρησή σας μπορεί να δαπανήσει μέχρι και 2,5 εκατομμύρια δολάρια για εξοπλισμό του τμήματος 179. Η έκπτωση μειώνεται πάνω από αυτό το ποσό.

Μετά το 2018, τα όρια αυτά θα αναπροσαρμόζονται στον πληθωρισμό.

Αν αφαιρέσετε μόνο ένα μέρος του κόστους των περιουσιακών στοιχείων που πληρούν τις προϋποθέσεις ως έκπτωση του τμήματος 179, μπορείτε γενικά να υποτιμήσετε το κόστος που δεν αφαιρείτε. Αυτό σημαίνει ότι μπορείτε να απλώσετε το υπόλοιπο ποσό κατά τη διάρκεια της ζωής του ακινήτου.

Πώς να πάρετε μια έκπτωση 179

1. Πρώτον, αγοράζετε ειδικευμένο ακίνητο και αρχίζετε να το χρησιμοποιείτε κατά τη διάρκεια του έτους.

2. Στη συνέχεια, καθίσετε με τον φοροτεχνικό σας στο φόρο. Θα χρειαστείτε στοιχεία σχετικά με την ημερομηνία αγοράς, την ημερομηνία, την αρχική χρήση του ακινήτου και όλα τα έξοδα που σχετίζονται με την αγορά (όπως η μεταφορά και η εγκατάσταση).

3. Προσθέτετε όλα τα στοιχεία ιδιοκτησίας που είναι κατάλληλα. Θα χρειαστεί να διαβάσετε προσεκτικά τις πληροφορίες IRS για να βεβαιωθείτε ότι η ιδιοκτησία σας είναι κατάλληλη.

4. Στη συνέχεια μπορείτε να πάρετε την αφαίρεση 179 επιλέγοντάς την (περιγράφεται παρακάτω). Το ποσό της έκπτωσης είναι το συνολικό κόστος όλων των ακινήτων, μέχρι και $ 500.000 για κάθε μεμονωμένο στοιχείο ακίνητης περιουσίας. Οι συνολικές αφαιρέσεις του τμήματος 179 για όλες τις περιουσίες δεν μπορούν να ξεπεράσουν τα μέγιστα 2 εκατομμύρια δολάρια.

Χρησιμοποιήστε τη φόρμα IRS 4562 για να επιλέξετε μια έκπτωση 179

Το έντυπο που χρησιμοποιείται για την αναφορά πληροφοριών για μια έκπτωση του Τμήματος 179 είναι το έντυπο IRS 4562. Το έντυπο αυτό συλλέγει πληροφορίες σχετικά με επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία που αποκτήθηκαν και τέθηκαν σε υπηρεσία (βλ. Παραπάνω). Για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με τη συμπλήρωση του Έντυπου 4562, ανατρέξτε στις οδηγίες IRS για αυτήν τη φόρμα.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με το Τμήμα 179 Μειώσεις

Λάβετε περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους τύπους περιουσιακών στοιχείων που πληρούν τις προϋποθέσεις και εξαιρούνται και άλλες πληροφορίες, από την έκδοση IRS 946: Αποσβέσεις.

Περισσότερα οφέλη - και μερικά μειονεκτήματα του νόμου περί φορολογικών ελαφρύνσεων

Αποποίηση ευθυνών: Οι αφαιρέσεις του τμήματος 179 είναι περίπλοκες. Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο και σε αυτόν τον ιστότοπο δεν προορίζονται να είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Κάθε επιχειρηματική κατάσταση είναι διαφορετική και οι φορολογικές ρυθμίσεις αλλάζουν συχνά. Συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας πριν αγοράσετε ακίνητο με την πρόθεση να πάρετε μια έκπτωση του Τμήματος 179.