Όταν η φόρμα επιστροφής φόρου 709 είναι απαραίτητη για να πληρωθεί;

Ο ομοσπονδιακός φόρος δωρεάς εφαρμόζεται στις μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων από ένα άτομο σε άλλο όταν ο αποδέκτης δεν καταβάλλει δίκαιη αγοραία αξία για το ακίνητο. Στην περίπτωση δωρεών μετρητών, ο παραλήπτης δεν δίνει τίποτα σε αξία σε αντάλλαγμα για τα χρήματα.

Με άλλα λόγια, δεν είναι μια "δίκαιη" ανταλλαγή. Ο παραλήπτης βγαίνει μπροστά στη συναλλαγή, ενώ ο δωρητής λαμβάνει πολύ λίγα αν κάτι σε αντάλλαγμα. Και ναι, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων φορολογεί αυτές τις ανταλλαγές.

Εάν πραγματοποιήσετε μία ή περισσότερες μεταφορές μετρητών ή περιουσιακών στοιχείων σε οποιονδήποτε κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, ίσως χρειαστεί να υποβάλετε το έντυπο IRS 709, τη φορολογική δήλωση της δωρεάς και της παράδοσης-παράκαμψης και να πληρώσετε τον φόρο δωρεάς. Αλλά υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις.

Γιατί να επιβάλουμε έναν τέτοιο φόρο;

Μεγάλα κτήματα φορολογούνται από την αξία τους όταν κάποιος πεθάνει και αφήνει τα μετρητά και την περιουσία του στους δικαιούχους του. Δεν μπορεί να μένει τίποτα για την ομοσπονδιακή κυβέρνηση να φορολογήσει το θάνατό του αν ο νεκρός ήταν σε θέση να παραδώσει το ευεργέτημά του μακριά χωρίς φόρο κατά τη διάρκεια της ζωής του. Ο φόρος δωρεάς αποτρέπει αυτό.

Ο παραλήπτης ενός δώρου δεν ευθύνεται για τον φόρο. Ο δωρητής είναι υπεύθυνος για την πληρωμή του φόρου δωρεάς.

Ο ετήσιος αποκλεισμός

Πρέπει να καταθέσετε το Έντυπο 709 εάν η συνολική αξία όλων των δώρων που κάνετε σε ένα άτομο εντός του ίδιου ημερολογιακού έτους υπερβαίνει τα 15.000 δολάρια από το 2018. Δώρα που δεν υπερβαίνουν τα $ 15.000 ετησίως στο ίδιο πρόσωπο πληρούν τις προϋποθέσεις για την ετήσια εξαίρεση από το δώρο φόρους.

Εάν δώσετε στον γιο σας 10.000 δολάρια για να αγοράσετε ένα αυτοκίνητο και άλλα 10.000 δολάρια για να εξοφλήσετε το χρέος της πιστωτικής σας κάρτας, έχετε κάνει πραγματικά ένα φορολογητέο δώρο γι 'αυτόν ποσού $ 5.000 - $ 20.000 λιγότερα από τον αποκλεισμό $ 15.000. Πρέπει να υποβάλετε έντυπο IRS 709 για να αναφέρετε το δώρο των 5.000 δολαρίων.

Ο ετήσιος αποκλεισμός αναπροσαρμόστηκε για τον πληθωρισμό το 1997, αλλά μπορεί να αυξηθεί μόνο σε $ 1.000 προσαυξήσεις. Αυτό σημαίνει ότι μπορεί να αυξηθεί κάθε χρόνο, αλλά όχι πάνω από 1.000 δολάρια. Ο αποκλεισμός για τα έτη 2009, 2010, 2011 και 2012 ήταν 13.000 δολάρια. Αυξήθηκε στα 14.000 δολάρια το 2013 και διατηρήθηκε σταθερή εκεί μέχρι το 2017. Αυξήθηκε στα 15.000 δολάρια το 2018.

