Ποιες κυρώσεις επιβάλλει η IRS;

Φορολογικές κυρώσεις και μικρές επιχειρήσεις

Οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις είναι επιχειρήσεις που διέρχονται, επειδή ο επιχειρηματικός τους φόρος περιλαμβάνεται στην προσωπική τους φορολογική δήλωση. Οι εταιρίες καταβάλλουν τον επιχειρηματικό τους φόρο ξεχωριστά από τον φόρο των ιδιοκτητών τους. Έτσι, αν είστε ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης, θα πληρώσετε ποινές και πρόστιμα IRS με βάση το ποσό που έχετε πληρώσει ή πληρώσει αργά, με βάση τον συνολικό σας φόρο.

Παρακάτω παρουσιάζονται οι πιο κοινές κυρώσεις για προσωπικές φορολογικές δηλώσεις (οι οποίες περιλαμβάνουν τον Πρόγραμμα Γ για τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τις μονοπρόσωπες LLC, επιστροφές εταιρικών σχέσεων και επιστροφές εταιρειών S:

Κυρώσεις για την Υπόγεια Κατάθεση / την Καθυστερημένη Πληρωμή

• Παράλειψη υποβολής κατά ημερομηνία λήξης: 5 τοις εκατό για κάθε μήνα ή μέρος ενός μήνα ότι η απόδοση είναι αργά, αλλά όχι περισσότερο από 25 τοις εκατό. Εάν καταθέσετε περισσότερες από 60 ημέρες μετά την ημερομηνία λήξης, η ελάχιστη ποινή είναι $ 135 ή 100 τοις εκατό του φόρου επί της επιστροφής, εάν η επιστροφή κατατίθεται περισσότερο από 60 ημέρες μετά την ημερομηνία λήξης.
• Καθυστερημένη πληρωμή: 0,5 τοις εκατό των μη καταβληθέντων φόρων για κάθε μήνα ή μέρος ενός μηνός μετά τον οφειλόμενο φόρο. Εάν υποβάλατε αυτόματη παράταση, δεν επιβάλλονται κυρώσεις εάν καταβάλατε τουλάχιστον το 90% της πραγματικής σας φορολογικής υποχρέωσης μέχρι την ημερομηνία λήξης και το υπόλοιπο κατά την ημερομηνία παράτασης.

• Η IRS επιβάλλει επίσης συνδυασμένες κυρώσεις για την κατάθεση και την πληρωμή με καθυστέρηση.

Κυρώσεις για την καθυστερημένη υποβολή φορολογικών δηλώσεων επιχειρήσεων

Εταιρικές επιστροφές. Η καθυστερημένη καταβολή χρηματικής ποινής για μια εταιρική επιστροφή είναι $ 89 για κάθε συνεργάτη, για κάθε μήνα ή μέρος ενός μήνα (έως και 12 μήνες) η επιστροφή καθυστερεί (ή δεν περιέχει τις απαιτούμενες πληροφορίες) πολλαπλασιαζόμενη με το συνολικό αριθμό των ατόμων που ήταν εταίρων στην εταιρική σχέση κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε μέρους της φορολογικής περιόδου της εταιρικής σχέσης. Δεν θα επιβληθεί ποινή εάν η σύμπραξη δείχνει ότι η καθυστερημένη κατάθεση οφείλεται σε εύλογη αιτία.

Η S Corporation επιστρέφει.Εάν δεν υπάρχει οφειλόμενος φόρος, η καθυστερημένη καταβολή χρηματικών ποσών για επιστροφή που απαιτείται να κατατεθεί μέσα στο φορολογικό έτος 2009 είναι $ 89 για κάθε μήνα ή μέρος ενός μήνα (μέχρι 12 μήνες) η επιστροφή καθυστερεί ή δεν περιλαμβάνει τις απαιτούμενες πληροφορίες, πολλαπλασιάζεται από το συνολικό αριθμό των προσώπων που ήταν μέτοχοι της εταιρείας κατά τη διάρκεια οποιουδήποτε μέρους του φορολογικού έτους της εταιρείας. Η αλλαγή ποινής που συζητήθηκε στην προηγούμενη πρόταση ισχύει και αν απαιτείται περισσότερος φόρος. Επιπλέον, η ελάχιστη πρόσθετη ποινή καθυστερημένης υποβολής για τις επιστροφές που απαιτείται να κατατεθούν μετά το 2008, οι οποίες καθυστερούν περισσότερο από 60 ημέρες, αυξήθηκε σε $ 135 ή το υπόλοιπο του οφειλόμενου φόρου στην απόδοση, όποιο είναι μικρότερο.

Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στις οδηγίες για το έντυπο 1120S.

Ποινές που σχετίζονται με την ακρίβεια

Οι δύο πιο συνηθισμένες κυρώσεις που σχετίζονται με την ακρίβεια είναι η ποινή "ουσιώδους υποτιμήσεως" και η ποινή "αμέλειας ή παραβίασης των κανόνων ή των κανονισμών". Οι κυρώσεις αυτές υπολογίζονται ως κατ 'αποκοπήν 20 τοις εκατό της καθαρής υποτίμησης του φόρου.

• Ποινή για σημαντική υποτίμησηΑν υποτιμήσετε τον φόρο σας (δείξτε λιγότερο από τον σωστό φόρο) η ποινή εξαρτάται από το αν η υποτίμηση είναι σημαντική ή όχι. Αν η υποτίμηση είναι μεγαλύτερη από το 10 τοις εκατό του σωστού φόρου ή 5.000 δολάρια για τα άτομα, είναι σημαντική. Για τις εταιρείες, η υποτιμήση θεωρείται σημαντική εάν ο φόρος που εμφανίζεται στην απόδοσή σας υπερβαίνει το 10 τοις εκατό (ή μεγαλύτερο, 10.000 δολάρια) ή 10 εκατομμύρια δολάρια.Μπορεί να μπορείτε να αποφύγετε την ουσιαστική ποινή υποτιμήσεως εάν αποκαλύψετε σωστά την εξουσία σας για τη φορολογική μεταχείριση του συγκεκριμένου στοιχείου ή των στοιχείων ή εάν έχετε μια εύλογη βάση για τη θέση σας. (Χρησιμοποιήστε το έντυπο 8275).
• Ποινή για αμέλεια και παραβίαση των κανόνων και των κανονισμώνΜπορεί επίσης να υποστείτε κυρώσεις αν αγνοήσετε τους κανόνες και τους κανονισμούς του IRS, αν δεν τεκμηριώσετε επαρκώς μια φορολογική θέση ή εάν δεν υπάρχει εύλογη αιτία για τη θέση σας. Δεν θα χρειαστεί να πληρώσετε ποινή αμέλειας αν υπήρχε εύλογη αιτία για μια θέση που πήρατε και ενεργήσατε καλή τη πίστει.

Απάτη και παράνομη ποινή επιστροφής

Εάν η υποπληρωμή ή η καθυστέρηση πληρωμής σας μπορεί να αποδειχθεί σκόπιμη, αυτό είναι φορολογική απάτη και έχει ως αποτέλεσμα μεγαλύτερες κυρώσεις.

• ΑπάτηΑν υπάρχει υποκείμενος φόρος στην επιστροφή σας λόγω απάτης, θα προστεθεί στον φόρο σας ποινή 75% του υποπληρωμού που οφείλεται σε απάτη. Η αμέλεια ή η άγνοια του νόμου δεν αποτελεί απάτη.
• Φρελούς ΕπιστροφήΕάν υποβάλετε μια εύθραυστη φορολογική δήλωση, το IRS μπορεί να σας επιβάλει πρόστιμο 5.000 $ (και μια παρόμοια ποινή για τον / την σύζυγό σας, αν υποβάλετε κοινή επιστροφή).Το IRS λέει ότι μια ανελέητη επιστροφή είναι αυτή που "δεν περιλαμβάνει αρκετές πληροφορίες για να υπολογίσει το σωστό φόρο ή περιέχει πληροφορίες που δείχνουν σαφώς ότι ο φόρος που αναφέρατε είναι ουσιαστικά εσφαλμένος".

Ποινή για ανατρεπτικό έλεγχο

Εάν η επιταγή που χρησιμοποιείτε για να πληρώσετε το IRS αναπηδά, μπορούν να σας χρεώσουν με ποινή. Η ποινή είναι 2 τοις εκατό του ποσού της επιταγής - εκτός αν ο έλεγχος είναι κάτω από $ 1.250, οπότε η ποινή είναι το ποσό της επιταγής ή $ 25, όποιο από τα δύο είναι μικρότερο.

Απαλλαγή Ποινής από το IRS

Η επιχείρησή σας ενδέχεται να τύχει απαλλαγής από την επιβολή κυρώσεων. Δείτε αυτό το άρθρο από το IRS σχετικά με την επιβολή κυρώσεων για περισσότερες πληροφορίες.