Καθαρός φόρος εισοδήματος επενδύσεων - τι είναι και πώς λειτουργεί

Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις είναι ένα επιτόκιο 3,8% επί μέρους του τροποποιημένου προσαρμοσμένου ακαθάριστου εισοδήματός σας (MAGI) σε ορισμένα όρια. Επιτυγχάνει τους υψηλούς εισοδήματα με σημαντικά έσοδα από επενδύσεις. Μπορεί να πάρει ένα δάγκωμα από τα οικονομικά σας, ακόμη και αν καταφέρετε να αποφύγετε τη σφαίρα για την καταβολή σημαντικών φόρων εισοδήματος για τα έσοδά σας από επενδύσεις μέσω της χρήσης εκπτώσεων, πιστώσεων και άλλων φορολογικών πλεονεκτημάτων.

Η ιστορία του φόρου

Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις εγκρίθηκε ως μέρος του νόμου περί υγειονομικής περίθαλψης και ανασυγκρότησης της παιδείας του 2010. Εφαρμόστηκε από την 1η Ιανουαρίου 2013. Παράλληλα με τον νόμο περί προσιτής υγειονομικής περίθαλψης, ο νόμος αυτός αναμόρφωσε την αγορά της υγειονομικής περίθαλψης απαιτώντας από τα άτομα να αποκτήσουν ασφάλιση ασθενείας ή να πληρώσει μια φορολογική κύρωση.

Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις συμπεριλήφθηκε ως εισοδηματικός φόρος στην εν λόγω νομοθεσία. Η μεικτή επιτροπή για τη φορολογία εκτιμά ότι, μαζί με τον πρόσθετο φόρο Medicare, ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις θα δημιουργήσει πρόσθετα φορολογικά έσοδα ύψους 20,5 δισεκατομμυρίων δολαρίων το 2013, το πρώτο έτος κατά το οποίο θα εφαρμοστεί αυτή η επιβάρυνση.

Η μεικτή επιτροπή για τη φορολογία εκτιμά ότι αυτή η επιβάρυνση θα δημιουργήσει πρόσθετα φορολογικά έσοδα ύψους 210,2 δισ. Δολ. Για μια δεκαετή περίοδο που θα λήξει το 2019.

Ποιος υπόκειται στον καθαρό φόρο εισοδήματος επενδύσεων

Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις επιβάλλεται σε ακίνητα και καταπιστεύματα καθώς και σε ιδιώτες. Για τα άτομα, ισχύει για τους πολίτες των ΗΠΑ και τους αλλοδαπούς κατοίκους. Δεν ισχύει για τους αλλοδαπούς μη μόνιμους κατοίκους εκτός εάν έχουν επιλέξει να θεωρηθούν ως κάτοικοι των ΗΠΑ για φορολογικούς σκοπούς, ώστε να μπορούν να καταθέτουν κοινές έγγαμες φορολογικές δηλώσεις.

Ο καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις εφαρμόζεται σε ακίνητα και καταπιστεύματα όταν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους για το έτος υπερβαίνει το ποσό του δολαρίου στο οποίο αρχίζει η υψηλότερη φορολογική κατηγορία. Οι καταπιστευτικές εταιρείες και τα καταπιστευματικά ιδρύματα που απαλλάσσονται από τους φόρους εισοδήματος, όπως τα φιλανθρωπικά ιδρύματα, εξαιρούνται από τον καθαρό φόρο εισοδήματος από επενδύσεις. Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι φόροι επί των αμοιβαίων κεφαλαίων παραχωρούνται και καταβάλλονται από τον ιδιώτη - ο παραχωρησιούχος - ο οποίος τη διαμόρφωσε και τη συντηρεί.

Ποιο είναι το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις;

Τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις μπορεί να είναι κεφαλαιουχικά κέρδη, τόκοι ή μερίσματα. Μπορεί να περιλαμβάνει εισόδημα που παράγεται από ενοικιαζόμενα ακίνητα, διανομές κεφαλαιουχικών κερδών από αμοιβαία κεφάλαια, ακόμα και έσοδα από δικαιώματα ή πρόσοδο και τόκους από δάνεια που ενδέχεται να έχετε επεκταθεί σε άλλους. Περιλαμβάνει έσοδα προερχόμενα από ένα εμπόριο ή επιχείρηση που ταξινομείται ως παθητικό εισόδημα και εισόδημα από εμπορικά χρηματοοικονομικά μέσα ή εμπορεύματα.

Όταν ένας φορολογούμενος πωλεί σχεδόν κάθε είδους επένδυση, θα συνειδητοποιήσει είτε κέρδος είτε απώλεια - θα κερδίσει χρήματα ή θα χάσει χρήματα αν πωλεί για λιγότερο από ό, τι έχει επενδύσει στο περιουσιακό στοιχείο. Αλλά υπάρχουν κάποιες εξαιρέσεις.

