Λίστα ελέγχου για τους πρώτους αποδέκτες των φορολογικών δηλώσεων επιχειρήσεων

Είναι το πρώτο έτος της επιχείρησής σας και ο φόρος έχει φτάσει. Πώς προετοιμάζεται ένας νέος ιδιοκτήτης επιχείρησης για να καταθέσει αυτές τις επιστροφές με ακρίβεια, έγκαιρα και κατά τρόπο που να επιτυγχάνεται η μέγιστη δυνατή επιστροφή φόρου;

Ακολουθούν επτά βασικά ζητήματα που πρέπει να ληφθούν υπόψη κατά την κατάθεση της πρώτης φορολογικής σας δήλωσης.

1. Ελέγξτε πλήρως τη φόρμα

Αρχικά, ρίξτε μια ματιά σε ένα αντίγραφο της δήλωσης φορολογίας επιχειρήσεων που θα καταχωρίσετε για να δείτε ποια στοιχεία γραμμής στην επιστροφή θα πρέπει να συμπληρώσετε με ποσά. Επίσης, εάν υπάρχουν ερωτήσεις σχετικά με την επιστροφή, βεβαιωθείτε ότι έχετε απαντήσεις σε αυτές τις ερωτήσεις. Αυτά θα μπορούσαν να περιλαμβάνουν τη φύση της επιχείρησης, είναι το πρώτο σας έτος στην επιχείρηση και την τοποθεσία της επιχείρησής σας.

Βεβαιωθείτε ότι το λογαριασμό σας έχει τις σωστές κατηγορίες εσόδων και εξόδων για να διαχειριστείτε την επιχείρησή σας και να καταθέσετε σωστά τις αποδόσεις σας. Ενώ όλες οι επιχειρήσεις πρέπει να τηρούν πλήρη και ακριβή αρχεία, πολλοί δεν φτάνουν στην εν λόγω εντολή χωρίς να προσπαθούν να εξασφαλίσουν ότι συμμορφώνονται με το νόμο.

2. Λογιστική Βάση

Μια απόφαση που πρέπει να κάνει ο ιδιοκτήτης είναι αν θα προετοιμάσει τις φορολογικές δηλώσεις σε μετρητά ή σε δεδουλευμένη βάση. Στο πλαίσιο της ταμειακής βάσης, τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν εισπραχθούν και τα έξοδα αναγνωρίζονται όταν πληρώνονται. Σύμφωνα με τη βάση της αυτοτέλειας των χρήσεων, τα έσοδα αναγνωρίζονται όταν αποκτήθηκαν και τα έξοδα αναγνωρίζονται όταν προκύπτουν. Ενώ οι δανειστές θα προτιμούν γενικά να βλέπουν τις οικονομικές καταστάσεις βάσει της αυτοτέλειας των χρήσεων, οι φορολογικές δηλώσεις μπορούν ακόμα να συνταχθούν με βάση τις ταμειακές τους βάσεις, ακόμη και αν οι οικονομικές καταστάσεις έχουν συνταχθεί βάσει της αυτοτέλειας των χρήσεων.

Μια νέα επιχείρηση μπορεί να έχει περισσότερα μη καταβληθέντα έξοδα από τα μη εισπραχθέντα έσοδα στο τέλος του έτους και συνεπώς μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο να λάβει αυτές τις πρόσθετες καθαρές δαπάνες ως έκπτωση. Αυτό θα γίνει με την επιλογή της βάσης της αυτοτέλειας των χρήσεων. Ωστόσο, σε μεταγενέστερα έτη, όταν η επιχείρηση είναι επικερδής, οι απαιτήσεις θα πρέπει να είναι μεγαλύτερες από τις οφειλές και συνεπώς η επιχείρηση θα καταγράψει πρόσθετο καθαρό εισόδημα και θα πληρώσει περισσότερους φόρους εάν είχε επιλέξει τη βάση της αυτοτέλειας των χρήσεων αντί της ταμειακής βάσης.

Μόλις αποφασίσετε σε ποια βάση θα χρησιμοποιήσετε, θα παραμείνετε μαζί του καθ 'όλη τη διάρκεια της επιχείρησής σας, αν και επιτρέπονται οι αλλαγές. Ορισμένες επιχειρήσεις, συμπεριλαμβανομένων εκείνων με μεγαλύτερα έσοδα ή αποθέματα, πρέπει να επιλέξουν τη βάση της αυτοτέλειας των χρήσεων.

