Παροχές κοινωνικής ασφάλισης: Φορολογική μεταχείριση και παρακράτηση

Έχετε τελικά συνταξιοδοτηθεί. Έχετε φθάσει στην ηλικία όταν μπορείτε να ξεκινήσετε τη συλλογή Κοινωνικής Ασφάλισης. Η ζωή είναι εύκολη … μέχρι να φτάσει ο φόρος. Στη συνέχεια, προκύπτει το προφανές ερώτημα: Πρέπει να πληρώσετε φόρο εισοδήματος για τις παροχές αυτές;

Εξαρτάται. Οι παροχές σας ενδέχεται να είναι είτε μη υποκείμενες στον φόρο είτε μερικώς φορολογητέες, ανάλογα με το επιπλέον εισόδημα που έχετε από άλλες πηγές. Εδώ είναι πώς καταρρέει.

Εάν η κοινωνική ασφάλιση είναι η μοναδική πηγή εισοδήματός σας

Αν ποτέ δεν πήρατε να επενδύσετε σε αυτό το 401 (k), αν δεν συλλέγετε χρήματα μισθώνοντας το σπίτι σας ενώ μετακομίζετε με τον γιο ή την κόρη σας και εάν έχετε παραιτηθεί από την πλήρη εργασία, το εισόδημά σας από την κοινωνική ασφάλιση δεν φορολογείται.

Αυτά είναι μόνο παραδείγματα - το θέμα είναι ότι δεν έχετε άλλη μορφή εισοδήματος καθόλου από οποιαδήποτε πηγή. Ίσως δεν χρειάζεται καν να υποβάλετε φορολογική δήλωση σε αυτή την περίπτωση.

Αν έχετε άλλα έσοδα

Αν έχετε άλλες πηγές εισοδήματος εκτός από τα επιδόματα κοινωνικής ασφάλισης, ένα μέρος των παροχών σας θα μπορούσε φορολογούνται. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε το φύλλο εργασίας παροχών κοινωνικής ασφάλισης στις οδηγίες για το έντυπο 1040 για να υπολογίσετε το φορολογητέο ποσό σας, αλλά εδώ είναι πώς λειτουργεί ουσιαστικά.

Αρχικά, υπολογίστε το προσωρινό σας εισόδημα και, στη συνέχεια, το συγκρίνετε με τα ποσά βάσης στο παρακάτω γράφημα. Το προσωρινό σας εισόδημα είναι το συνολικό σας εισόδημα από όλες τις άλλες πηγές, συμπεριλαμβανομένου του αφορολόγητου εισοδήματος, συν το ήμισυ των παροχών Κοινωνικής Ασφάλισης.

Αυτά τα ποσά βάσης χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό του φορολογητέου μέρους των παροχών κοινωνικής ασφάλισης σας για τις φορολογικές χρήσεις 2017 και 2018.

Κατάσταση αρχειοθέτησης	Βασικό ποσό	Πρόσθετο ποσό
Μονόκλινο	$25,000	$34,000
Επικεφαλής του νοικοκυριού	$25,000	$34,000
Προκριματικά χήρα (er)	$25,000	$34,000
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού	$32,000	$44,000
Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά	$0

Πώς λειτουργεί το ποσό βάσης

Ας το θέσουμε σε απλό αγγλικό και δώστε ένα παράδειγμα. Θα πούμε ότι εισπράττετε 15.000 δολάρια ετησίως σε εισόδημα από επενδύσεις. Συνεχίζετε να εργάζεστε μία μέρα την εβδομάδα μόνο για να βγείτε από το σπίτι και ναι, για να βοηθήσετε να τα πετύχετε, και κερδίσατε $ 7,000 πέρυσι με αυτόν τον τρόπο. Μπορείτε να εισπράξετε 18.000 δολάρια ετησίως σε παροχές συνταξιοδότησης κοινωνικής ασφάλισης.

Τα μισά από αυτά ανέρχονται στα 9.000 δολάρια.

Το προσωρινό εισόδημά σας είναι συνεπώς $ 31.000: το εισόδημά σας από επενδύσεις συν τους μισθούς σας συν 9.000 δολάρια ή το 50% των παροχών κοινωνικής ασφάλισης. Εάν η κατάθεσή σας είναι Ενιαία, Επικεφαλής Οικιακής ή Προκριματικής Χήρας, το προσωρινό σας εισόδημα είναι 6.000 δολάρια περισσότερο από το βασικό ποσό των 25.000 δολαρίων, έτσι θα πρέπει να πληρώσετε φόρους σε κάποια μερίδα των παροχών Κοινωνικής Ασφάλισης. Εάν το σύνολο έφτασε σε λιγότερο από το βασικό ποσό των 25.000 δολαρίων, τα οφέλη σας θα ήταν αφορολόγητα.