Οι τόκοι που δεν υπόκεινται σε φόρο δεν περιλαμβάνονται στα καθαρά έσοδα από επενδύσεις. Τα κέρδη που πραγματοποιούνται από την πώληση μιας προσωπικής κατοικίας εξοικονομούνται επίσης όταν το κέρδος αποκλείεται από το εισόδημα για σκοπούς φόρου εισοδήματος. Κέρδη εκτός από τα κέρδη από ακίνητα που κατέχονται σε ένα επάγγελμα ή επιχείρηση απαλλάσσονται επίσης.

Τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις δεν περιλαμβάνουν μισθούς, εισόδημα αυτοαπασχόλησης, αποζημίωση ανεργίας, παροχές κοινωνικής ασφάλισης ή διατροφή.

Τα βασικά του φόρου

Τα κατώτατα όρια φόρου εισοδήματος από επενδύσεις για το 2018 είναι 200.000 δολάρια εάν είστε μόνοι ή αρχειοθετημένοι ως επικεφαλής του νοικοκυριού, 250.000 δολάρια αν είστε παντρεμένοι και αρχειοθετήσετε από κοινού ή 125.000 δολάρια εάν είστε παντρεμένοι αρχειοθετημένοι χωριστά. Αυτά τα ποσά δεν αναπροσαρμόζονται για τον πληθωρισμό. Αυτοί μπορώ θα αυξηθούν τα επόμενα χρόνια, αλλά δεν θα είναι εκτός εάν το Κογκρέσο τις αλλάξει ειδικά μέσω νέας νομοθεσίας.

Και ναι, μια "επιβάρυνση" σημαίνει ότι είναι επιπλέον και πάνω από την υποχρέωση φόρου εισοδήματος. Είναι επίσης πέρα ​​από αυτό που πληρώσατε στο Medicare μέσω της παρακράτησης από το εισόδημά σας ή τις εκτιμώμενες πληρωμές φόρων. Ωστόσο, υπόκεινται σε αυτόν τον φόρο μόνον εάν έχετε καθαρά έσοδα από επενδύσεις και το MAGI σας υπερβαίνει αυτά τα όρια.

Ο Φόρος Εισοδήματος Καθαρής Επένδυσης αρχίζει με το MAGI σας

Αρχικά, υπολογίστε το MAGI σας. Ξεκινήστε με το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας, το οποίο εμφανίζεται στη γραμμή 37 του εντύπου σας 1040. Τώρα προσθέστε μερικές από τις μειώσεις που πήρατε για να φτάσετε σε αυτόν τον αριθμό, συμπεριλαμβανομένων:

• Φόρος σπουδαστών δανείου, εξειδικευμένα δίδακτρα, καθώς και τα δίδακτρα και αμοιβές
• Η αφαίρεση για το ήμισυ των φόρων αυτοαπασχόλησης
• IRA συνεισφορές
• Φορολογικές παροχές κοινωνικής ασφάλισης
• Απώλειες ενοικίων
• Παθητική απώλεια ή παθητικό εισόδημα
• Αποκλεισμός δαπανών υιοθεσίας
• Εξόφληση εισοδημάτων ομολόγων από τις ΗΠΑ
• Ζημιές από μια δημόσια εισηγμένη εταιρική σχέση

Οι φορολογούμενοι που επενδύουν σε ελεγχόμενες ξένες εταιρείες και εταιρείες παθητικής αλλοδαπής επένδυσης ενδέχεται να χρειαστεί να προβούν σε περαιτέρω τροποποιήσεις στο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά τους. Εάν αποκομίζετε οποιοδήποτε εισόδημα από αυτές τις πηγές και το MAGI σας υπερβαίνει το όριο για την κατάθεσή σας, ίσως θελήσετε να συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για να βεβαιωθείτε ότι έχετε τους υπολογισμούς σας σωστούς.

Το καθαρό σας εισόδημα από επενδύσεις

Τώρα υπάρχει ένα κομμάτι ενός παραθυράκι, και μπορεί να λειτουργήσει υπέρ σας. Εάν το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις είναι μικρότερο από το τμήμα του MAGI σας πάνω από τα φορολογικά όρια, θα πληρώσατε 3,8 τοις εκατό αυτού του ποσού. Έτσι τώρα πρέπει να συγκρίνετε το MAGI με τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις σας για το έτος.