Οι σύζυγοι μπορούν να "σπάζουν" τα δώρα

Εάν εσείς ή ο / η σύζυγός σας δίνετε ένα ή περισσότερα δώρα στο ίδιο πρόσωπο κατά το ίδιο ημερολογιακό έτος, μπορείτε να συμφωνήσετε να «χωρίσετε» τα δώρα μεταξύ των δυο σας για να τεντώσετε τον ετήσιο αποκλεισμό.

Ο σύζυγός σας μπορεί να δώσει στον γιο σας 10.000 δολάρια για να αγοράσει ένα αυτοκίνητο και άλλα 10.000 δολάρια για να εξοφλήσει το χρέος της πιστωτικής κάρτας. Τώρα έχει δύο επιλογές. Μπορεί να καταθέσει το Έντυπο 709 και να αναφέρει ότι έκανε 5.000 δολάρια σε φορολογητέα δώρα στον γιο του ή μπορεί να υποβάλει Έντυπο 709 και να αναφέρει ότι οι δυο σας επέλεξαν να χωρίσουν τα δώρα μεταξύ σας.

Σε αυτήν την περίπτωση, κάθε ένας από εσάς θεωρείται ότι έχει κάνει δώρο 10.000 δολαρίων, ο καθένας από τον οποίο εισέρχεται κάτω από τον ετήσιο αποκλεισμό των $ 15.000. Δεν θα υπήρχε κανένας φόρος, ακόμη και αν ολόκληρο το ποσό των 20.000 δολαρίων προερχόταν από έναν λογαριασμό στο αποκλειστικό όνομα του συζύγου σας.

Η διανομή δώρων είναι μια έννοια που συχνά αναφέρεται ως "νομική μυθοπλασία". Παρόλο που ο / η σύζυγός σας είναι αυτός που έκανε πραγματικά τα δώρα, ο Κώδικας Εσωτερικού Εισοδήματος σας επιτρέπει να πείτε αποτελεσματικά: «Όχι, τα δώρα προέρχονταν πραγματικά από τους δυο μας». Το τελικό αποτέλεσμα είναι ότι δεν έγιναν φορολογητέα δώρα.

Η κατάτμηση των δώρων είναι μια συνολική συλλογή του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος, αλλά είναι μια απόλυτα νόμιμη και νόμιμη επιλογή φορολογικού δώρου.

Μια άλλη επιλογή-Η εξαίρεση για όλη τη ζωή

Ο κώδικας εσωτερικού εισοδήματος προβλέπει επίσης απαλλαγή από τους φόρους δωρεάς καθ 'όλη τη διάρκεια ζωής.Χρησιμοποιώντας το δώρο των 20.000 δολαρίων στον γιο σας ως παράδειγμα για άλλη μια φορά και υποθέτοντας ότι εσείς και ο σύζυγός σας δεν χωρίζετε το δώρο, μπορείτε είτε να πληρώσετε τον οφειλόμενο φόρο δωρεάς για το υπόλοιπο των 5.000 δολαρίων είτε μπορείτε να χρεώσετε αποτελεσματικά το υπόλοιπο αυτό για την απαλλαγή σας κατά τη διάρκεια της ζωής σας.

Η απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής είναι αρκετά σημαντική από το 2018. Μπορείτε να δώσετε μέχρι και 11,18 εκατομμύρια δολάρια κατά τη διάρκεια της ζωής σας χωρίς να πληρώσετε τον φόρο δωρεάς. Δυστυχώς, ο φόρος δωρεάς και ο φόρος περιουσίας μοιράζονται αυτή την εξαίρεση. Το IRS δεν είναι ότι γενναιόδωρος.

