Κανόνες απόσυρσης για UTMA, Coverdell και άλλους λογαριασμούς

Όταν τα οικονομικά γίνονται σφιχτά σε μια οικογένεια, κάποιοι γονείς αρχίζουν να σκέφτονται για την πρόσβαση στα χρήματα που βάζουν σε λογαριασμούς ταμιευτηρίου κολλεγίων για να βοηθήσουν να τα βγάλουν πέρα. Μπορεί να μην γνωρίζουν πόσα χρήματα είναι διαθέσιμα μέσω της ομοσπονδιακής οικονομικής βοήθειας ή μπορεί να μην επιθυμούν να συνάψουν ομοσπονδιακά δάνεια σπουδαστών στο μέλλον για να καλύψουν τα έξοδα, αλλά τι μπορούν να κάνουν όταν χρήματα χρειάζονται άμεσα για μη συλλογικό σκοπό;

Μια απόφαση αυτού του τύπου δεν πρέπει να γίνει ελαφρώς, καθώς θα μπορούσε να επηρεάσει την ικανότητα του παιδιού σας να πληρώσει για το κολλέγιο. Αλλά εάν τα χρήματα είναι απολύτως αναγκαία, οι γονείς πρέπει να γνωρίζουν τους διαφορετικούς κανόνες και τις φορολογικές επιπτώσεις για την απόσυρση των κεφαλαίων για κολλέγια για μη συλλογικές δαπάνες από τους λογαριασμούς UTMA και UGMA custodial, το τμήμα 529 Plan Accounts και τους Coverdell Education Savings Accounts.

UTMA και κανόνες UGMA απόσυρσης

Οι λογαριασμοί θεματοφυλακής UGMA και UTMA επιτρέπουν στους ενήλικες να δώσουν ένα οικονομικό δώρο σε έναν ανήλικο και επίσης να ονομάσουν κάποιον (συμπεριλαμβανομένου του εαυτού του) ως θεματοφύλακα του λογαριασμού. Η σημαντική λέξη εδώ είναι "δώρο". Τα χρήματα σε αυτούς τους λογαριασμούς, μόλις δοθεί, είναι η νομική ιδιότητα του ανηλίκου. Το έργο του θεματοφύλακα είναι να το κρατήσει ασφαλές και να το επενδύσει με σύνεση, έτσι ώστε ο ανήλικος να επωφεληθεί από αυτό κάποια μέρα.

Οι λογαριασμοί UGMA και UTMA χρησιμοποιούνται συχνά για να πληρώσουν για το κολέγιο, αλλά μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για κάθε δαπάνη που αναλαμβάνει ο / η ανήλικος - οτιδήποτε από το βασικό κόστος ζωής σε δραστηριότητες αναψυχής όπως ομαδικό αθλητισμό. Ο θεματοφύλακας πρέπει να είναι σε θέση να αποδείξει ότι ο ανήλικος επωφελείται απευθείας από τη χρήση των χρημάτων.

Δεν υπάρχουν κυρώσεις IRS για τη λήψη χρημάτων από ένα λογαριασμό UGMA ή UTMA, αλλά οι αγορασθείσες επενδύσεις ενδέχεται να έχουν χρέωση αποχώρησης ή τέλος εξόδου εάν κρατούνται λιγότερο από ένα συγκεκριμένο χρονικό διάστημα. Τα κέρδη από την εκκαθάριση των επενδύσεων σε λογαριασμό UGMA ή UTMA ενός παιδιού αναφέρονται γενικά στη φορολογική δήλωση του παιδιού, αλλά ορισμένα ή όλα θα μπορούσαν να συμπεριληφθούν στη φορολογική δήλωση του γονέα, σύμφωνα με το φορολογικό συντελεστή του γονέα, ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο η οικογένεια αρχειοθετεί την ομοσπονδιακή φόρους.

