Οι απαιτήσεις για μια εμπιστοσύνη να Stretch σε έναν IRA

Μια "stretch" IRA παίρνει το ψευδώνυμό της κυριολεκτικά. Πρόκειται για ένα κληρονομούμενο ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης, του οποίου ο δικαιούχος δικαιούται να «τεντώσει» τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα, με βάση το προσδόκιμο ζωής του. Το προσδόκιμο ζωής καθορίζεται από τον ισχύοντα πίνακα επιβίωσης του IRS. Δεν χρειάζεται να χρησιμοποιεί το προσδόκιμο ζωής του αποθανόντος, το οποίο στις περισσότερες περιπτώσεις θα ήταν σημαντικά μικρότερο.

Ποιος είναι επιλέξιμος

Οποιοσδήποτε μεμονωμένος δικαιούχος, όπως παιδί, εγγόνι, ανιψιά, ανιψιός ή ακόμη και φίλος, είναι επιλέξιμος να τεντώσει έναν κληρονομικό IRA. Οι φιλανθρωπικές οργανώσεις δεν είναι επιλέξιμες επειδή δεν έχουν προσδόκιμο ζωής.

Απαιτούμενες ελάχιστες διανομές

Μία ελάχιστη απαιτούμενη διανομή, συχνά αποκαλούμενη RMD, είναι ένα ποσό που πρέπει να αποσύρεται από ορισμένα προγράμματα συνταξιοδότησης κάθε χρόνο σύμφωνα με τη φορολογική νομοθεσία. Ο κάτοχος του λογαριασμού δεν μπορεί να αφήσει ανέπαφο τον λογαριασμό, επιτρέποντάς του να συνεχίσει να αυξάνεται χωρίς φόρους.

Ο κώδικας εσωτερικού εισοδήματος προβλέπει ότι οι εισφορές που καταβάλλονται σε κάποιον ΙΡΑ είναι φοροαπαλλασσόμενες και εκπίπτουν επίσης από τις κρατικές φορολογικές δηλώσεις. Όμως, το IRS θέλει κάποια έσοδα από αυτούς τους λογαριασμούς, έτσι οι αναλήψεις φορολογούνται με βάση τα τακτικά έσοδα του κατόχου. Με εξαίρεση τους Roth IRAs, οι ιδιοκτήτες πρέπει να αρχίσουν να παίρνουν φορολογητέες αναλήψεις - RMDs - κατά 70 1/2 ετών αν έχουν συνταξιοδοτηθεί. Το IRS επιβάλλει κάποιες αυστηρές κυρώσεις για να μην το πράξει.

Όταν οι δικαιούχοι πρέπει να αρχίσουν να παίρνουν RMDs

Ο δικαιούχος ενός κληρονομικού IRA έχει γενικά δύο επιλογές. Μπορεί να αποσύρει το σύνολο του λογαριασμού εντός πέντε ετών από το θάνατο του κατόχου ή μπορεί να ξεκινήσει να παίρνει τα ΔΠΜ με βάση το προσδόκιμο ζωής του εντός ενός έτους από την ημερομηνία του θανάτου. Αν το προσδόκιμο ζωής του είναι πολύ μεγαλύτερο από αυτό του ιδιοκτήτη, αυτό μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα χαμηλότερες απαιτούμενες διανομές και λιγότερο φορολογητέο εισόδημα κάθε χρόνο στον δικαιούχο.

Τι συμβαίνει εάν ο Δικαιούχος δεν εκτείνει τον ΙΡΑ

Ένας δικαιούχος που είναι επιλέξιμος να επεκτείνει τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές για το προσδόκιμο ζωής του δεν χρειάζεται να το κάνει. Μπορεί να ρευστοποιήσει τον κληρονομικό IRA ανά πάσα στιγμή, αλλά αυτό θα οδηγήσει στην συμπερίληψη του συνόλου των κεφαλαίων στο φορολογητέο εισόδημα του δικαιούχου για το έτος απόσυρσης. Εάν ο δικαιούχος δεν χρειαστεί τα χρήματα για κάποιο πιεστικό λόγο, είναι συνήθως καλύτερο από φορολογικούς λόγους να λαμβάνει μόνο την ελάχιστη απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή κάθε χρόνο.

Οι επιζώντες σύζυγοι έχουν άλλη επιλογή

Ένας επιζών σύζυγος που ονομάζεται ως ο πρώτος δικαιούχος του IRA του αποθανόντος έχει μια πρόσθετη επιλογή: Μπορεί να μεταφέρει τα χρήματα από τον κληρονομικό ΙΡΑ στον ΙΡΑ του. Αυτό της επιτρέπει να αντιμετωπίζει τον κληρονόμητο ΙΡΑ ως δικό της, με την επιφύλαξη των δικών του RMD απαιτήσεων και του προσδόκιμου ζωής.

Οι δικαιούχοι του IRA, συμπεριλαμβανομένων των επιζώντων συζύγων, συνήθως έχουν πολλές επιλογές για να επιλέξουν από το να αποφασίσουν τι να κάνουν με το λογαριασμό. Οι κανόνες για αυτές τις επιλογές μπορεί να είναι πολύπλοκοι. Ένας δικαιούχος θα ήταν συνετός να συμβουλευτεί έναν πληρεξούσιο προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας, έναν οικονομικό σύμβουλο ή έναν λογιστή πριν πάρει οποιαδήποτε απόφαση για το πόσο να αποσυρθεί από έναν κληρονομικό IRA.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Οι κρατικοί και ομοσπονδιακοί νόμοι μπορούν να αλλάζουν συχνά και αυτές οι πληροφορίες ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τις πιο πρόσφατες αλλαγές. Συμβουλευτείτε έναν δικηγόρο ή έναν φοροτεχνικό για τις πιο ενημερωμένες συμβουλές. Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι νομικές ή φορολογικές συμβουλές και δεν αποτελούν υποκατάστατο νομικών ή φορολογικών συμβουλών.