Τώρα σχετικά με το επιπλέον ποσό

Τότε υπάρχει και η άλλη στήλη, το "πρόσθετο ποσό". Το συνολικό σας εισόδημα των 31.000 δολαρίων είναι μεγαλύτερο από το βασικό ποσό για την κατάθεσή σας, αλλά είναι μικρότερο από αυτό το επιπλέον ποσό των 34.000 δολαρίων, επομένως θα πρέπει να πληρώσετε φόρους στο 50% των παροχών κοινωνικής ασφάλισης.

Δεν πρόκειται για φορολογικό συντελεστή 50%. Αυτό σημαίνει ότι θα πρέπει να αναφέρετε και να καταβάλετε φόρο εισοδήματος σε $ 9.000 από τα εισοδήματα των Κοινωνικών Ασφαλίσεων $ 18.000.

Εάν το συνολικό προσωρινό εισόδημά σας ήταν πάνω από 34.000 δολάρια το 2017 ή το 2018, θα έπρεπε να καταβάλετε φόρο εισοδήματος στο 85% των παροχών κοινωνικής ασφάλισης - σε αυτό το παράδειγμα, 15.300 ή 85 τοις εκατό των $ 18.000.

Κανόνες για τα παντρεμένα ζευγάρια

Το ίδιο ποσό βάσης και οι πρόσθετοι κανόνες ποσού ισχύουν εάν είστε παντρεμένοι και καταθέτετε μια κοινή φορολογική δήλωση, αλλά θα υπολογίσετε με βάση τόσο τα εισοδήματά σας όσο και τα δύο οφέλη κοινωνικής ασφάλισης.

Τα παντρεμένα ζευγάρια που υποβάλλουν ξεχωριστές φορολογικές δηλώσεις έχουν δύο επιλογές για τον υπολογισμό του φορολογητέου μέρους των παροχών κοινωνικής ασφάλισης τους. Εάν κατοικούσατε στο ίδιο νοικοκυριό μαζί οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους, αυτό μειώνει το βασικό σας ποσό μηδέν. Θα πληρώσετε φόρους για κάποια μερίδα των παροχών κοινωνικής ασφάλισης.

Τα παντρεμένα ζευγάρια που ζούσαν μεταξύ τους καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους μπορούν να χρησιμοποιήσουν ένα βασικό ποσό $ 25.000 και το πρόσθετο ποσό εισοδήματος $ 34.000 για τον υπολογισμό του φορολογητέου μέρους των παροχών τους, σαν να ήταν ενιαία.

Σε κάθε περίπτωση, ανεξάρτητα από το αν είστε έγγαμοι ή μεμονωμένοι, το φορολογητέο μέρος των παροχών κοινωνικής ασφάλισης δεν μπορεί να υπερβαίνει το 85% των συνολικών σας παροχών.

Παρακράτηση παροχών κοινωνικής ασφάλισης

Μπορείτε να επιλέξετε να αποκρύψετε τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος από τις παροχές σας Κοινωνικής Ασφάλισης αν έχετε λόγο να πιστεύετε ότι θα καταλήξετε να πληρώνετε φόρο σε κάποιο μέρος τους.

Ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος μπορεί να παρακρατηθεί με συντελεστή 7%, 10%, 15% ή 25%. Φόρμα αρχείου W-4V (PDF) για να ενημερώσετε τη διοίκηση κοινωνικής ασφάλισης για το ύψος του φόρου που θα επιθυμούσατε να έχετε παρακρατήσει.

Οι κρατικοί φόροι είναι διαφορετικοί

Αν και η πλειοψηφία των κρατών αποκλείει τα εισοδήματα από την κοινωνική ασφάλιση, πέντε κράτη θα φορολογήσουν μέχρι και το 85% των παροχών σας από τον Ιανουάριο του 2018: Ρόουντ Άιλαντ, Βερμόντ, Βόρεια Ντακότα, Δυτική Βιρτζίνια και Μινεσότα. Οκτώ άλλες πολιτείες - Γιούτα, Νεμπράσκα, Νέο Μεξικό, Μοντάνα, Μιζούρι, Κάνσας, Κονέκτικατ και Κολοράντο - επίσης φορολογούν τα επιδόματα κοινωνικής ασφάλισης σε κάποιο βαθμό, αλλά προσφέρουν κάποια διαλείμματα με βάση την ηλικία και το επίπεδο εισοδήματός σας. Εάν ζείτε σε οποιαδήποτε από αυτές τις φορολογικές δικαιοδοσίες, μην παραλείψετε να σχεδιάσετε κρατικούς φόρους επίσης.

Αυτοί είναι οι βασικοί κανόνες. Αν έχετε πολλαπλές πηγές άλλων εσόδων, εξετάστε το ενδεχόμενο διαβούλευσης με έναν φοροτεχνικό για να καθορίσετε την πιθανή σας ευθύνη πιο συγκεκριμένα.