Άρθρο 529 Κανόνες απόσυρσης του σχεδίου

Οι λογαριασμοί του τμήματος 529 σχεδιάστηκαν έτσι ώστε να επιτρέπουν στους γονείς να διατηρούν μεγαλύτερο έλεγχο από τους λογαριασμούς UGMA και UTMA. Κάποιος που έχει συνεισφέρει σε έναν λογαριασμό του Τμήματος 529 μπορεί να έχει πρόσβαση στα χρήματα ανά πάσα στιγμή για οποιονδήποτε λόγο. Ο συνεισφέρων δεν χρειάζεται να ανησυχεί για την εξήγησή του σε κανέναν και η δαπάνη δεν πρέπει να είναι προς όφελος του παιδιού.

Η προσοχή εδώ είναι ότι τα χρήματα που αποσύρονται από ένα σχέδιο του Τμήματος 529 που δεν χρησιμοποιείται για δαπάνες τριτοβάθμιας εκπαίδευσης θα υπόκεινται σε ποινή 10 τοις εκατό και φόρο εισοδήματος επί των κερδών. Οποιαδήποτε υποκείμενη επένδυση μπορεί επίσης να σας χρεώσει ένα τέλος παράδοσης.

Για παράδειγμα, εάν βάζετε 10.000 δολάρια σε ένα σχέδιο του Τμήματος 529 που αξίζει τώρα 15.000 δολάρια, θα έχετε ένα κέρδος 5.000 δολαρίων. Αν ολόκληρο το ποσό αποσύρεται για σκοπούς μη συλλογικής διαχείρισης, θα πρέπει να καταβάλετε φόρο εισοδήματος και ποινή 10 τοις εκατό για το κέρδος $ 5.000.

Κάλυψη λογαριασμών αποταμίευσης CoverDell (ESA)

Οι κανόνες αφαίρεσης μη συλλογής για το ESA Coverdell εμπίπτουν κάπου μεταξύ των κανόνων του σχεδίου του τμήματος 529 και των κανόνων UGMA / UTMA. Τα χρήματα που επενδύονται θεωρούνται δωρεά για το παιδί, αλλά μπορούν να μεταφερθούν σε άλλο δικαιούχο εάν ο πρώτος δεν έχει εκπαιδευτικά έξοδα μέχρι την ηλικία των 30 ετών.

Καλύτερα, δεν χρειάζεται να χρησιμοποιήσετε αυτόν το λογαριασμό μόνο για τα έξοδα του κολλεγίου.Ενώ δεν μπορείτε να το χρησιμοποιήσετε για φαγητό ή ρούχα, όπως μπορείτε με ένα λογαριασμό UGMA ή UTMA, μπορείτε να το χρησιμοποιήσετε για άλλες εκπαιδευτικές δαπάνες πριν από το κολέγιο. Αυτά τα έξοδα μπορεί να περιλαμβάνουν ιδιωτικά σχολεία K-12, διδασκαλία, βιβλία, σχολικές στολές και τεχνολογία (υπολογιστή ή φορητό υπολογιστή).

Έτσι, αν είστε σφιχτοί στα χρήματα και έχετε ένα ESA Coverdell, ίσως είστε καλύτερα να κάνετε μια απόσυρση από τον λογαριασμό για δίδακτρα γυμνασίου ή σχολικές στολές παρά να ξοδέψετε τα χρήματα από την τσέπη σας. Εάν τα χρήματα χρησιμοποιούνται για "εξειδικευμένα" εκπαιδευτικά έξοδα, τα χρήματα μπορούν να αποσύρονται πλήρως χωρίς φόρους. Εάν δεν χρησιμοποιείται για εκπαιδευτικούς σκοπούς, το μέρος της διανομής που αντιπροσωπεύει κέρδος φορολογείται ως εισόδημα στον δικαιούχο (παιδί) και υπόκειται επίσης σε πρόσθετη ποινή 10 τοις εκατό.