Cash vs. Accrual - Ποια μέθοδος υπολογισμού πρέπει να χρησιμοποιήσω;

Κάθε επιχείρηση, μικρή ή μεγάλη, πρέπει να αποφασίσει για το πώς και πότε να καταγράφει τα έσοδα και τα έξοδα. Οι δύο επιλογές αυτής της εγγραφής ονομάζονται "μετρητά" και "δεδουλευμένα". Η απόφαση να χρησιμοποιήσετε μετρητά ή λογιστική σε δεδουλευμένη βάση έχει μεγάλες επιπτώσεις στην φορολογική σας δήλωση και τελικά στην κατώτατη γραμμή.

Για φορολογικούς σκοπούς, θα χρειαστεί να λάβετε αυτήν την απόφαση για την επιχείρησή σας προτού καταθέσετε την πρώτη φορολογική σας δήλωση. Εάν είστε ήδη στην επιχείρηση, μπορεί να μπορείτε να αλλάξετε από μετρητά σε δεδουλευμένη ή σε δεδουλευμένη βάση σε μετρητά.

Πώς λειτουργεί η λογιστική μετρητών

Στην ταμειακή λογιστική, μια συναλλαγή καταγράφεται όταν τα χρήματα πραγματικά αλλάζουν τα χέρια. Το εισόδημα καταγράφεται όταν λαμβάνετε τα χρήματα και τα έξοδα καταγράφονται όταν πληρώνονται.

Παράδειγμα 1: Για μια εισοδηματική συναλλαγή , εάν εκτελείτε μια υπηρεσία και χρεώνετε έναν πελάτη, καταγράφετε το εισόδημα για σκοπούς λογιστικής μετρητών μόνο όταν έχετε έλαβε την πληρωμή για την υπηρεσία αυτή. Αν στείλετε ένα τιμολόγιο στις 12 Αυγούστου και δεν λάβετε πληρωμή μέχρι την 1η Σεπτεμβρίου, καταγράφετε την πληρωμή την 1η Σεπτεμβρίου.

Παράδειγμα 2: Για μια συναλλαγή δαπανών, μπορεί να λάβετε ένα λογαριασμό για την τηλεφωνική υπηρεσία, αλλά σε ταμειακή λογιστική δεν καταγράφεται η δαπάνη μέχρι να έχετε πραγματικά πλήρωσα το λογαριασμό. εάν λάβετε ένα λογαριασμό στις 15 Αυγούστου και δεν πληρώσετε το λογαριασμό μέχρι την 1η Σεπτεμβρίου, δεν καταγράφετε το έξοδο μέχρι την 1η Σεπτεμβρίου.

Πώς λειτουργεί η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση

Στη λογιστική σε δεδουλευμένη βάση, η συναλλαγή καταγράφεται όταν κερδίζεται (καθιερώνεται) με την αποστολή τιμολογίου ή τη λήψη λογαριασμού.

Στο Παράδειγμα 1: Για μια εισοδηματική συναλλαγή, χρησιμοποιώντας τη μέθοδο της δεδουλευμένης εγγραφής, θα καταγράψετε το εισόδημα όταν ολοκληρωθεί η εργασία ή εάν παραληφθεί το προϊόν. δηλαδή, έχετε κερδίσει την πληρωμή. Στα παραπάνω παραδείγματα, το εισόδημα για εσάς καταγράφεται όταν στείλετε το λογαριασμό, ακόμα κι αν δεν έχετε πληρώσει ακόμη. Το έξοδο καταγράφεται όταν λαμβάνετε το λογαριασμό, ακόμα κι αν δεν έχετε πληρώσει.

Στο Παράδειγμα 2: Για μια συναλλαγή δαπανών. Όταν λαμβάνετε ένα λογαριασμό για μια δαπάνη, θεωρείται δαπάνη για φορολογικούς σκοπούς. Έτσι, μπορείτε να το αφαιρέσετε για εκείνο το έτος, ακόμα κι αν δεν έχετε πληρώσει ακόμα το λογαριασμό.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα για μετρητά έναντι λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση

Cash Pro και Con: Η ταμειακή λογιστική είναι απλούστερη για να θυμάστε και να καταγράψετε, καθώς ακολουθεί το λογαριασμό ελέγχου επιχείρησης. Όταν μια πώληση εγγράφεται στον λογαριασμό σας, αυτό καταγράφεται στην επιχείρησή σας. Αλλά η μέθοδος της ταμειακής λογιστικής μπορεί να μην εμφανίζει την πραγματική εικόνα της επιχειρηματικής σας δραστηριότητας, καθώς ο μήνας που ήσασταν απασχολημένος ή αργός είναι διαφορετικός από τον μήνα που λάβατε τα χρήματα.

Προσαυξήσεις Pro και Con:Η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση είναι πιο συγκεχυμένη, αλλά δείχνει με μεγαλύτερη ακρίβεια τη μηνιαία επιχειρηματική σας δραστηριότητα.

Ρύθμιση της μεθόδου της λογιστικής σας

Οι περισσότερες μικρές εταιρείες χρησιμοποιούν τη λογιστική μέθοδο μετρητών, επειδή είναι πιο εύκολο και εύκολο να προσδιοριστεί πότε πρέπει να καταγράφονται τα έσοδα και τα έξοδα. Πρέπει να χρησιμοποιήσετε τη μέθοδο απόκτησης εάν

• η επιχείρησή σας έχει πωλήσεις άνω των 5 εκατομμυρίων δολαρίων ετησίως, ή
• τα αποθέματα των επιχειρήσεων σας μια απογραφή των αντικειμένων που θα πουλήσετε στο κοινό και τα ακαθάριστα έσοδά σας είναι πάνω από $ 1 εκατομμύριο ετησίως.

