Μάθετε σχετικά με τους φόρους που οφείλονται στο θάνατο κάποιου

01 Ομοσπονδιακοί Φόροι Περιουσίας

Ενώ οι φόροι ακίνητης περιουσίας φαίνεται να παίρνουν όλη τη δημοσιότητα όταν πρόκειται για τους φόρους που οφείλονται μετά από κάποιον που πεθαίνει, η πραγματικότητα είναι ότι η πλειοψηφία των κτημάτων δεν θα χρωστούν οποιουσδήποτε ομοσπονδιακούς φόρους περιουσίας.

Γιατί όχι? Επειδή το 2014 η απαλλαγή από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας είναι 5,34 εκατομμύρια δολάρια και η εξαίρεση θα συνεχίσει να προσαρμόζεται προς τα πάνω μόνο την 1η Ιανουαρίου κάθε έτους στο μέλλον με βάση τον πληθωρισμό. Στην πραγματικότητα, με τον μέσο πληθωρισμό, η απαλλαγή αναμένεται να φθάσει τα 9 εκατομμύρια δολάρια ανά άτομο μέχρι το 2034.

Ωστόσο, τα ακίνητα αξίας 5,34 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο πρέπει να καταθέσουν μια ομοσπονδιακή επιστροφή φόρου ακίνητης περιουσίας χρησιμοποιώντας το έντυπο 706 της IRS, το οποίο αποκαλείται επισήμως ως φορολογική επιστροφή της περιουσίας των Ηνωμένων Πολιτειών (και της γενιάς-παράκαμψης).

Τα ακίνητα των μη κατοίκων αλλοδαπών που οφείλουν τους ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας των Η.Π.Α. πρέπει να καταθέσουν το Έντυπο 706-NA του IRS, το οποίο επίσημα ονομάζεται Estate Estate (και Generation-Skipping Transfer) φορολογικής επιστροφής φορολογικής επιστροφής μη κατοίκου δεν είναι πολίτης των Ηνωμένων Πολιτειών.

02 Κρατικοί Φόροι Κτηματολογίου

Ενώ τα περισσότερα ακίνητα δεν θα πρέπει να καταθέσουν ομοσπονδιακή φορολογική κληρονομιά ή να πληρώσουν ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας, οι κάτοικοι των ακόλουθων κρατών, ή ένας αποθανών που κατέχουν ακίνητα σε ένα από αυτά τα κράτη, ενδέχεται να οφείλουν φόρους κρατικής περιουσίας: Connecticut, Delaware , Επαρχία Κολούμπια, Χαβάη, Ιλλινόις, Μέιν, Μέριλαντ, Μασαχουσέτη, Μινεσότα, Νιου Τζέρσεϋ, Νέα Υόρκη, Όρεγκον, Ρόουντ Άιλαντ, Τενεσί, Βερμόντ και Ουάσινγκτον. Κάντε κλικ στο σύνδεσμο για κάθε κράτος για να μάθετε περισσότερα σχετικά με την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας κάθε κράτους και την καταβολή των απαιτήσεων δήλωσης φορολογίας ακινήτων.

03 Κρατικοί φόροι κληρονομιάς

Ενώ ένας φόρος περιουσίας είναι φόρος που βασίζεται στη συνολική αξία της περιουσίας του αποθανόντος, ένας φόρος κληρονομίας βασίζεται στο άτομο που λαμβάνει την περιουσία του θανόντος. Επί του παρόντος, μόνο έξι κράτη συλλέγουν κρατικό φόρο κληρονομιάς: Αϊόβα, Κεντάκι, Μέριλαντ, Νεμπράσκα, Νιου Τζέρσεϋ και Πενσυλβάνια - σωστά, το Μέριλαντ και το Νιου Τζέρσεϋ εισπράττουν φόρους κληρονομίας και φόρους κληρονομιάς.

Έτσι, ποιοι δικαιούχοι ενός κληροδοτήματος ίσως πρέπει να πληρώνουν κρατικούς φόρους κληρονομιάς; Τα καλά νέα είναι ότι σε όλα τα έξι κράτη τα περιουσιακά στοιχεία που μεταφέρονται στον επιζώντα σύζυγο του αποθανόντος και στην φιλανθρωπική οργάνωση απαλλάσσονται από τον κρατικό φόρο κληρονομιάς, ενώ σε πολλά - Iowa, Kentucky, Maryland και New Jersey - τα περιουσιακά στοιχεία που μεταβιβάζονται στους απογόνους του αποβιώσαντος .

Επομένως, η πιθανότητα μιας κληρονομιάς να υπόκειται σε κρατικό φόρο κληρονομιάς είναι στην καλύτερη περίπτωση ελάχιστη. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους κρατικούς φόρους κληρονομιάς, ανατρέξτε στο Χάρτη Φορολογικών Κληρονομιών Κληρονομιάς.

04 Φόροι δώρων

Ένας τύπος φόρου που συχνά παραβλέπεται είναι ο ομοσπονδιακός φόρος δωρεάς.Δύο κράτη εισπράττουν επίσης φόρο δωρεάς σε κρατικό επίπεδο: το Κονέκτικατ και τη Μινεσότα.

