Πώς να πάρετε πίσω το καταβεβλημένο GST - καναδική μικρή επιχείρηση

Ερώτηση: Πώς μπορώ να πάρω πίσω το GST / HST που έχω πληρώσει;

Απάντηση:

Εάν χρησιμοποιείτε μια καναδική επιχείρηση και είστε εγγεγραμμένοι στο GST / HST (βλ. Χρειάζομαι να εγγραφώ την επιχείρησή μου για GST / HST; και να ξεκινήσω μια επιχείρηση στον Καναδά: Εγγραφή GST), μπορείτε να πάρετε πίσω το GST / HST που έχετε που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια μιας συγκεκριμένης περιόδου αναφοράς, ζητώντας την μέσω των πιστώσεων φόρου εισροών (ITCs) στην επιστροφή GST / HST.

Όταν ολοκληρώσετε την επιστροφή GST / HST, δηλώνετε το ποσό του GST / HST που έχετε συλλέξει από διάφορους πελάτες και αφαιρέστε τις πιστώσεις φόρου εισόδου (ITCs) από αυτό το ποσό για να καθορίσετε τον καθαρό σας φόρο GST / HST. Εάν το προκύπτον ποσό είναι αρνητικό, θα πάρετε μια επιστροφή GST / HST. Για πληροφορίες σχετικά με αγαθά και υπηρεσίες που δεν χρειάζεται να χρεώσετε, ανατρέξτε στην ενότητα Παραδείγματα προϊόντων και υπηρεσιών που απαλλάσσονται από το πρότυπο GST.

Κανόνες διεκδίκησης πιστώσεων φόρου εισροών

Οι γενικοί κανόνες για την απαίτηση για πιστώσεις φόρου εισροών είναι ακριβώς όπως οι κανόνες για την απαίτηση οποιωνδήποτε επιχειρηματικών εξόδων:

• Πρέπει να έχετε αποδείξεις για να δημιουργήσετε αντίγραφα ασφαλείας των απαιτήσεών σας
• Μπορείτε να διεκδικήσετε πιστώσεις φόρου εισροών "στο βαθμό που οι αγορές σας προορίζονται για κατανάλωση, χρήση ή προμήθεια στις εμπορικές σας δραστηριότητες" ( Γενικές Πληροφορίες για καταχωρητές GST / HST , Φορολογικός Οργανισμός του Καναδά).

Πόσο καιρό πρέπει να απαιτήσω πιστώσεις φόρου εισροών;

Κανονικά θα πρέπει να διεκδικήσετε τις πιστωτικές σας κάρτες Φόρου Εισόδου για την περίοδο αναφοράς στην οποία πραγματοποιήσατε τις αγορές. Αν για κάποιο λόγο χάσατε ή ξεχάσατε να υποβάλετε ένα ITC, μπορείτε να το διεκδικήσετε σε μεταγενέστερη περίοδο αναφοράς. Η αξίωση πρέπει να γίνει εντός τέσσερα χρόνια από το τέλος της περιόδου αναφοράς στην οποία θα έπρεπε να γίνει η απαίτηση, εκτός εάν η επιχείρησή σας είχε έσοδα άνω των έξι εκατομμυρίων δολαρίων σε κάθε μία από τις δύο προηγούμενες οικονομικές χρήσεις, οπότε η αξίωση ITC πρέπει να γίνει εντόςδύο χρόνια από το τέλος της αρχικής περιόδου αναφοράς.

Κρατώντας Έσοδα για Πιστώσεις Εισοδήματος

Πρέπει να διατηρήσετε όλες τις αποδείξεις για την υποστήριξη των αιτημάτων σας ITC σε περίπτωση που η Υπηρεσία Φορολογικού Καναδά (CRA) επιθυμεί να εξετάσει τα αρχεία σας. Ο ΟΑΠ μπορεί να ελέγξει την επιστροφή GST / HST σας μέχρι τέσσερα χρόνια μετά την υποβολή.

Η γρήγορη μέθοδος λογιστικής για το GST / HST

Εάν η επιχείρησή σας κανονικά δεν πληροί τις προϋποθέσεις για επιστροφές GST / HST (δηλαδή το συνολικό ποσό GST / HST που συλλέγετε από τις πωλήσεις είναι μεγαλύτερο από αυτό που πληρώνετε για προμήθειες), μπορείτε να επιλέξετε να χρησιμοποιήσετε τη Γρήγορη μέθοδο υπολογισμού για GST / HST. Η γρήγορη μέθοδος εισήχθη για να εξοικονομήσει γραφειοκρατία και λογιστική για τις μικρές επιχειρήσεις.

