Ο οδηγός σας για τα ανέκκλητα καταστήματα ασφάλισης ζωής (ILITs)

Ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής (ILIT) είναι μια ειδική εμπιστοσύνη που χρησιμεύει τόσο ως ιδιοκτήτης όσο και ως δικαιούχος μιας ή περισσότερων ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής. Όταν γίνεται λόγος για αυτό, ένα ILIT είναι κυρίως ένα εργαλείο χρηματοοικονομικού σχεδιασμού και σχεδιασμού ακίνητης περιουσίας που χρησιμοποιείται για την προστασία των περιουσιακών στοιχείων (συγκεκριμένα ενός μεγάλου οφέλους από το θάνατο από ασφάλιση ζωής) από το να υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας.

Εισαγωγή στους φόρους ακινήτων

Στις Ηνωμένες Πολιτείες, έχετε το δικαίωμα να μεταβιβάσετε την περιουσία και τα περιουσιακά σας στοιχεία σε δικαιούχο ή δικαιούχους μετά το θάνατό σας.

Ενώ έχετε αυτό το δικαίωμα, η ομοσπονδιακή κυβέρνηση (και κάποια κράτη) έχουν το δικαίωμα να φορολογήσουν την αξία αυτού του ακινήτου και να εισπράξουν το κομμάτι τους. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας είναι εκείνος ο φόρος που εισπράττεται έναντι της αξίας (η ακριβής αγοραία αξία, για να είμαστε ακριβείς) της ιδιοκτησίας σας κατά τη μεταφορά της, πράγμα που σημαίνει ότι ενώ δεν θα πληρώσετε τον φόρο ενώ είστε ζωντανοί, το κτήμα σας ίσως.

Αν το ακίνητό σας υπόκειται σε φόρο ακίνητης περιουσίας κατά το πέρασμα σας, το ποσό που λαμβάνουν τελικά οι δικαιούχοι σας μπορεί να μειωθεί σημαντικά. Οι περισσότεροι άνθρωποι προτιμούν να μην πληρώνουν περισσότερα σε φόρους από ό, τι χρειάζονται απολύτως, ακόμη και μετά το θάνατο, έτσι και για τις οικογένειες των οποίων ο πλούτος μπορεί να υπόκειται σε φόρους ακίνητης περιουσίας, ο σωστός σχεδιασμός ακινήτων είναι ζωτικής σημασίας.

Η απαλλαγή από τον οικογενειακό αποκλεισμό και την απαλλαγή από το φόρο περιουσίας

Ενώ ο προγραμματισμός της βούλησης και της περιουσίας είναι κρίσιμος για όσους θέλουν να ελέγξουν πού πηγαίνουν τα περιουσιακά τους στοιχεία μετά το πέρασμα τους ή που αποκτούν επιμέλεια των ανήλικων παιδιών τους (μεταξύ άλλων σημαντικών επιθυμιών), ο προγραμματισμός πιθανών φόρων περιουσίας περιορίζεται ουσιαστικά σε οικογένειες μιας συγκεκριμένης καθαρής θέσης λόγω των σημερινών ορίων απαλλαγής από φόρο ακίνητης περιουσίας και εξαιρέσεων.

Πρώτα επάνω είναι το εξαίρεση γάμου , η οποία υπαγορεύει ότι οι επιζώντες συζύγοι που είναι υπήκοοι των ΗΠΑ δικαιούνται να λάβουν απεριόριστη συζυγική έκπτωση, πράγμα που σημαίνει ότι δεν θα οφείλεται κανένας φόρος ακίνητης περιουσίας σε οποιαδήποτε περιουσία ή περιουσιακά στοιχεία (συμπεριλαμβανομένων των εσόδων από ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής) όταν μεταφέρονται σε επιζών σύζυγο. Δεν υπάρχει επίσης κανένα όριο στην ποσότητα της περιουσίας που μπορεί να μεταφερθεί στον σύζυγό σας τόσο κατά τη διάρκεια της ζωής σας όσο και μετά. Λόγω του αποκλεισμού του γάμου, οι φόροι ακίνητης περιουσίας δεν αποτελούν μέρος της εξίσωσης σχεδιασμού περιουσίας μέχρι να περάσει ο επιζών σύζυγος.

