Προετοιμασία του Προγράμματος K-1 για την Εταιρεία ή την S Corporation

Οι εταίροι σε μια εταιρική σχέση, τα μέλη της LLC και οι ιδιοκτήτες εταιρειών S αναφέρουν το εισόδημά τους για σκοπούς φόρου εισοδήματος σε Πρόγραμμα K-1. Αυτό το άρθρο απαντά στις ερωτήσεις σας σχετικά με το Πρόγραμμα K-1, συμπεριλαμβανομένου του πότε πρέπει, πώς να προετοιμάσετε αυτήν τη φόρμα και πώς να την συμπεριλάβετε στην προσωπική σας φορολογική δήλωση.

Τι είναι το Πρόγραμμα K-1;

Το Πρόγραμμα K-1 χρησιμοποιείται για την αναφορά του μεριδίου του εταίρου ή του μεριδιούχου του εισοδήματος για μια εταιρική σχέση ή μια εταιρεία. Τα στοιχεία από το K-1 μεταφέρονται στην προσωπική φορολογική δήλωση του εταίρου ή του μετόχου.

Πρόγραμμα K-1 χρησιμοποιείται για την αναφορά εισοδημάτων, ζημιών, εισπράξεων από μερίσματα και κεφαλαιουχικών κερδών εταίρων ή μετόχων εταιρειών ή από μεριδιούχους. Το πρόγραμμα συνεργασίας K-1 χρησιμοποιείται επίσης για να δείξει τη διανομή εισοδήματος στα μέλη σε μια πολλαπλή LLC (η οποία φορολογείται ως εταιρική σχέση).

Πώς λειτουργεί το Πρόγραμμα K-1 με μια φορολογική επιστροφή επιχειρήσεων;

Για να ξεκαθαρίσετε τη σύγχυση, θυμηθείτε ότι ο τρόπος φορολόγησης της επιχείρησης εξαρτάται από τον τύπο επιχείρησης. ΕΝΑ συνεταιρισμός δεν φορολογείται από το εισόδημά του. Αντίθετα, οι μεμονωμένοι εταίροι πληρώνουν φόρο επί του μεριδίου τους στο εισόδημα της εταιρικής σχέσης, βάσει του Προγράμματος K-1. Η εταιρία υποβάλλει φορολογική δήλωση μόνο για πληροφορίες - Έντυπο 1065.

Ενα S εταιρεία πληρώνει φόρο εισοδήματος και καταθέτει εταιρική επιστροφή 1120S. Οι μεμονωμένοι ιδιοκτήτες καταβάλλουν φόρο επί του εισοδήματος που τους διανέμει ως μέτοχοι αυτά τα έσοδα εμφανίζονται στο Πρόγραμμα K-1.

Όπως προαναφέρθηκε, τα μέλη μιας πολλαπλής LLC λαμβάνουν εισοδηματικές πληροφορίες σχετικά με το Πρόγραμμα K-1 της σύμπραξης. Μια μονοπρόσωπη LLC φορολογείται ως ατομική επιχείρηση και ο ιδιοκτήτης δεν λαμβάνει Πρόγραμμα K-1.

Πώς το πρόγραμμα K-1 διαφέρει για τους συνεργάτες και τους ιδιοκτήτες S Corp;

Υπάρχουν δύο εκδόσεις του Προγράμματος K-1, μία έκδοση για συνεργάτες (Form 1065, K-1) και η άλλη για τους μετόχους μιας εταιρείας S (έντυπο 1120s-K-1).

Οι κυριότερες διαφορές μεταξύ των δύο εντύπων του K-1 αφορούν τον τρόπο με τον οποίο συμπεριλαμβάνονται τα έσοδα / ζημίες και ορισμένοι τύποι έκπτωσης.

• Στο Πρόγραμμα K-1 του εταίρου απαιτείται το μερίδιό του στο λογαριασμό εισοδημάτων / ζημιών και υποχρεώσεων της εταιρίας στην αρχή και στο τέλος του έτους, καθώς και το μερίδιο του εταίρου στα κεφαλαιακά κέρδη ή ζημίες.
• Σε ένα Πρόγραμμα K-1 του μετόχου, το μερίδιο των μεριδιούχων στο εισόδημα των διαφόρων τύπων και ορισμένων ειδών εκπτώσεων πρέπει να αναλυθεί.
• Και για τους δύο τύπους εντύπων Schedule K-1, πρέπει να εισάγεται οποιοδήποτε εισόδημα από αυτοαπασχόληση ή απώλειες από μετοχές της επιχείρησης για τον υπολογισμό του φόρου αυτοαπασχόλησης στο Πρόγραμμα SE.