Εάν δίνετε στον γιο σας 500.000 δολάρια σε δώρα κατά τη διάρκεια της ζωής σας πέρα ​​από τις ετήσιες εξαιρέσεις, αυτό μειώνει την απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας σας - αυτό που αποφεύγει να σας καταβάλει ο κληρονομικός φόρος επί της αξίας του κατά τον χρόνο του θανάτου σας. Αν αφαιρέσετε τα 500.000 δολάρια, θα έχετε μόνο 618.100 δολάρια για να προστατεύσετε την περιουσία σας από τη φορολογία όταν πεθάνετε. Αυτή η απαλλαγή κατά τη διάρκεια ζωής υπολογίζεται επίσης με βάση τον πληθωρισμό και μπορεί να αλλάζει ετησίως.

Κατά κάποιον τρόπο, αυτή η από κοινού εξαίρεση έχει νόημα. Θυμηθείτε ότι όλη η ιδέα πίσω από τον φόρο δωρεάς είναι να αποτρέψετε τους πλούσιους ανθρώπους από το να παραδώσουν την περιουσία τους μακριά από το φόρο πριν από το θάνατο για να αποφύγουν τη φορολογία ακινήτων μετά τους θανάτους τους.

Δώρα στους συζύγους που δεν είναι πολίτες των ΗΠΑ

Σε αντίθεση με την απεριόριστη συζυγική έκπτωση για δώρα που γίνονται σε συζύγους οι οποίοι είναι Οι πολίτες των ΗΠΑ, τα δώρα που γίνονται σε συζύγους που δεν είναι πολίτες είναι περιορισμένοι. Δώρα που γίνονται από σύζυγο που είναι πολίτης των ΗΠΑ σε κάποιον που είναι δεν ένας υπήκοος των Η.Π.Α. φορολογείται όταν ξεπερνά τα $ 152.000 από το 2018.

Τα συγκεκριμένα όρια για δώρα στους συζύγους μη πολιτών από το 2009 έως το 2018 είναι:

• 2009 $133,000
• 2010 $134,000
• 2011 $136,000
• 2012 $139,000
• 2013 $143,000
• 2014 $145,000
• 2015 $147,000
• 2016 $148,000
• 2017 $149,000
• 2018 $152,000

Πότε οφείλεται το έντυπο IRS 709;

Το Έντυπο 709 της IRS λήγει την 15η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος κατά το οποίο κάνατε φορολογητέα δώρα. Εάν διαπιστώσετε ότι πρέπει να υποβάλετε έντυπο IRS 4868 για να ζητήσετε αυτόματη εξαμηνιαία παράταση χρόνου για να υποβάλετε την προσωπική σας φορολογική δήλωση εισοδήματος, αυτή η φόρμα επίσης επεκτείνει το χρόνο που πρέπει να υποβάλετε το έντυπο IRS 709.

Ακόμα κι αν δεν χρειάζεται να παρατείνετε την ώρα για να καταθέσετε την προσωπική σας επιστροφή, μπορείτε ακόμα να υποβάλετε το Έντυπο 8892 της IRS για να λάβετε μια αυτόματη επέκταση έξι μηνών για να αρχειοθετήσετε το έντυπο IRS 709.

Η φόρμα υποβολής 8892 δεν επεκτείνει το χρόνο για να πληρώσει όλους τους φόρους δώρων που μπορεί να χρωστάτε, αν υποθέσετε ότι δεν πρόκειται να προσφέρετε το δώρο μέχρι την απαλλαγή σας κατά τη διάρκεια της ζωής σας. Και αν είστε, πρέπει να το αναφέρετε στο Έντυπο 709. Μην ανησυχείτε, το IRS θα παρακολουθεί όλα τα δώρα της ζωής σας για εσάς.

Εάν δεν είστε σίγουροι αν τα δώρα που έχετε κάνει κατά τη διάρκεια του έτους πρέπει να αναφέρονται στο IRS στο Έντυπο 709, συμβουλευτείτε έναν κτηματομεσίτη ή έναν λογιστή πολύ πριν την προθεσμία της 15ης Απριλίου για να μάθετε.