Σε γενικές γραμμές, αν ένα ακίνητο υπόκειται σε ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας ή κρατικά ακίνητα στο Κονέκτικατ ή Μινεσότα, τότε το κτήμα μπορεί να χρειαστεί να υποβάλει μια δωρεά φορολογική δήλωση για να αναφέρει τυχόν δώρα που έγιναν κατά τη διάρκεια της ζωής του αποθανόντος που δεν είχαν αναφερθεί το άτομο ήταν ακόμα ζωντανό.

Η ομοσπονδιακή φορολογική δήλωση δώρων κατατίθεται χρησιμοποιώντας το έντυπο IRS 709, επίσημα γνωστό ως Ηνωμένες Πολιτείες δώρο (και γενιάς-παράκαμψη μεταφορά) φορολογική επιστροφή .

05 Φόροι μεταβίβασης παράβασης

Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, οι φόροι μεταβίβασης γενιάς, οι οποίοι είναι γνωστοί ως φόροι GST για σύντομο χρονικό διάστημα, ισχύουν μόνο για ακίνητα που οφείλουν ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας, όπου μέρος του ακινήτου μεταβιβάζεται σε κάποιον που είναι "πρόσωπο που παραλείπει" ή έχει περάσει κάποια περιουσία σε μια εμπιστοσύνη που είναι ένα trust-skipping γενιάς.

Ένας «παραλήπτης» είναι ένας συγγενής που είναι δύο ή περισσότερες γενιές κάτω από τον αποθανόντα ή ένα μη συνδεδεμένο άτομο που είναι 37 1/2 ετών ή νεότερος από τον αποθανόντα.

Σε ομοσπονδιακό επίπεδο, η απαλλαγή από τον φόρο μεταβίβασης γενεάς είναι η ίδια με την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας, πράγμα που σημαίνει ότι η απαλλαγή ανέρχεται σε 5,34 εκατομμύρια δολάρια το 2014 και θα εξακολουθήσει να προσαρμόζεται προς τα πάνω την 1η Ιανουαρίου κάθε έτους με βάση τον πληθωρισμό.

Έτσι, η πλειοψηφία των κτημάτων δεν θα υπόκειται σε ομοσπονδιακούς φόρους μεταβίβασης γενεάς που παραλείπουν. Η φορολογική απαλλαγή από τη μεταβίβαση γενιάς μπορεί να διανεμηθεί σε μεταφορές διάρκειας ζωής χρησιμοποιώντας το Έντυπο 709 του IRS ή μετά το θάνατό του χρησιμοποιώντας το Έντυπο 706 της IRS.

Σημείωση: Η πλειοψηφία των κρατών που εξακολουθούν να εισπράττουν τον δικό τους χωριστό φόρο ακίνητης περιουσίας αξιολογούν επίσης έναν χωριστό φόρο μεταβίβασης γενιάς - παρακάμπτοντας.

06 Φόροι Εισοδήματος

Εκτός από την υποβολή της τελικής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος ενός αποθανόντος σε ομοσπονδιακό επίπεδο (και σε επίπεδο κράτους, εάν ισχύει), θα υπάρχει μια χρονική περίοδος, ενώ ένα ακίνητο ή ένα trust θα διακανονιστεί αφού κάποιος πεθάνει ότι το περιουσιακό στοιχείο ή τα περιουσιακά στοιχεία εμπιστοσύνης θα κερδίσουν τόκους έως ότου τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν να διανεμηθούν από την κληρονομιά ή να εμπιστευθούν τους τελικούς δικαιούχους.

Επιπλέον, ενώ ορισμένα είδη περιουσιακών στοιχείων που ανήκουν σε αποθανόντα θα λάβουν ένα βήμα προς τα πάνω, εάν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία (όπως τα αποθέματα και τα ομόλογα) πωλούνται μετά το θάνατο, τότε η πώληση μπορεί να οδηγήσει σε κεφαλαιουχικό κέρδος, ακόμη και αφού ληφθούν υπόψη το βήμα προς τα πάνω στη βάση.

Εκτός αυτού, ορισμένοι τύποι λογαριασμών έχουν ενσωματωμένες φορολογικές συνέπειες που αναφέρονται ως "εισόδημα σε σχέση με ένα υποτιθέμενο" (ή IRD) όταν ο ιδιοκτήτης πεθαίνει, όπως οι μη Roth IRAs, 401 (k) s, και οι προσόδους .

Έτσι, ενώ πολλά περιουσιακά στοιχεία και καταπιστεύματα δεν επηρεάζονται καθόλου από τους φόρους ακίνητης περιουσίας, τους φόρους κληρονομιάς, τους φόρους δωρεάς ή τους φόρους μεταβίβασης γενεάς, η πλειοψηφία θα επηρεαστεί με κάποιο τρόπο από τον φόρο εισοδήματος.

Το εισόδημα που αποκτάται από ένα ακίνητο ή ένα καταπίστευμα αναφέρεται στο Έντυπο IRS 1041, επίσημα γνωστό ως Η επιστροφή φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ για ακίνητα και καταπιστεύματα , για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος και η περιουσία ή το trust μπορεί επίσης να χρειαστεί να καταθέσει μια επιστροφή φόρου εισοδήματος του κράτους για ακίνητα και καταπιστεύματα.