Μάθετε για την αφαίρεση φόρου προσωπικών ακινήτων

Τα άτομα μπορούν να αφαιρέσουν τους φόρους προσωπικής ιδιοκτησίας που καταβλήθηκαν κατά τη διάρκεια του έτους ως απαλλαγή κατά το άρθρο Α. Οι φόροι προσωπικής ιδιοκτησίας είναι φόροι που επιβάλλονται από μια κρατική ή τοπική φορολογική αρχή με βάση την αξία της προσωπικής ιδιοκτησίας ενός ατόμου. Ένας άλλος όρος για τον φόρο προσωπικής ιδιοκτησίας είναι ένας φόρος ad valorem. Παράδειγμα φόρου προσωπικής ιδιοκτησίας είναι ο φόρος που επιβάλλεται στην αξία ενός αυτοκινήτου και εκτιμάται ως μέρος ετήσιας αμοιβής εγγραφής οχήματος.

Τι είναι επιλέξιμο για να αφαιρεθεί ως Φόρος Προσωπικής Περιουσίας

Ο φορολογικός κώδικας ορίζει απλώς τον φόρο προσωπικής ιδιοκτησίας. "Ο όρος« φόρος προσωπικής ιδιοκτησίας »σημαίνει έναν κατ 'αξίαν φόρο ο οποίος επιβάλλεται σε ετήσια βάση για προσωπική ιδιοκτησία». (Άρθρο 164 (β) (1) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος.)

Οι Κανονισμοί Δημοσιονομικού Κανονισμού περιγράφουν τρία κριτήρια για να μπορούν να εκπέσουν φόρους προσωπικής ιδιοκτησίας:

1. Ο φόρος πρέπει να είναι ένας κατ 'αξίαν φόρος με βάση την αξία του ακινήτου.
2. Ο φόρος πρέπει να επιβάλλεται ετησίως.
3. Ο φόρος πρέπει να επιβληθεί στην προσωπική ιδιοκτησία. (Κανονισμοί του Δημοσίου 1.164-3 (γ))

Ένα μέρος των τελών εγγραφής οχημάτων μπορεί να αφαιρεθεί ως φόρος προσωπικής ιδιοκτησίας

Τα τέλη εγγραφής οχημάτων μερικές φορές βασίζονται εν μέρει στην αξία του ακινήτου και εν μέρει σε άλλους παράγοντες. Το τμήμα που βασίζεται στην αξία του ακινήτου μπορεί να αφαιρεθεί για φορολογικούς σκοπούς. Στη Δημοσίευση 17 η IRS συμβουλεύει,

"Ένας φόρος … μπορεί να θεωρηθεί ότι χρεώνεται στην προσωπική ιδιοκτησία, ακόμη και αν πρόκειται για άσκηση προνομίου. Για παράδειγμα, ένας ετήσιος φόρος βασιζόμενος στην αξία θεωρείται ως φόρος προσωπικής ιδιοκτησίας, ακόμη και αν ονομάζεται τέλος εγγραφής και είναι το προνόμιο της ταξινόμησης των οχημάτων ή της χρήσης τους στις εθνικές οδούς.Εάν ο φόρος βασίζεται εν μέρει στην αξία και εν μέρει βασίζεται σε άλλα κριτήρια, μπορεί να ενταχθεί εν μέρει. »(Από το IRS.gov, Δημοσίευση 17, κεφάλαιο 22, τμήμα σχετικά με τους φόρους προσωπικής ιδιοκτησίας.)

Το IRS δίνει το ακόλουθο παράδειγμα για τον τρόπο με τον οποίο μπορεί να αφαιρεθεί το τμήμα φόρου προσωπικών περιουσιακών στοιχείων ενός τέλους εγγραφής οχήματος:

Παράδειγμα."Το κράτος σας χρεώνει έναν ετήσιο φόρο εγγραφής αυτοκινήτου 1% της αξίας συν 50 σεντς ανά εκατόν βάρους και πληρώσατε $ 32 με βάση την αξία ($ 1.500) και το βάρος (3.400 λίβρες) του αυτοκινήτου σας. $ 1.500) ως φόρο προσωπικής ιδιοκτησίας επειδή βασίζεται στην αξία. Τα υπόλοιπα $ 17 ($ .50 × 34), με βάση το βάρος, δεν είναι εκπεστέα. " (Από τη δημοσίευση 17, κεφάλαιο 22, τμήμα σχετικά με τους φόρους προσωπικής ιδιοκτησίας.)

