Τι είναι η διπλή φορολογία στις επιχειρήσεις;

Μπορεί να έχετε ακούσει τον όρο "διπλή φορολογία" και αναρωτήθηκε τι σημαίνει αυτό. Οι εταιρικοί μέτοχοι διαμαρτύρονται συχνά ότι είναι "διπλοί φορολογούμενοι". Αλλά τι πραγματικά είναι η διπλή φορολογία και πόσο άδικο είναι;

Τι είναι η διπλή φορολογία;

Διπλή φορολογία είναι ένας όρος που χρησιμοποιείται για να περιγράψει τον τρόπο με τον οποίο επιβάλλονται φόροι στους εταιρικούς μετόχους και στις εταιρείες. Η εταιρία φορολογείται από τα κέρδη της (κέρδη) και οι μέτοχοι φορολογούνται εκ νέου για τα μερίσματα που λαμβάνουν από αυτά τα κέρδη.

Μια άλλη περιγραφή της διπλής φορολογίας ισχύει για τους μετόχους που είναι επίσης υπάλληλοι και ιδιοκτήτες της εταιρείας:

• Ο "ιδιοκτήτης" της εταιρείας λαμβάνει μισθό ως υπάλληλος. Αυτός ο μισθός φορολογείται με τον κανονικό συντελεστή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.
• Επιπλέον, ο ιδιοκτήτης είναι επίσης μέτοχος. Εάν η εταιρία καταβάλλει μερίσματα επί των κερδών της εταιρείας, ο ιδιοκτήτης οφείλει να καταβάλει το φόρο επί των μερισμάτων αυτών στην προσωπική φορολογική δήλωσή του.

Τα μερίσματα φορολογούνται με βάση το φορολογικό συντελεστή του μετόχου,

Παρατηρήστε ότι μιλάμε μόνο για εταιρείες που πρέπει να αντιμετωπίσουν το ζήτημα της διπλής φορολογίας. Άλλοι τύποι επιχειρήσεων δεν έχουν αυτό το πρόβλημα.

Οι εταιρίες S έχουν διπλή φορολογία;

Οι εταιρείες S είναι ένα συγκεκριμένο είδος εταιρείας που φορολογείται περισσότερο σαν εταιρική σχέση από μια εταιρεία. Τα κέρδη εταιρειών S φορολογούνται στους ιδιοκτήτες στις ατομικές τους δηλώσεις φόρου εισοδήματος. Αυτό το άρθρο σχετικά με τον τρόπο φορολόγησης των εταιρειών S μπορεί να σας εξηγήσει.

Οι εταιρείες LLC, οι εταιρικές σχέσεις και οι μόνοι ιδιοκτήτες έχουν διπλή φορολογία;

Η LLC, οι εταιρικές σχέσεις και οι μοναδικοί ιδιοκτήτες είναι αυτά που ονομάζονται "pass-through entities", που σημαίνει ότι τα έσοδα της επιχείρησης μεταφέρονται στους ιδιοκτήτες, οι οποίοι πληρώνουν τους φόρους επί των ατομικών φορολογικών δηλώσεών τους. φορολογείται άμεσα, σε αντίθεση με μια εταιρεία που πληρώνει τους δικούς της φόρους.

Οι εταιρικές σχέσεις και οι πολυπληθούμενες εταιρείες LLC (φορολογούνται ως εταιρικές σχέσεις) υποβάλλουν φορολογική δήλωση εταιρικής σχέσης, αλλά πρόκειται για μια επιστροφή πληροφοριών μόνο για τον προσδιορισμό του καθαρού εισοδήματος της επιχείρησης. Αυτό το καθαρό εισόδημα μεταφέρεται στους ιδιοκτήτες. Οι μοναδικοί ιδιοκτήτες και οι μεμονωμένες εταιρείες LLC καταθέτουν έκθεση φορολογικού ελέγχου για το Επιχειρηματικό Πρόγραμμα Γ και το εισόδημα περιλαμβάνεται στην προσωπική επιστροφή του κατόχου.

Είναι δίκαιη δίκη;

Υπάρχει συνεχής συζήτηση σχετικά με τη δικαιοσύνη της φορολόγησης των μερισμάτων εκτός από τη φορολόγηση της εταιρείας.

Είναι η διπλή φορολογία όταν φορολογούνται δύο διαφορετικές οντότητες (η εταιρεία και οι μέτοχοι); Θυμηθείτε ότι η ίδια η εταιρεία καταβάλλει φόρο επί των κερδών της και τα μερίσματα φορολογούνται στους μετόχους.

Εάν οι μέτοχοι δεν καταβάλλουν φόρο επί του μερίσματος τους, θα είναι το μόνο είδος εισοδήματος που δεν υπόκειται σε φόρο. Αυτό φαίνεται να είναι επαναλαμβανόμενο (σταθμισμένο πιο ευνοϊκά προς το υψηλότερο εισόδημα).

Ο Joshua Kennon, Επενδυτικός για αρχάριους εμπειρογνώμονες, έχει μια ενδιαφέρουσα συζήτηση για το φόρο μερίσματος.

Εταιρείες ανάπτυξης έναντι εταιρειών εισοδήματος

Εδώ είναι ένας άλλος τρόπος να εξετάσουμε τα μερίσματα: Οι περισσότερες μικρές εταιρείες και νέες εταιρείες δεν πληρώνουν μερίσματα. Έφεραν το εισόδημα (αποκαλούμενα κέρδη εις νέον) πίσω στην εταιρεία για ανάπτυξη παρά να πληρώνουν μερίσματα στους μετόχους.

Μόνο οι παλαιότερες, πιο εδραιωμένες εταιρείες έχουν βραδύτερη ανάπτυξη και χρησιμοποιούν μερικά από τα έσοδά τους ως μερίσματα στους μετόχους.

Πώς μπορώ να αποφύγω την διπλή φορολογία;

Είναι απλό.Εάν είστε στο διοικητικό ή διευθυντικό συμβούλιο μιας εταιρείας, μην πληρώνετε μερίσματα. Αφήστε την εταιρεία να πληρώσει το φόρο επί του εισοδήματος της επιχείρησης. Κάντε τον εαυτό σας εργαζόμενο και καταβάλλετε φόρο εισοδήματος για τα κέρδη σας από την απασχόληση.

Ο άλλος τρόπος για να αποφύγετε τη διπλή φορολογία είναι να δομήσετε την εταιρεία σας ως εταιρία S ή LLC. Όπως προαναφέρθηκε, το σώμα C και η LLC δεν πληρώνουν φόρους επιχειρήσεων. Ο φόρος επί του καθαρού εισοδήματος της επιχείρησης μεταφέρεται στους ιδιοκτήτες. Δεν καταβάλλονται μερίσματα.

Διαβάστε περισσότερα σχετικά με το πώς οι εταιρείες πληρώνουν φόρους.