3. Μέθοδος απόσβεσης

Η επόμενη απόφαση να ληφθεί υπόψη είναι η μέθοδος απόσβεσης που πρέπει να χρησιμοποιηθεί. Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων επιτρέπει μια πρώτη έκπτωση έως και $ 100,000 για τα περισσότερα έπιπλα και εξοπλισμό, αντί να διαγραφεί το κόστος για πέντε ή επτά χρόνια. Έτσι, οι περισσότεροι ιδιοκτήτες επιχείρησης θα επιλέξουν γενικά να πάρουν το πρώτο έτος διαγραφής.

Ωστόσο, οι επιχειρήσεις χωρίς κέρδη δεν μπορούν να αφαιρέσουν την έκπτωση του πρώτου έτους από την απόσβεση, παρόλο που μπορούν να το μεταφέρουν σε κερδοφόρα έτη. Μια επιχείρηση στα αρχικά της στάδια μπορεί να εξετάσει το ενδεχόμενο να πάρει την πιο αργή απόσβεση έτσι ώστε οι περισσότερες εκπτώσεις να είναι διαθέσιμες όταν η επιχείρηση έχει εισόδημα και είναι υψηλότερη φορολογική κλίμακα από ό, τι στη φάση εκκίνησης.

4. Αφαίρεση του Home Office

Οι μοναδικοί ιδιοκτήτες επιχειρήσεων σε οικιακές τοποθεσίες πρέπει να εξετάσουν τη δυνατότητα έκπτωσης μέρους της κατοικίας τους ως έκπτωση από την επιχείρηση. Για να είναι επιτυχής σε αυτήν την ευρέως προσβεβλημένη περιοχή, η επιχειρηματική περιοχή που χρησιμοποιείται στο σπίτι πρέπει να χρησιμοποιείται αποκλειστικά για επιχειρήσεις. Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης θα μετρά τόσο τα τετραγωνικά μεγέθη του σπιτιού που χρησιμοποιείται για τις επιχειρήσεις όσο και τα συνολικά τετραγωνικά μεγέθη του σπιτιού.Το προκύπτον ποσοστό της επιχειρηματικής χρήσης θα εφαρμοζόταν στα έξοδα γραφείου για τον καθορισμό του ποσού που θα αφαιρεθεί.

Εάν η επιχείρηση έχει ζημιά, τότε δεν επιτρέπεται η έκπτωση από την επιχείρηση κατ 'οίκον, αλλά μπορεί να μεταφερθεί.

Προκειμένου να λογιστεί σωστά η επαγγελματική χρήση του σπιτιού, ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης θα αφαιρέσει αρχικά το ποσοστό των φόρων ακίνητης περιουσίας και των τόκων στεγαστικών δανείων που διαφορετικά θα έπρεπε να ληφθούν ως αναλυτική παρακράτηση. Αν εξακολουθούν να υπάρχουν κέρδη, τότε άλλα έξοδα στο σπίτι, όπως ο εξωραϊσμός και οι γενικές επισκευές στο σπίτι, θα διατεθούν στην επιχείρηση και στην προσωπική μερίδα και θα επιτραπεί η παρακράτηση της επιχειρηματικής μερίδας. Τέλος, εάν εξακολουθεί να υπάρχει κέρδος, τότε επιτρέπεται η απόσβεση στο σπίτι για το τμήμα των επιχειρήσεων.

Για τον υπολογισμό της απόσβεσης, το κόστος της κατοικίας πρέπει να κατανέμεται μεταξύ του κόστους της γης (που δεν εκπίπτει) και του κτιρίου. Στη συνέχεια, το κτίριο πρέπει να κατανέμεται μεταξύ των επαγγελματικών και προσωπικών μερίδων με το ποσοστό που υπολογίστηκε νωρίτερα. Η προκύπτουσα απόσβεση αποσβέννυται στη συνέχεια σε διάστημα σχεδόν σαράντα ετών και η πραγματική ετήσια δαπάνη απόσβεσης κατοικίας δεν θα είναι συνήθως μικρότερη από μερικές εκατοντάδες δολάρια.

5. Αποζημίωση μη εργαζομένων

Ένα άλλο κομμάτι των φορολογικών δηλώσεων στο τέλος του έτους είναι η ανασκόπηση των ανεξάρτητων εργολάβων που πληρώσατε για να διαπιστώσετε εάν πρέπει να ενημερωθεί η κυβέρνηση για την αποζημίωση των μη εργαζομένων τους. Οι υπάλληλοί σας λαμβάνουν ένα έντυπο W-2 για να προσδιορίσουν το εισόδημά τους και την παρακράτηση φόρου στην πηγή. Ομοίως, οι εργολάβοι σας που κάνουν $ 600 (από το φορολογικό έτος 2004) ή περισσότερο θα λάβουν από εσάς το έντυπο 1099-MISC και οι ομοσπονδιακές και κρατικές κυβερνήσεις θα λάβουν επίσης ένα αντίγραφο.

