Φόροι επί των μισθών και των εισοδημάτων από μισθούς

Η εργασία των εργαζομένων συνήθως αποζημιώνεται με τη μορφή μισθών, μισθών και μερικές φορές συμβουλές και η αποζημίωση υπόκειται σε διάφορους φόρους σε κρατικό και ομοσπονδιακό επίπεδο. Τουλάχιστον τρεις ομοσπονδιακοί φόροι επιβάλλονται στα εισοδήματα μισθών και μισθών.

Ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος

Η κυβέρνηση των ΗΠΑ επιβάλλει φόρο εισοδήματος στους μισθούς και τους μισθούς. Αυτός είναι ο φόρος που υπολογίζεται στο Έντυπο 1040, 1040EZ ή 1040A κάθε χρόνο. Ο ομοσπονδιακός συντελεστής φόρου εισοδήματος σταδιακά γίνεται υψηλότερος καθώς αυξάνεται το εισόδημα και διάφορες μειώσεις, απαλλαγές ή φορολογικές ελαφρύνσεις μπορούν να μειώσουν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος.

Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος αφαιρείται από τη συνολική αποζημίωση του υπαλλήλου με τη μορφή παρακράτησης μισθοδοσίας με βάση τις πληροφορίες που παρέχει στον εργοδότη του στο έντυπο W-4. Το ποσό του παρακρατηθέντος φόρου επί των μισθών μπορεί να είναι περισσότερο ή λιγότερο από το πραγματικό ποσό του ομοσπονδιακού φόρου που οφείλεται στην κυβέρνηση.

Οι εργαζόμενοι μπορούν να αλλάξουν το ποσό του ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος που αφαιρείται από κάθε μισθό, προσαρμόζοντας τον αριθμό των απαλλαγών παρακράτησης στο έντυπο W-4. Αυτή η φόρμα μπορεί να αλλάξει οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια της απασχόλησής σας.

Η προσαρμογή της παρακράτησής σας θα επηρεάσει μόνο τις κρατήσεις φόρου εισοδήματος σε ομοσπονδιακό και κρατικό επίπεδο, ωστόσο, όχι η παρακράτηση σας από την Κοινωνική Ασφάλιση και την Medicare.

Φόρος Medicare

Ο φόρος Medicare είναι ένας σταθερός φόρος για όλα τα εισοδήματα αποζημίωσης. Το ποσοστό είναι 2,9 τοις εκατό από το 2018. Το μισό του Φόρου Medicare ή 1,45 τοις εκατό καταβάλλεται από τον εργοδότη. Το υπόλοιπο 1,45% καταβάλλεται από τον εργαζόμενο. Ο φόρος Medicare αφαιρείται από την πλήρη αποζημίωση ενός μισθωτού ως μισθοδοσία παρακρατώντας κάθε περίοδο μισθοδοσίας.

Φόρος κοινωνικής ασφάλισης

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης είναι επίσης ένας κατ 'αποκοπή φόρος, αλλά αυτός έχει μέγιστο όριο. Είναι 12,4 τοις εκατό σε όλα τα εισοδήματα αποζημίωσης μέχρι ένα μέγιστο ποσό αποζημίωσης $ 128.400 το φορολογικό έτος 2018. Αυτό το ανώτατο όριο μπορεί να προσαρμόζεται ετησίως από την υπηρεσία κοινωνικής ασφάλισης. Ονομάζεται βάση μισθοδοσίας κοινωνικής ασφάλισης.

Όπως και ο φόρος Medicare, το ήμισυ του φόρου κοινωνικής ασφάλισης καταβάλλεται από τον εργοδότη και το μισό από τον εργαζόμενο - το 6,2% της αποζημίωσης του υπαλλήλου από το καθένα.

Ο φόρος κοινωνικής ασφάλισης μειώθηκε στο 10,4% για το 2011 και το 2012 μόνο με τον εργοδότη να πληρώνει 6,2% και οι εργαζόμενοι να πληρώνουν 4,2%.