Με λίγα λόγια, η γρήγορη μέθοδος σάς επιτρέπει να πληρώσετε ένα μειωμένο μέρος του GST / HST που συλλέγετε με βάση μια φόρμουλα παρά να διεκδικήσετε ITC στις περισσότερες από τις αγορές σας και να πληρώσετε τη διαφορά μεταξύ αυτού που συλλέγετε και του τι πληρώνετε. Για ορισμένους τύπους επιχειρήσεων που έχουν λίγα φορολογητέα έξοδα (όπως εργολάβοι πληροφορικής, συγγραφείς, γραφίστες κλπ.), Η γρήγορη μέθοδος σάς επιτρέπει να εξοικονομήσετε χρήματα.

Για να πληρούν τις προϋποθέσεις:

• Πρέπει να είστε σε επιχείρηση για μια περίοδο 365 ημερών πριν από την έναρξη της περιόδου αναφοράς.
• Τα ετήσια έσοδά σας (συμπεριλαμβανομένου του GST / HST) πρέπει να είναι 400.000 ή λιγότερα για το πρώτο ή τα τελευταία τέσσερα από τα πέντε φορολογικά τρίμηνα.
• Η επιχείρησή σας δεν πρέπει να παρέχει νομικές, λογιστικές, λογιστικές, οικονομικές συμβουλές, φορολογική προετοιμασία ή συμβουλευτικές υπηρεσίες.

Σημειώστε ότι ακόμα και αν δεν δηλώσετε την πραγματική GST / HST που εισπράχθηκε ή καταβλήθηκε κατά την επιστροφή σας χρησιμοποιώντας τη γρήγορη μέθοδο, θα πρέπει να διατηρήσετε αρχεία των πληροφοριών για έξι χρόνια μετά το εν λόγω έτος σε περίπτωση ελέγχου ΟΑΠ.

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για να χρησιμοποιήσετε τη γρήγορη μέθοδο μέσω του online λογαριασμού My Business. Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στη Γρήγορη μέθοδο λογιστικής για το GST / HST στον ιστότοπο CRA.

Τι αφορά τις επαρχίες που χρεώνουν το GST και τον τοπικό φόρο πωλήσεων (PST);

Αν ασκείτε επιχειρηματικές δραστηριότητες σε μια από τις επαρχίες που χρεώνουν τα GST και PST (σήμερα B.C., Saskatchewan, Manitoba και Quebec), πρέπει να υποβάλετε ξεχωριστές δηλώσεις για τον επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων. Είτε μπορείτε να ζητήσετε πίστωση φόρου για τον επαρχιακό φόρο επί των πωλήσεων εξαρτάται από την επαρχία:

• Η Βρετανική Κολομβία και το Saskatchewan δεν επιτρέπουν στις επιχειρήσεις να χρησιμοποιούν πιστώσεις φόρου εισροών για την ανάκτηση του επαρχιακού φόρου επί των πωλήσεων που καταβάλλεται για τις επιχειρηματικές δαπάνες.
• Οι επιχειρήσεις του Κεμπέκ μπορούν να διεκδικήσουν επιστροφές φόρου εισροών για τον φόρο πωλήσεων του Quebec (QST) για αγορές που πραγματοποιήθηκαν στο πλαίσιο εμπορικών δραστηριοτήτων (για περισσότερες πληροφορίες, βλ. Γενικές πληροφορίες σχετικά με το QST και το GST / HST)
• Η Manitoba δεν διαθέτει φορολογικές ελαφρύνσεις ή επιστροφές φόρου επί των λιανικών πωλήσεων (RST) για τις επιχειρήσεις, με λίγες σπάνιες εξαιρέσεις για ορισμένες δραστηριότητες που συνδέονται με την εκμετάλλευση. Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στο νόμο περί φόρου λιανικών πωλήσεων.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες σχετικά με τις πιστώσεις φόρου εισροών και τον τρόπο χρήσης τους, ανατρέξτε στην ενότητα Τι είναι οι συντελεστές φόρου εισροών;

Επιστροφή στο> Κοινό Δείκτης Ερωτήσεων GST