Ακόμη και μετά το θάνατο του επιζώντος συζύγου, πολλές οικογένειες δεν χρειάζεται να ανησυχούν για την καταβολή των φόρων περιουσίας επί των μεταβιβαζόμενων περιουσιακών στοιχείων εξαιτίας του απαλλαγή από τον ομοσπονδιακό φόρο περιουσίας . Η απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας είναι η αξία της ιδιοκτησίας, σε όρους δολαρίων ΗΠΑ, που μπορεί να μεταβιβαστεί σε δικαιούχους πριν από την είσοδο του φόρου επί των ακινήτων. Είναι ουσιαστικά το ποσό που κάθε άτομο μπορεί να αφήσει σε άλλους μετά το θάνατο, φόρο ακίνητης περιουσίας, και ότι το ποσό αποκλεισμού αυξήθηκε μόνο εύκολα για χρόνια με την απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας σε 5,45 εκατομμύρια δολάρια το 2016.

Εάν εσείς και η κοινή καθαρή αξία και η ακαθάριστη ακίνητη περιουσία του συζύγου σας αναμένεται να ξεπεράσετε σημαντικά τη γραμμή των 5,45 εκατομμυρίων δολαρίων, ίσως είναι καιρός να αρχίσετε να μιλάτε στρατηγικές μείωσης του φόρου περιουσίας, οι οποίες μπορεί να περιλαμβάνουν ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής (ILIT).

Τι είναι το αμετάκλητο Trust Ασφάλισης Ζωής (ILIT);

Ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής είναι ένα εργαλείο προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας που επιτρέπει τον ενδεχόμενο αποκλεισμό των εσόδων από την ασφάλιση ζωής από τον φόρο ακίνητης περιουσίας ενεργώντας τόσο ως ιδιοκτήτης όσο και ως δικαιούχος ασφαλιστηρίων συμβολαίου ζωής.Εάν ο νόμιμος ιδιοκτήτης ενός μεγάλου ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής περνάει και η ακαθάριστη ακίνητη περιουσία αυτού του ατόμου είναι μεγαλύτερη από την τρέχουσα απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας, τότε το επίδομα θανάτου από την πολιτική θα υπόκειται πιθανώς σε αυστηρούς φόρους ακίνητης περιουσίας. Αλλά με το ILIT που υπηρετεί τόσο ως ιδιοκτήτης όσο και ως δικαιούχος, ουσιαστικά ενεργεί ως «μέσος άνθρωπος» που προστατεύει το περιουσιακό στοιχείο μεταξύ του επιδόματος θανάτου από ασφάλιση ζωής και των δικαιούχων του.

Προκειμένου τα έσοδα από ασφάλειες ζωής να ωφελήσουν τους προορισμούς, ίσως τα παιδιά του αποθανόντος, το ILIT έχει δικαιούχους για τους οποίους ο διαχειριστής θα επενδύσει και θα διαχειριστεί τα έσοδα από την πολιτική. Το επίδομα ασφάλισης ζωής γενικά προορίζεται να βοηθήσει τους δικαιούχους μεγάλου φόρου ακίνητης περιουσίας να πληρώσει τους φόρους ακίνητης περιουσίας χωρίς να χρειαστεί να βυθιστεί στην αξία του ίδιου του κτήματος, το οποίο μπορεί ή όχι να είναι υγρό. Έτσι, ενώ ένα ILIT μπορεί να είναι μια τεράστια βοήθεια στη μεταφορά μεγάλων ασφαλειών ζωής έσοδα περιουσία χωρίς φόρο και την παροχή των μετρητών για να πληρώσει όλους τους εφαρμοστέους φόρους περιουσίας στην υπόλοιπη περιουσία, δεν έρχεται χωρίς τα μειονεκτήματά της.