Αποζημίωση απαλλασσόμενη από τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare

Ορισμένες κατηγορίες αποζημιώσεων εξαιρούνται από τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare. Περιλαμβάνουν:

• Επιστροφές από τον εργοδότη στον εργαζόμενο σύμφωνα με υπεύθυνο σχέδιο
• Οι μισθοί που καταβάλλονται σε παιδιά ηλικίας 17 ετών ή νεότερης ηλικίας που απασχολούνται από τον γονέα τους
• Τα ασφάλιστρα ιατρικής ασφάλισης (τόσο τα καταβληθέντα από τον εργοδότη όσο και τα μισθωτά)
• Οι εργοδοτικές εισφορές σε σχέδιο αποταμίευσης
• Συνεισφορές σε λογαριασμό αποταμίευσης υγείας
• Μακροπρόθεσμη ιατρική αμοιβή μετά από έξι μήνες από την τελευταία απασχόληση του εργαζομένου
• Ορισμένοι τύποι μισθών που λαμβάνουν οι σπουδαστές για εργασία μέσω του πανεπιστημίου ή του κολλεγίου τους
• Τα εξαρτώμενα επιδόματα περίθαλψης μέχρι $ 5.000 ή $ 2.500 για τους φορολογούμενους που είναι παντρεμένοι αλλά αρχειοθετούνται χωριστά
• Εκπαιδευτική βοήθεια μέχρι $ 5.250
• Μεταφορικά οφέλη για οχήματα αυτοκινητοδρόμου, περάσματα διέλευσης, στάθμευση και έξοδα μετακίνησης ποδηλάτων

Υπερωρίες, μπόνους και άλλους συμπληρωματικούς μισθούς

Τα μπόνους και οι υπερωρίες φορολογούνται με τον ίδιο τρόπο όπως και οι μισθοί. Επειδή οι πίνακες παρακράτησης μισθοδοσίας βαθμολογούνται με βάση το εισόδημα, οι υπερωρίες και τα επιδόματα μπορούν να επιβαρύνονται με υψηλότερο κρατικό και κρατικό φόρο εισοδήματος σε σύγκριση με την κανονική αμοιβή σας.

Αναφορά εισοδημάτων από μισθούς και μισθούς

Υπάρχουν τρεις μηχανισμοί αναφοράς για το εισόδημα των μισθών και των μισθών. Πρώτον, οι εργοδότες αναφέρουν την αμοιβή σας και διάφορες φορολογικές ελαφρύνσεις και άλλες εκπτώσεις μισθοδοσίας σε ένα απόσπασμα αμοιβής, το οποίο εκδίδεται στον εργαζόμενο ταυτόχρονα με την πληρωμή των μισθών.

Δεύτερον, ο εργοδότης θα αναφέρει το συνολικό ποσό του εισοδήματος από μισθούς και την παρακράτηση φόρου στο Έντυπο W-2 μετά το τέλος του έτους. Ένα αντίγραφο του W-2 αποστέλλεται επίσης στην Υπηρεσία Κοινωνικής Ασφάλισης και στο IRS.

Τρίτον, ένας υπάλληλος θα αναφέρει το εισόδημα των μισθών τους από όλες τις θέσεις εργασίας στις ετήσιες ομοσπονδιακές και κρατικές φορολογικές δηλώσεις τους.

Κρατικούς και τοπικούς φόρους

Οι περισσότερες κυβερνήσεις των κρατών επιβάλλουν φόρο εισοδήματος στους μισθούς και τους μισθούς με τον ίδιο τρόπο που κάνει και η ομοσπονδιακή κυβέρνηση. Ορισμένα κράτη έχουν έναν ενιαίο φορολογικό συντελεστή, όπως η Πενσυλβανία στο 3,07 τοις εκατό. Άλλα κράτη έχουν αποφοιτήσει από φορολογικούς συντελεστές όπως αυτή της ομοσπονδιακής κυβέρνησης.

Εννέα κράτη δεν έχουν καθόλου φόρο εισοδήματος σε εισόδημα από την εργασία: Αλάσκα, Φλόριντα, Νεβάδα, Νιού Χάμσαϊρ, Νότια Ντακότα, Τενεσί, Τέξας, Ουάσιγκτον και Ουαϊόμινγκ. Τενεσί και Νιού Χάμσαϊρ φόρο μόνο μερίσματα και τόκους, και το Τενεσί δεν θα φορολογήσουν ακόμη και αυτά τα έσοδα μετά το 2021.

Οι πόλεις και οι περιοχές σε ολόκληρο το έθνος επιβάλλουν και τους ίδιους τους φόρους εισοδήματος. Η Νέα Υόρκη είναι ίσως το πιο διάσημο παράδειγμα φόρου εισοδήματος πόλεων. Ορισμένοι τοπικοί φόροι επιβάλλονται σε επίπεδο πόλης όπως στο Οχάιο, ενώ άλλοι φόροι επιβάλλονται σε επίπεδο κομητείας, όπως στην Ιντιάνα. Ακόμα άλλοι φόροι καθορίζονται από μια σχολική συνοικία. Αυτό συμβαίνει στην Αϊόβα.