Θυμηθείτε, αυτό είναι καθαρά εισόδημα. Οι εμπορικές προμήθειες ή οι αμοιβές αφαιρούνται από το πραγματοποιηθέν ποσό κέρδους. Μπορείτε να αφαιρέσετε τα έξοδά σας από το συνολικό κόστος κέρδους που πραγματοποιήσατε για να διατηρήσετε αυτές τις επενδύσεις, όπως τα τέλη φορολογικής προετοιμασίας.

Άλλες μειώσεις που μπορούν να μειώσουν το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις περιλαμβάνουν:

• Μειώσεις που σχετίζονται με την παραγωγή εσόδων από ενοίκια και δικαιώματα
• Μειώσεις που σχετίζονται με την παραγωγή εισοδήματος επιχειρήσεων
• Ποινή για την έγκαιρη απόσυρση των αποταμιεύσεων
• Επενδυτικά έξοδα τόκων
• Διάφορα επενδυτικά έξοδα
• Το μέρος του κρατικού φόρου εισοδήματος που σχετίζεται με το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις
• Ζημίες ατυχημάτων και κλοπών που σχετίζονται με ακίνητα που πωλούνται ή διατίθενται

Ορισμένες από αυτές τις μειώσεις περιλαμβάνονται ήδη στα στοιχεία για τα έσοδα από επενδύσεις. Για παράδειγμα, τα έσοδα από ενοίκια, τα έσοδα από δικαιώματα εκμετάλλευσης, το εισόδημα των επιχειρήσεων και τα καθαρά κεφαλαιακά κέρδη θα είναι ήδη ένα καθαρό ποσό αφού ληφθούν υπόψη οι εκπτώσεις ή οι ζημίες.

Άλλες μειώσεις, ωστόσο, δεν περιλαμβάνονται στα καθαρά αυτά ποσά, επομένως πρέπει να αφαιρεθούν από τα έσοδα από επενδύσεις για να προκύψουν καθαρά έσοδα από επενδύσεις. Αυτές οι χωριστές μειώσεις περιλαμβάνουν την ποινή της πρόωρης απόσυρσης των αποταμιεύσεων, των επενδυτικών τόκων, των επενδυτικών εξόδων, του κρατικού φόρου εισοδήματος που διατίθεται για το εισόδημα από επενδύσεις και των ζημιών από απώλειες και απώλειες που σχετίζονται με επενδύσεις σε ακίνητα

Ο φόρος εισοδήματος καθαρής επένδυσης οφείλεται στο χαμηλότερο από τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις σας ή στο τμήμα του MAGI που υπερβαίνει τα κατώτατα όρια. Πολλαπλασιάστε τον ισχύοντα αριθμό κατά 3,8%.

Όπου πηγαίνει το Φορολογικό Έσοδο

Το επίσημο όνομα του φόρου επί των καθαρών εσόδων από επενδύσεις είναι το "Φόρος εισφορών Medicare εισοδήματος μη εισοδήματος". Αυτό υποδηλώνει ότι τα φορολογικά έσοδα χρησιμοποιούνται για τη χρηματοδότηση της Medicare, αλλά τα έσοδα που εισπράττονται από αυτόν τον φόρο εισέρχονται πραγματικά στο γενικό ταμείο του έθνους.

Στην πραγματικότητα, μπορείτε να υποβάλετε τον καθαρό φόρο εισοδήματος από επενδύσεις ακόμη και αν είστε απαλλαγμένοι από τον πρόσθετο φόρο Medicare επειδή αυτοί οι δύο φόροι ισχύουν για διαφορετικά είδη εισοδήματος.

Στην περίληψη της νέας επιχορήγησης της Medicare, η Μικτή Επιτροπή Φορολογίας επισημαίνει ότι «δεν υπάρχει πρόβλεψη για τη μεταφορά του φόρου που επιβάλλεται από τη Γενική Διεύθυνση του Ταμείου των Ηνωμένων Πολιτειών σε οποιοδήποτε Ταμείο.»

Στο προοίμιο των κανονισμών, το IRS δήλωσε: "Τα ποσά που εισπράττονται βάσει του τμήματος 1411 δεν έχουν οριστεί για το Trust Fund της Medicare."

Πώς να πληρώσετε τον φόρο

Φορτώστε το έντυπο IRS 8960 με τη φορολογική σας δήλωση εάν υποβάλετε τον καθαρό φόρο εισοδήματος από επενδύσεις. Η φόρμα συνοδεύεται από οδηγίες που θα σας βοηθήσουν να προσδιορίσετε τι οφείλετε και θα πρέπει να χρησιμοποιείται από άτομα και ακίνητα και καταπιστεύματα.

Λάβετε υπόψη ότι εάν χρωστάτε αυτόν τον φόρο, το IRS αναμένει να πραγματοποιήσετε τριμηνιαίες εκτιμώμενες πληρωμές για το ποσό που νομίζετε ότι οφείλετε.