Φόροι προσωπικής ιδιοκτησίας στον επιχειρησιακό εξοπλισμό

Ο φόρος προσωπικής ιδιοκτησίας που καταβάλλεται σε εξοπλισμό που χρησιμοποιείται σε μια επιχείρηση ή επιχείρηση μπορεί να αφαιρεθεί ως επιχειρηματικό έξοδο.

Ορισμένες τοπικές κυβερνήσεις αξιολογούν τους φόρους προσωπικών περιουσιών στον εξοπλισμό και τα έπιπλα που χρησιμοποιούνται σε μια επιχείρηση. Αυτό θα αφαιρεθεί από τη φορολογική δήλωση για την επιχείρηση αυτή. Για τους ατομικούς ιδιοκτήτες, οι φόροι αυτοί θα αφαιρεθούν στον Πίνακα Γ. Το IRS συμβουλεύει,

"Φόρος Προσωπικής Περιουσίας Μπορείτε να αφαιρέσετε από το Πρόγραμμα C ή C-EZ κάθε φόρο που επιβάλλεται από το κράτος ή την τοπική αυτοδιοίκηση σε προσωπικά αντικείμενα που χρησιμοποιούνται στην επιχείρησή σας.Μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε τέλη εγγραφής για το δικαίωμα χρήσης ακινήτου σε ένα κράτος ή μια τοπική περιοχή . " (IRS.gov, Δημοσίευση 334, Φορολογικός Οδηγός για τις Μικρές Επιχειρήσεις, τμήμα για τους Φόρους.)

Εάν η προσωπική ιδιοκτησία χρησιμοποιείται εν μέρει για επαγγελματικούς σκοπούς και εν μέρει για προσωπική χρήση, τότε το επιχειρηματικό μέρος αφαιρείται ως επιχειρηματικό έξοδο και το υπόλοιπο ως προσωπική έκπτωση στο Πρόγραμμα Α. Το IRS δίνει το ακόλουθο παράδειγμα στην έκδοση 334:

"Παράδειγμα."Οι Μάιο και Ιούλιος Χειμώνας οδήγησαν το αυτοκίνητό τους σε 7.000 μίλια από τα 10.000 μίλια και έπρεπε να πληρώσουν 25 δολάρια για τις ετικέτες των ετησίων αδειών κυκλοφορίας και 20 για την αυτοκόλλητη κάρτα τους. , για συνολικό ποσό $ 280. Εκτιμούν τα πραγματικά έξοδα των αυτοκινήτων, επειδή χρησιμοποίησαν το αυτοκίνητο κατά 70% για επιχειρήσεις, μπορούν να αφαιρέσουν το 70% των $ 280 ή $ 196 ως επιχειρηματικό έξοδο ».

Τήρηση αρχείωνΔιατηρήστε τα έγγραφα που καθορίζουν τον φόρο προσωπικής ιδιοκτησίας που καταβάλατε κατά τη διάρκεια του έτους. Για παράδειγμα, αυτό μπορεί να είναι ετήσια δήλωση καταχώρισης οχημάτων. Η δήλωση εγγραφής του οχήματος μπορεί να υποδεικνύει ποιο μέρος του τέλους εγγραφής μπορεί να αφαιρεθεί ως φόρος προσωπικής ιδιοκτησίας.

Αντίκτυπος του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου

Η έκπτωση για τους φόρους προσωπικών ακινήτων αποτελεί στοιχείο προσαρμογής για τον υπολογισμό του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου (AMT). Αυτό σημαίνει ότι οι φόροι προσωπικής ιδιοκτησίας εκπίπτουν κατά τον υπολογισμό του κανονικού ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος, αλλά δεν εκπίπτουν κατά τον υπολογισμό του ΑΜΤ. Οι άνθρωποι που επηρεάζονται από την AMT θα λάβουν ελάχιστη ή καμία μείωση της ομοσπονδιακής φορολογικής υποχρέωσής τους χρησιμοποιώντας την έκπτωση του φόρου προσωπικής ιδιοκτησίας.

Υλικό αναφοράς

• Εσωτερικός κωδικός εισοδήματος τμήμα 164
• Κανονισμοί του Δημοσίου 1.164-3 (γ)
• Δημοσίευση 17, κεφάλαιο 22, τμήμα σχετικά με τους φόρους προσωπικής ιδιοκτησίας
• Φορολογικό θέμα 503, εκπεστέοι φόροι
• Πρόγραμμα Α [pdf]
• Οδηγίες για το Πρόγραμμα Α, Γραμμή 7