Προετοιμασία οικονομικών καταστάσεων στο τέλος του κύκλου

01 Πώς να ετοιμάσετε μια κατάσταση αποτελεσμάτων

Η κατάσταση των αποτελεσμάτων εις νέον είναι η δεύτερη οικονομική κατάσταση που πρέπει να καταρτίσετε στον κύκλο υπολογισμού. Τα καθαρά κέρδη ή ζημίες πρέπει να υπολογίζονται πριν από την κατάρτιση της κατάστασης των αποτελεσμάτων εις νέον. Αφού φτάσετε στο λογαριασμό κέρδους ή ζημίας σας από την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, μπορείτε να προετοιμάσετε αυτήν τη δήλωση για να δείτε ποια είναι τα συνολικά κέρδη σας μέχρι σήμερα και πόσα θα πληρώσετε στους επενδυτές σας μερίσματα, εάν υπάρχουν. Αυτή η δήλωση δείχνει τη διανομή των κερδών που διατηρούνται από την εταιρεία και τα οποία διανέμονται ως μερίσματα. Όπως υποδηλώνει η ονομασία, το ποσό των κερδών εις νέον είναι το κέρδος που διατηρεί η επιχείρηση για την ανάπτυξη, όπως διακρίνεται από τα κέρδη που δεν διακρατούνται αλλά διανέμονται στους μετόχους ως μερίσματα ή σε άλλους επενδυτές ως το κατανεμημένο μερίδιο των κερδών.

03 Προετοιμασία του ισολογισμού

Ο ισολογισμός είναι η οικονομική κατάσταση που απεικονίζει την οικονομική θέση της επιχείρησης σε δεδομένο χρονικό σημείο - την τελευταία ημέρα του κύκλου λογιστικής. Είναι μια δήλωση που δείχνει τι κατέχετε (περιουσιακά στοιχεία) και τι χρωστάτε (υποχρεώσεις και ίδια κεφάλαια). Τα περιουσιακά σας στοιχεία πρέπει να ισούνται με τις υποχρεώσεις σας, συν το κεφάλαιο ή την επένδυσή σας. Έχετε χρησιμοποιήσει τις υποχρεώσεις σας και τα ίδια κεφάλαια για να αγοράσετε τα περιουσιακά σας στοιχεία. Ο ισολογισμός παρουσιάζει την οικονομική θέση της επιχείρησης σας σε σχέση με τα στοιχεία ενεργητικού και παθητικού / ίδια κεφάλαια σε καθορισμένο χρονικό σημείο.

Οι εγγραφές σε έναν ισολογισμό προέρχονται από το γενικό μητρώο και η μορφή αντικατοπτρίζει τη λογιστική εξίσωση. Περιλαμβάνονται τα περιουσιακά στοιχεία, οι υποχρεώσεις και τα ίδια κεφάλαια κατά την τελευταία ημέρα του κύκλου λογιστικής.

Σημείωση για τις αποσβέσεις: Σε αντίθεση με την απόσβεση που εμφανίζεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, η απόσβεση που εμφανίζεται στον ισολογισμό - η οποία είναι στιγμιότυπο της εταιρείας στο τέλος του κύκλου λογιστικής - είναι η συνολική σωρευμένη απόσβεση από την ημέρα στοιχείο αποκτήθηκε μέχρι σήμερα.

04 Προετοιμασία της Κατάστασης Ταμειακών Ροών

Ακόμη και αν η εταιρεία σας κάνει κέρδη, ενδέχεται να υπολείπεται διότι δεν έχετε επαρκή ταμειακή ροή, οπότε είναι εξίσου σημαντικό να ετοιμάσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών, όπως είναι η προετοιμασία της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων και του ισολογισμού. Αυτή η κατάσταση συγκρίνει δύο χρονικές περιόδους χρηματοοικονομικών στοιχείων και δείχνει τον τρόπο με τον οποίο άλλαξαν τα μετρητά στους λογαριασμούς εσόδων, εξόδων, περιουσιακών στοιχείων, υποχρεώσεων και ιδίων κεφαλαίων κατά τη διάρκεια αυτών των χρονικών περιόδων.

Η κατάσταση των ταμειακών ροών πρέπει να καταρτιστεί τελευταία επειδή λαμβάνει πληροφορίες και από τις τρεις οικονομικές καταστάσεις που είχαν καταρτιστεί προηγουμένως. Η κατάσταση διαχωρίζει τις ταμειακές ροές σε λειτουργικές ταμειακές ροές, επενδυτικές ταμειακές ροές και χρηματοοικονομικές ροές. Το τελικό αποτέλεσμα είναι η καθαρή μεταβολή των ταμιακών ροών για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο και δίνει στον ιδιοκτήτη μια πολύ ολοκληρωμένη εικόνα της ταμειακής θέσης της επιχείρησης.

Η κατάσταση των ταμειακών ροών παρουσιάζει την οικονομική θέση της επιχείρησης σε ταμειακή βάση και όχι βάση αυτοτέλειας των χρήσεων. Η βάση των ταμειακών διαθεσίμων καταγράφει τα έσοδα που εισπράχθηκαν πραγματικά, από τους πελάτες της επιχείρησης στις περισσότερες περιπτώσεις. Η αρχή της αυτοτέλειας των χρήσεων εμφανίζει και καταγράφει τα έσοδα όταν κέρδισε. Εάν μια επιχείρηση έχει διευρύνει τους όρους χρέωσης, όπως καθαρές 30 ημέρες, 60 ημέρες 1 τοις εκατό, αυτές οι δύο μέθοδοι μπορούν να παράγουν σημαντικά διαφορετικά αποτελέσματα.