Αποφασίζοντας ποιος δικαιούχος θα καταβάλει το νομοσχέδιο φορολογίας ακινήτων

Εάν η περιουσία σας φορολογείται για κρατικούς ή / και ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας, τότε θα χρειαστεί να αποφασίσετε ποιοι από τους δικαιούχους σας θα επιβαρυνθούν με την πληρωμή του φόρου ακίνητης περιουσίας σας πριν λάβουν την κληρονομιά τους.

Τι σας παρέχει το κτηματολόγιο;

Εάν έχετε ένα σχέδιο περιουσίας, τότε το τελευταίο σας θανατικό και διαβατήριο ή το Revocable Living Trust θα περιέχει συγκεκριμένες οδηγίες σχετικά με το ποια περιουσιακά στοιχεία πρέπει να χρησιμοποιηθούν για την πληρωμή του φόρου ακίνητης περιουσίας. Οι τυπικές οδηγίες θα αναφέρουν τα εξής:

• Οι δικαιούχοι που λαμβάνουν συγκεκριμένο κληροδοτήματα ή υλική προσωπική περιουσία δεν θα χρεωθούν με την καταβολή του φόρου εάν δεν έχουν χρησιμοποιηθεί πρώτα όλα τα άλλα περιουσιακά στοιχεία.
• Αν έχετε μόνο την Τελευταία Διαθήκη και την Διαθήκη, τότε οι παραλήπτες οποιουδήποτε μη πραγματικού περιουσιακού στοιχείου που περιλαμβάνονται στην αξία του ακινήτου σας για φορολογικούς σκοπούς ακινήτων θα καταβάλουν το αναλογούν μερίδιο του φόρου επί του ακινήτου σας.
• Αν έχετε Revocable Living Trust, τότε οι αποδέκτες οποιασδήποτε περιουσίας που περάσει έξω από την εμπιστοσύνη σας που περιλαμβάνεται στην αξία του ακινήτου σας για φορολογικούς σκοπούς ακινήτων θα καταβάλει το ανάλογο μερίδιο του φόρου ακίνητης περιουσίας σας.

• Αν έχετε μόνο την Τελευταία Διαθήκη και Διαθήκη, τότε οι δικαιούχοι του "υπολείμματος" της περιουσίας σας (δηλαδή της περιουσίας σας εκτός από συγκεκριμένα κληροδοτήματα και προσωπικά αντικείμενα) θα επιβαρύνουν τον φορολογικό φόρο περιουσίας.
• Αν έχετε Revocable Living Trust, τότε η δική σας διαθήκη θα προβλέπει ότι ο λογαριασμός σας για τα ακίνητα θα καταβληθεί από τα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης σας και η εμπιστοσύνη σας θα εξασφαλίσει ότι οι αποδέκτες του "υπολείμματος" της εμπιστοσύνης σας θα επιβαρύνονται με φόρο περιουσίας .
• Η μεταβίβαση ακινήτου σε επιζώντα σύζυγο ή μέσω ενός προγράμματος Marital Trust και ειδικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων δεν θα χρησιμοποιηθεί για την καταβολή του φόρου, εκτός εάν έχουν χρησιμοποιηθεί πρώτα όλα τα άλλα περιουσιακά στοιχεία.

Παραδείγματα πληρωμών φόρου ακίνητης περιουσίας

Τι σημαίνει αυτή η τυπική γλώσσα; Ορίστε μερικά παραδείγματα:

• Ας υποθέσουμε ότι το φορολογητέο σας κτήμα εκτιμάται σε 4.000.000 δολάρια, το κράτος σας δεν υπολογίζει έναν φόρο ακίνητης περιουσίας, αφήσατε 5.000 δολάρια στην ανιψιά σας, 10.000 δολάρια στην αδερφή σας και το υπόλοιπο της περιουσίας σας ισόποσα με τα δύο παιδιά σας. ο λογαριασμός φόρου ακίνητης περιουσίας θα είναι $ 225.000 και αν χρησιμοποιηθεί η τυπική γλώσσα που περιγράφεται παραπάνω, τότε η ανιψιά σας θα λάβει $ 5.000, η ​​αδελφή σας θα λάβει 10.000 δολάρια και κάθε ένα από τα παιδιά σας θα λάβει ισόποσο από το υπόλοιπο μετά την πληρωμή του φόρου ακίνητης περιουσίας ή $ 1.880.000 έκαστη: $ 4.000.000 - $ 15.000 σε κληροδοτήματα - $ 225.000 φόροι = $ 3.760.000 $ 3.760.000 ÷ 2 = $ 1.880.000
• Ας υποθέσουμε ότι το φορολογητέο σας κτήμα εκτιμάται σε 4.000.000 δολάρια, το κράτος σας δεν υπολογίζει έναν φόρο ακίνητης περιουσίας, αφήνετε στον σύζυγό σας ασφάλιση ζωής 100.000 δολαρίων, 50.000 δολάρια πληρωτέα σε λογαριασμό θανάτου στην αδερφή σας, 10.000 δολάρια συγκεκριμένο κληροδότημα στην εκκλησία σας και το υπόλοιπο της περιουσίας σας ισόποσα με τα δύο παιδιά σας. Σε αυτό το παράδειγμα το νομοσχέδιο φόρου ακίνητης περιουσίας θα είναι επίσης 225.000 δολάρια, αλλά θα καταβληθεί πολύ διαφορετικά, δεδομένου ότι κάθε δικαιούχος θα είναι υπεύθυνος για την πληρωμή του αναλογικού μεριδίου του λογαριασμού - ο αδελφός σας θα είναι υπεύθυνος για $ 5.625 του λογαριασμού? η αδελφή σας θα είναι υπεύθυνη για $ 2.812,50 του λογαριασμού? η εκκλησία σας δεν θα είναι υπεύθυνη για την πληρωμή οποιουδήποτε μέρους του φόρου ακίνητης περιουσίας, δεδομένου ότι τα δώρα για φιλανθρωπικούς σκοπούς δεν υπόκεινται σε φόρους ακίνητης περιουσίας λόγω της έκπτωσης φόρου περιουσίας, και τα παιδιά σας θα είναι υπεύθυνα για την πληρωμή του υπολοίπου των 216.562,50 δολαρίων.Τι συμβαίνει εάν ο αδερφός και η αδερφή σας αρνούνται να συνεισφέρουν το κατ 'αναλογία μερίδιο του φόρου ακίνητης περιουσίας; Στη συνέχεια, ο προσωπικός σας αντιπρόσωπος ή ο διαδοχικός διαχειριστής μπορεί να μηνύσει τον αδελφό και την αδερφή σας για να τους αναγκάσει να συνεισφέρουν, αλλά τα παιδιά σας θα πρέπει να σταθμίσουν τα δικαστικά έξοδα που θα σχετίζονται με τη συλλογή $ 8.437,50 έναντι καταβολής του φόρου από τη μετοχή τους.
• Ας υποθέσουμε ότι η φορολογητέα σας περιουσία υπολογίζεται σε 5.000.000 δολάρια, η πολιτεία σας δεν αξιολογεί φόρο ακίνητης περιουσίας, αφήνετε 50.000 δολάρια κληροδοτήματα στην ανιψιά σας, 100.000 δολάρια για την αδερφή σας και το υπόλοιπο της περιουσίας σας στον σύζυγό σας που είναι Αμερικανός πολίτης . Αυτό είναι ένα περίπλοκο παράδειγμα επειδή πρέπει να θυμηθείτε το απεριόριστη συζυγική έκπτωση - αυτή η αφαίρεση σας επιτρέπει να αφήσετε ένα απεριόριστο ποσό στον σύζυγό σας αφού πεθάνετε χωρίς να προκαλέσετε φόρους ακίνητης περιουσίας. Έτσι σε αυτό το παράδειγμα, η ανιψιά σας θα λάβει 50.000 δολάρια, η αδελφή σας θα λάβει 100.000 δολάρια, και ο σύζυγός σας θα λάβει ολόκληρο το υπόλοιπο των 4.850.000 δολαρίων χωρίς φόρους ακίνητης περιουσίας.

Φυσικά, αυτά είναι μόνο μερικά παραδείγματα για το τι προσφέρει η τυπική γλώσσα και είστε απολύτως ελεύθεροι να επιλέξετε ποιοι από τους δικαιούχους σας επιθυμείτε να επιβαρυνθείτε με το φόρο ακίνητης περιουσίας. Για παράδειγμα, στο δεύτερο παράδειγμα, το σχέδιο περιουσίας θα μπορούσε να προβλέπει ότι όλοι οι φόροι θα καταβάλλονται από το υπόλοιπο, έτσι ώστε ο αδελφός και η αδελφή να μην είναι υπεύθυνοι για τη συνεισφορά της αναλογικής τους μερίδας. Θα χρειαστεί να συζητήσετε όλες τις επιλογές σας με τον δικηγόρο προγραμματισμό κτημάτων σας, προκειμένου να καθορίσετε τι έχει νόημα στην περίπτωσή σας.

Τι συμβαίνει εάν δεν έχετε σχέδιο ιδιοκτησίας;

Εάν δεν διαθέτετε Τελικό Θέλημα και Διαβατήριο ή Ανακλητή Ζώνη Εμπιστοσύνης και η περιουσία σας είναι φορολογητέα, τότε η πληρωμή του λογαριασμού σας για το φόρο ακίνητης περιουσίας θα διέπεται από τους νόμους του κράτους στο οποίο ζείτε τη στιγμή του θανάτου σας και τους νόμους από οποιοδήποτε άλλο κράτος στο οποίο ανήκετε ακίνητη ή ενσώματη προσωπική ιδιοκτησία.