Το ίδιο το Πρόγραμμα K-1 δεν κατατίθεται με προσωπική επιστροφή, αλλά αποστέλλεται στο IRS μαζί με την κατάλληλη φόρμα επιχειρηματικών φόρων (Έντυπο 1065 για εταιρική σχέση, έντυπο 1120-S για εταιρία).

Πώς μπορώ να καταχωρήσω τον προγραμματισμό K-1 στην προσωπική φορολογική επιστροφή μου;

Οι πληροφορίες από το Πρόγραμμα K-1 περιλαμβάνουν την προσωπική φορολογική δήλωση του εταίρου ή του μετόχου στο Πρόγραμμα Ε - Συμπληρωματικό Εισόδημα ή Ζημία.

Τι περιλαμβάνεται σε ένα Πρόγραμμα K-1;

Πρόγραμμα K-1 για έναν συνεργάτη. Οι πληροφορίες K-1 βασίζονται στο μερίδιο του εταίρου στις σχετικές πληροφορίες από τη φορολογική δήλωση εταιρικής σχέσης (Έντυπο 1065).

1. Πληροφορίες σχετικά με την εταιρική σχέση
2. Πληροφορίες για τον συνεργάτη, συμπεριλαμβανομένου του ονόματος και της διεύθυνσης
3. Είδος συνεργάτη (μέλος γενικής / LLC), περιορισμένος συνεργάτης κ.λπ.)
4. Το μερίδιο του εταίρου στο κέρδος / ζημιά / κεφάλαιο στην αρχή και στο τέλος του φορολογικού έτους
5. Το μερίδιο των εταίρων στις υποχρεώσεις στην αρχή και στο τέλος του φορολογικού έτους
6. Ανάλυση λογαριασμού κεφαλαίου του εταίρου: αρχικό υπόλοιπο, αλλαγές και τελική κατάσταση υπολοίπου
7. Μερίδιο εισοδήματος του εταίρου: τακτικό εισόδημα, μίσθωση / ακίνητη περιουσία, τόκοι, μερίσματα, δικαιώματα εκμετάλλευσης, βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη, άλλα έσοδα / ζημίες, το τμήμα 179 παρακρατήσεις, άλλες εκπτώσεις και κέρδος /
8. Πιστώσεις
9. Ξένες συναλλαγές
10. Εναλλακτικά ελάχιστα φορολογικά στοιχεία
11. Αφορολόγητα έσοδα και μη εξηρτημένα έξοδα
12. Διανομές (χρήματα που καταβάλλονται σε εταίρο ή μέλος κατά τη διάρκεια του έτους)
13. Αλλες πληροφορίες.

Πρόγραμμα K-1 για έναν μέτοχο της S Corporation.Οι πληροφορίες K-1 βασίζονται στο μερίδιο του μετόχου στα σχετικά στοιχεία εσόδων / ζημιών από την εταιρική φορολογική δήλωση (Έντυπο 1120S).

1. Πληροφορίες για την εταιρεία
2. Πληροφορίες σχετικά με τον μέτοχο, συμπεριλαμβανομένων του ονόματος και της διεύθυνσης
3. Ποσοστό συμμετοχής του μετόχου για το φορολογικό έτος
4. Μερίδιο του μεριδιούχου επί του εισοδήματος: συνήθεις, μίσθωση / ακίνητη περιουσία, τόκοι, μερίσματα, δικαιώματα εκμετάλλευσης, βραχυπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα κεφαλαιουχικά κέρδη, συλλεκτικά κέρδη, κέρδος / ζημία καθαρού τμήματος 1250, 179 μειώσεις, άλλες εκπτώσεις και κέρδος / ζημία από την αυτοαπασχόληση
5. Πιστώσεις
6. Ξένες συναλλαγές
7. Εναλλακτικά ελάχιστα φορολογικά στοιχεία
8. Αφορολόγητα έσοδα και μη εξηρτημένα έξοδα
9. Στοιχεία που επηρεάζουν τη βάση των μετόχων
10. Αλλες πληροφορίες.

Όπως μπορείτε να δείτε, η συμπλήρωση ενός Χρονοδιαγράμματος K-1 είναι περίπλοκη. Αποκτήστε τη βοήθεια ενός έμπειρου φοροτεχνικού για να βεβαιωθείτε ότι η φόρμα ολοκληρώθηκε σωστά.