Το IRS λέει:

"Γενικά, αν παράγετε, αγοράζετε ή πουλάτε εμπορεύματα, πρέπει να τηρείτε ένα απόθεμα και να χρησιμοποιήσετε μια μέθοδο δεδουλευμένων πωλήσεων και αγορών εμπορευμάτων".

Το απόθεμα περιλαμβάνει κάθε εμπόρευμα που πωλείτε, καθώς και προμήθειες που φυσικά θα γίνουν μέρος ενός είδους που προορίζεται για πώληση.

Τελικές συναλλαγές και μέθοδοι λογιστικής

Στο τέλος της οικονομικής χρήσης σας, η ταμειακή λογιστική και η λογιστική σε δεδουλευμένη βάση πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά το χρονοδιάγραμμα των συναλλαγών. Εδώ είναι πώς:

• Εισόδημα Εάν είστε σε λογιστική σε δεδουλευμένη βάση και θέλετε εισόδημα κατά το τρέχον έτος, στείλτε τους λογαριασμούς πριν από το τέλος του έτους. Εάν θέλετε να καθυστερήσετε το εισόδημα, μην στείλετε λογαριασμούς μέχρι την αρχή του επόμενου έτους. Για ταμειακή λογιστική, καταβάλλετε το λογαριασμό κατά το έτος που αναμένετε το χαμηλότερο συνολικό εισόδημα.
• Εξοδα Αναλάβετε τα έξοδα του έτους κατά το οποίο θέλετε να μετρούνται αυτές οι δαπάνες, για να ελαχιστοποιήσετε τους φόρους σας. Δεν χρειάζεται απαραιτήτως να πληρώσετε το λογαριασμό εκείνο το έτος εάν χρησιμοποιείτε λογιστική σε δεδουλευμένη βάση.

Un-collectible λογαριασμών / Bad χρεών

Σύμφωνα με τη μέθοδο της αυτοτέλειας των χρήσεων, αν έχετε πελάτες που δεν σας έχουν πληρώσει, ίσως μπορείτε να διαγράψετε ή να μειώσετε τους φόρους σας για αυτά τα επισφαλή χρέη.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι έχετε έναν πελάτη που τιμολογήσατε τον Φεβρουάριο. Έχετε κάνει επανειλημμένες προσπάθειες να εισπράξετε τα χρήματα και τελικά αποφασίσατε ότι αυτός ο πελάτης δεν πρόκειται να πληρώσει. Εάν χρησιμοποιείτε τη μέθοδο της λογιστικής σε δεδουλευμένη βάση, έχετε ήδη καταγράψει την πώληση. Πριν από το τέλος του έτους, μπορείτε να πάρετε αυτό το μη συλλεκτικό ποσό από το εισόδημά σας, μειώνοντας έτσι το ακαθάριστο εισόδημα και τη φορολογική σας υποχρέωση.

Πώς να αλλάξετε τη μέθοδο υπολογισμού σας

Αφού ορίσετε τη μέθοδο υπολογισμού της επιχείρησής σας, πρέπει συνήθως να λάβετε την έγκριση IRS για να κάνετε μια αλλαγή στον άλλο τύπο. Αυτός είναι επειδή ο τρόπος με τον οποίο αντιμετωπίζετε διαφορετικά είδη εσόδων και εξόδων πρέπει να είναι συνεπής για φορολογικούς σκοπούς. Αν διορθώνετε μόνο ένα σφάλμα, δεν χρειάζεστε έγκριση IRS.

Αλλά θα χρειαστείτε έγκριση IRS, αν θέλετε να αλλάξετε

• Από μετρητά σε δεδουλευμένα ή σε δεδουλευμένα ποσά σε μετρητά,
• Από έναν τρόπο αποτίμησης του αποθέματος σε άλλο (FIFO, LIFO ή άλλη μέθοδο αποτίμησης), ή
• Από μία μέθοδο απόσβεσης σε άλλη.

Θα χρειαστεί να υποβάλετε το έντυπο IRS 3115 για να κάνετε οποιαδήποτε από αυτές τις αλλαγές. Θα χρειαστείτε έναν καθορισμένο αριθμό αλλαγής (DCN) που θα περιγράφει τον τύπο αλλαγής που θέλετε να κάνετε. Μπορείτε να βρείτε μια λίστα αυτών των DCN στις οδηγίες για το έντυπο 3115.

Για περισσότερες πληροφορίες

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους περιορισμούς IRS στις μεθόδους λογιστικής, ανατρέξτε σε αυτή την ενότητα της δημοσίευσης IRS 538: Λογιστικές περιόδους και μέθοδοι.

Αποποίηση ευθυνών: Οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο δεν προορίζονται να είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές. Εάν δεν είστε βέβαιοι για τη μέθοδο υπολογισμού που θέλετε να επιλέξετε ή θέλετε να κάνετε μια αλλαγή στη λογιστική σας μέθοδο, συμβουλευτείτε πρώτα τον επαγγελματία φοροτεχνικό σας.