Οι αντισυμβαλλόμενοι που είναι εταιρείες απαλλάσσονται από την παραλαβή του εντύπου αυτού, αλλά οι εταιρείες και οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης με περισσότερα από ένα μέλη πρέπει να τις λαμβάνουν. Εάν περιμένετε έως το τέλος του έτους για να λάβετε τον αριθμό κοινωνικής ασφάλισης του εργολάβου ή τον αριθμό αναγνώρισης του εργοδότη, ενδέχεται να μην είστε επιτυχείς στην απόκτηση αυτών των απαιτούμενων πληροφοριών. Ζητήστε από τους εργολάβους σας να συμπληρώσουν τη φόρμα W-9 για να σας δώσουν τις απαραίτητες πληροφορίες.

6. Έξοδα αυτοκινήτου

Το κόστος αυτοκινήτου μπορεί να είναι μια μεγάλη δαπάνη για μια νέα ή υπάρχουσα επιχείρηση. Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης θα πρέπει να διατηρεί ένα αυτόματο αρχείο καταγραφής για να παρακολουθεί πού και πότε ταξίδεψε, που είδε και αν υπήρχε επιχειρηματικός σκοπός για το ταξίδι. Ενώ μερικά άτομα παρακολουθούν μόνο την επαγγελματική χρήση, σας συνιστώ να κρατήσετε το ημερολόγιο για όλα τα έξοδα αυτοκινήτων, καθώς εκείνοι που αναγράφουν τις παρακρατήσεις τους μπορούν επίσης να αφαιρέσουν τη μεταφορά ως ιατρική δαπάνη και ως έκπτωση φιλανθρωπικής εισφοράς, εάν δραστηριοποιούνται σε φιλανθρωπικό ίδρυμα. Οι φορολογικές δηλώσεις επιχειρήσεων θα θέλουν να γνωρίζουν πότε τέθηκε το όχημα σε λειτουργία και το ποσό της επιχείρησης, της μετακίνησης και των προσωπικών μιλίων για κάθε όχημα για το έτος.

7. Φόρος αυτοαπασχόλησης

Οι κερδοφόροι μοναδικοί ιδιοκτήτες μερικές φορές εκπλήσσονται με το συμπέρασμα ότι ο φόρος αυτοαπασχόλησης (φόρος κοινωνικής ασφάλισης και ιατροφαρμακευτικής περίθαλψης για αυτοαπασχολούμενους) μπορεί να αγνοηθεί και μπορεί να αποτελεί σημαντικό μέρος του συνολικού φορολογικού τους λογαριασμού. Φροντίστε να υπολογίσετε αυτούς τους φόρους ως μέρος των συνολικών σας εκτιμώμενων φόρων όταν πληρώνετε τριμηνιαίες εκτιμήσεις. Επίσης, προετοιμαστείτε για την έκπληξη της 15ης Απριλίου. Δεν είναι μόνο η ισορροπία που οφείλεται για τους περσινούς φόρους, αλλά και οφείλεται η δόση του πρώτου τριμήνου των φόρων του επόμενου έτους. Οι ταμειακές ροές πρέπει να παρακολουθούνται ώστε να είναι διαθέσιμα αυτά τα κεφάλαια.

Αυτός ο κατάλογος καλύπτει μόνο μερικά από τα πολλά στοιχεία που ένας νέος ιδιοκτήτης επιχείρησης θα πρέπει να εξετάσει κατά την προετοιμασία για την αρχική φορολογική δήλωση επιχειρήσεων. Εκείνοι που εργάζονται με συντάκτες επιχειρηματικών φόρων θα πρέπει επίσης να συμβουλεύονται μαζί τους για να καθορίσουν σε ποια μορφή θα πρέπει να διαβιβάζονται τα επιχειρηματικά δεδομένα σε αυτά για την προετοιμασία των επιστροφών σας.____________________________________ Ο Joseph L. Rosenberg είναι Certified Public Accountant στο Florham Park, NJ, με ειδίκευση στη συνεργασία με επιχειρηματίες και ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Μπορεί να φτάσει στο (973) 443-4332 ή [email protected].