Τα μειονεκτήματα των ILITs

Ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής (ILIT) είναι, εξ ορισμού, αμετάκλητο, που σημαίνει ότι μια φορά δεν μπορεί να αντιστραφεί ή να τροποποιηθεί. Αυτό είναι το βασικό μειονέκτημα για τη δημιουργία ενός ILIT, καθώς η ζωή και οι συνθήκες αλλάζουν. Αλλά είναι πολύ χαρακτηριστικό των ILIT που εξαιρεί από το εισόδημα της ασφάλισης ζωής τους φόρους ακίνητης περιουσίας. Δεδομένου ότι το trust είναι ο κάτοχος των ασφαλιστηρίων συμβολαίων και δεν μπορεί να ανακληθεί, ο ασφαλισμένος δεν μπορεί να θεωρηθεί ότι έχει περιστατικά κυριότητας, τα οποία καθορίζουν εάν ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί ή όχι να υπόκειται σε φόρους ακίνητης περιουσίας.

Άλλα μειονεκτήματα των ILIT περιλαμβάνουν την πολυπλοκότητά τους και το κόστος που συνδέεται όχι μόνο με την εδραίωση της εμπιστοσύνης αλλά και με τη διαχείριση και τη διατήρησή της. Παρόλα αυτά, για τις οικογένειες των οποίων τα κτήματα είναι αρκετά μεγάλα ώστε να υπόκεινται ενδεχομένως σε φόρο ακίνητης περιουσίας, ένα αμετάκλητο ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής εξακολουθεί να είναι κάτι που αξίζει να εξεταστεί.

Θα επωφεληθεί η οικογένειά σας από ένα ILIT;

Δεδομένου ότι ο πρωταρχικός σκοπός ενός ILIT είναι η μείωση του φόρου ακίνητης περιουσίας, εξετάστε εάν και σε ποιο βαθμό η περιουσία σας θα εκτεθεί σε κρατικούς και ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας για εσάς και για τους θανάτους του συζύγου σας. Δεδομένου ότι οι κανόνες περί περιουσίας υποβάλλονται σε συχνές αλλαγές και η καθαρή σας αξία μπορεί να κυμανθεί σημαντικά με την πάροδο του χρόνου, ίσως χρειαστεί να επανεξετάζετε περιοδικά μια προηγούμενη απόφαση να παραιτηθείτε από ένα ILIT. Αυτό είναι όπου μπορεί να βοηθήσει κάποιος δικηγόρος προγραμματισμού ακίνητης περιουσίας ή / και χρηματοοικονομικός σχεδιαστής.

Δημιουργία ενός αμετάκλητου trust ασφάλισης ζωής

Εάν έχει αποφασιστεί ότι το ILIT είναι η καλύτερη στρατηγική μείωσης φόρου για την οικογένειά σας, θα πρέπει να συνεργαστείτε με έναν πληρεξούσιο για να δημιουργήσετε την εμπιστοσύνη. Στην ιδανική περίπτωση, θα επιλέξετε έναν δικηγόρο που ειδικεύεται στον προγραμματισμό ακινήτων. Προκειμένου να συντάξετε το έγγραφο εμπιστοσύνης και να θέσετε σε ισχύ το σχέδιο περιουσίας σας, πρέπει να λάβετε διάφορες αποφάσεις που περιλαμβάνουν:

• Ποιος θα είναι ο διαχειριστής της εμπιστοσύνης;
• Ποιος θα είναι ο δικαιούχος των προϊόντων ασφάλισης ζωής;
• Θα αγοράσετε μια νέα πολιτική ασφάλισης ζωής στο εσωτερικό της εμπιστοσύνης ή θα μεταφέρετε μια υπάρχουσα πολιτική;

Μόλις λάβετε αυτές τις αποφάσεις, δεν είναι μεταβλητές, συγκρίνοντας μια ανακλητή εμπιστοσύνη. Με μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη, χάνετε σχεδόν όλη την ευελιξία. Από την άλλη πλευρά, εφόσον διαμένετε τουλάχιστον άλλα τρία χρόνια αφού μεταφέρετε ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής στο ILIT (δεν απαιτείται ελάχιστη διάρκεια ζωής για τις πολιτικές που αγοράζει το ίδιο το trust), όλα τα έσοδα από ασφάλειες ζωής θα περάσουν έξω από το ακινήτων, ενδεχομένως εξοικονομώντας στην περιουσία σας ένα μεγάλο ποσό φόρου ακίνητης περιουσίας.