Φόροι εταιρικών φόρων και υπολογισμός τι οφείλετε

2018 Αλλαγές στον συντελεστή φορολογίας εταιρειών

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 τροποποίησε τον ανώτατο φορολογικό συντελεστή από 35% σε ένα κατ 'αποκοπή ποσοστό 21%. Αυτό το επιτόκιο θα είναι αποτελεσματικό για εταιρίες των οποίων το φορολογικό έτος ξεκινάει μετά την 1η Ιανουαρίου 2018 και αποτελεί μόνιμη αλλαγή.

Ο συντελεστής εταιρικού φόρου ισχύει επίσης για τις εταιρείες LLC που έχουν επιλέξει να φορολογούνται ως εταιρίες. Το ποσοστό αυτό δεν ισχύει για τις εταιρείες S (βλ. Παρακάτω).

Μικτός υπολογισμός φόρου για την υποβολή του 2018

Εάν το φορολογικό έτος της εταιρείας σας ξεκίνησε πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018 και έληξε μετά τις 31 Δεκεμβρίου 2017, θα χρειαστεί να υπολογίσετε και να κατανείμετε το ποσό του φόρου σας αναμειγνύοντας τα ποσοστά που ίσχυαν πριν από την 1η Ιανουαρίου 2018 με το ισχύον ποσοστό μετά τις 31 Δεκεμβρίου , 2017. Το IRS έχει ένα φύλλο εργασίας (στη σελίδα 18) για να σας βοηθήσει με αυτόν τον υπολογισμό.

Φορολογικός συντελεστής της ένωσης των επιχειρήσεων στο Ηνωμένο

Αυτές οι πληροφορίες αφορούν τους φορολογικούς συντελεστές για το φορολογικό έτος 2017. Είναι συνηθισμένο να πούμε ότι ο φορολογικός συντελεστής των ΗΠΑ μέχρι το 2017 ήταν 35%, αλλά ο συντελεστής κυμαινόταν από 15% έως 35%, ανάλογα με το ποσό του φορολογικού εισοδήματος των επιχειρήσεων για το έτος.

Πρόγραμμα Φόρων Εταιρικής Φορολογίας (2005 έως 2017)

Εάν το φορολογητέο εισόδημα (γραμμή 30, έντυπο 1120) στη σελίδα 1 είναι:

Πάνω από	Αλλά δεν τελείωσε	Ο φόρος είναι	Ποσό πάνω
$0	$50,000	15%	$0
50,000	75,000	$7,500 + 25%	50,000
75,000	100,000	13,750 + 34%	75,000
100,000	335,000	22,250 + 39%	100,000
335,000	10,000,000	113,900 + 34%	335,000
10,000,000	15,000,000	3,400,000 + 35%	10,000,000
15,000,000	18,333,333	5,150,000 + 38%	15,000,000
18,333,333	____	35%	0

Οι εταιρείες υποβάλλουν κάθε χρόνο φορολογική δήλωση και καταβάλλουν τριμηνιαίες εκτιμήσεις φόρων.

Εταιρικοί φόροι στα μερίσματα

Οι μέτοχοι δεν φορολογούνται ξεχωριστά για αυτόν τον εταιρικό φόρο, αλλά πληρώνουν φόρο επί των μερισμάτων που λαμβάνουν. Τα μερίσματα φορολογούνται μόνο όταν εισπράττονται. Ο φόρος επί των μερισμάτων καθορίζεται από τον αριθμό των μετοχών που κατέχονται και τον τύπο των μερισμάτων.

Τα έσοδα από μερίσματα για ένα φορολογικό έτος αναφέρονται στην ατομική φορολογική δήλωση του μετόχου του Προγράμματος Δ - Κεφαλαιουχικά Κέρδη και Ζημιές και τα έσοδα αυτά συμπεριλαμβάνονται στα λοιπά έσοδα.

Οι εταιρείες και το διπλό φορολογικό δίλημμα

Το κέρδος μιας εταιρείας φορολογείται στην εταιρεία όταν κερδίζεται και στη συνέχεια φορολογείται στους μετόχους όταν διανέμεται ως μερίσματα. Αυτό δημιουργεί διπλό φόρο. Στο παραπάνω παράδειγμα, η ίδια η εταιρεία καταβάλλει 100.500 δολάρια σε φόρο με κέρδη 300.000 δολαρίων. Εάν η εταιρεία διανείμει το σύνολο ή μέρος του εισοδήματος στους μετόχους ως μερίσματα, οι μεμονωμένοι μέτοχοι πρέπει να αναφέρουν αυτά τα έσοδα στις ατομικές τους φορολογικές δηλώσεις. Παρεμπιπτόντως, τα μερίσματα φορολογούνται με ειδικό φόρο μερισμάτων. (Αν η εταιρεία πληρώσει έναν ιδιοκτήτη πίσω για μια επένδυση στην εταιρεία, αυτό θεωρείται επιστροφή της επένδυσης κεφαλαίου, και δεν θεωρείται μέρισμα και δεν είναι φορολογητέα).

Όπως μπορείτε να δείτε, τα κέρδη φορολογούνται στην εταιρεία και στους μετόχους. Για το λόγο αυτό, ορισμένες εταιρείες επιχειρούν να αποφύγουν τον φόρο μερισμάτων μετόχων μη διανέμοντας μερίσματα. Αλλά το IRS μπορεί να επιβάλει έναν πρόσθετο φόρο που ονομάζεται φόρος συσσωρευμένων κερδών.

Συσσωρευμένος φόρος κερδών

Εκτός από τους κανονικούς εταιρικούς φόρους, οι εταιρείες πρέπει να πληρώσουν έναν επιπλέον φόρο συσσωρευμένου κέρδους 20%, εάν η εταιρεία δεν διανέμει ή δεν καταβάλλει μερίσματα.

Ο φορολογικός κώδικας IRS αναφέρει ότι αυτός ο φόρος είναι για τις εταιρείες:

που σχηματίστηκαν ή επωφελήθηκαν με σκοπό την αποφυγή του φόρου εισοδήματος έναντι των μετόχων ή των μετόχων οποιασδήποτε άλλης εταιρείας, επιτρέποντας τη συσσώρευση των κερδών και των κερδών αντί να διαιρούνται ή να διανέμονται.

Αυτός ο φόρος δεν ισχύει για τις εταιρείες προσωπικών εταιρειών, τις μη κερδοσκοπικές εταιρείες ή τις παθητικές ξένες εταιρείες επενδύσεων.

Αυτός ο φόρος επιβάλλεται από την IRS για να αποτρέψει τις εταιρίες από τη συσσώρευση κερδών και τη μη διανομή τους στους μετόχους με τη μορφή μερισμάτων, αποφεύγοντας έτσι τον φόρο επί των μερισμάτων.

S Εταιρείες - Δεν φορολογούνται ως εταιρείες

Οι εταιρείες S φορολογούνται με διαφορετικό τρόπο από τις εταιρείες. Οι μέτοχοι μιας εταιρίας S φορολογούνται επί του ποσοστού μεριδίου τους στο φορολογητέο εισόδημα (αποκαλούμενο διανεμητικό μερίδιο), το οποίο μεταβιβάζεται σε αυτές στις προσωπικές φορολογικές δηλώσεις τους.

Οι εταιρίες S δεν καταβάλλουν μερίσματα στους μετόχους τους, αλλά μπορούν να καταβάλλουν μερίδια στο μετοχικό κεφάλαιο.