Πίνακας περιεχομένων:
- Έχετε δύο επιλογές
- Τι μετρά ως δώρο;
- Ο ετήσιος αποκλεισμός φόρου δώρων
- Πότε και γιατί πρέπει να καταθέσετε μια επιστροφή φόρου δώρων
- Η απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής είναι μια "ενοποιημένη" πίστωση
- Ένα παράδειγμα φόρου δώρων
- Μια άλλη επιλογή πληρωμής
- Εξαιρέσεις Αύξηση Περιοδικά
Βίντεο: Υπολογισμός Δώρου Πάσχα 2025
Τεχνικά, ο ομοσπονδιακός φόρος δωρεάς ισχύει για τα περισσότερα δώρα που κάνετε κατά τη διάρκεια της ζωής σας - από αυτό το νομοσχέδιο 5 δολ. Που θα μπορούσατε να δώσετε σε έναν άστεγο στο δρόμο σε μια ουσιαστική προκαταβολή σε ένα σπίτι για το παιδί σας. Πρέπει να παρακολουθείτε όλα αυτά. Μήπως αυτό ακούγεται εκφοβιστικό; Πάρτε μια βαθιά αναπνοή και χαλαρώστε. Δεν είναι τόσο κακό όσο ακούγεται.
Έχετε δύο επιλογές
Κάθε φορολογούμενος έχει δύο επιλογές για την αποφυγή του φόρου δωρεάς. Ο πρώτος είναι ένας ετήσιος αποκλεισμός και σας επιτρέπει επίσης μια εξαίρεση σε όλη τη ζωή.
Θα έπρεπε να δώσετε ένα σημαντικό ποσό χρημάτων ή περιουσίας πριν να χρωστάτε αυτόν τον φόρο. Τα δώρα φορολογούνται μόνο όταν η αξία τους υπερβαίνει την απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής - το ποσό που επιτρέπεται να δώσετε κατά τη διάρκεια ολόκληρης της ζωής σας, το οποίο ανέρχεται σε 11,18 εκατομμύρια δολάρια από το 2018.
Τι μετρά ως δώρο;
Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων θεωρεί ότι ένα δώρο είναι σχεδόν οποιαδήποτε μεταφορά χρηματικών ποσών ή περιουσιακών στοιχείων στα οποία ο δωρητής δεν λαμβάνει σε αντάλλαγμα κάτι ίσης αξίας. Εάν δώσετε σε κάποιον μετρητά με την παραδοχή ότι δεν χρειάζεται να σας πληρώσει, αυτό είναι ένα δώρο. Εάν πουλάτε κάποιον σπίτι $ 300.000 για $ 150.000, έχετε κάνει ένα δώρο $ 150.000.
Όλα αυτά βασίζονται στον ορισμό του IRS της "δίκαιης αγοραίας αξίας". Τα μετρητά είναι αυτό που είναι, οπότε σπάνια υπάρχουν αμφιβολίες. Όσο για αυτό το σπίτι, το IRS αναφέρει ότι η δίκαιη αξία της αγοράς είναι αυτό που κάποιος θα μπορούσε να αναμένει να πληρώσει για αυτό, αν ούτε ο αγοραστής ούτε ο πωλητής ήταν υπό οποιαδήποτε πίεση για να δεσμευτούν για τη συναλλαγή.
Ο ορισμός του IRS ενός δώρου μπορεί ακόμη και να κρύβεται σε μέρη που ίσως να μην περιμένετε. Εάν κάνετε δάνειο σε έναν φίλο χωρίς να τον χρεώσετε, το IRS λέει ότι είναι ένα δώρο - ειδικά αν αργότερα συγχωρήσετε το χρέος. Και αν βάλετε το ενήλικο παιδί σας στον τραπεζικό λογαριασμό σας ως συνιδιοκτήτης, ίσως έτσι μπορεί να σας βοηθήσει να φροντίσετε την οικονομική σας επιχείρηση, μαντέψτε τι; Μόλις σας έδωσε ένα φορολογητέο δώρο.
Μια άλλη σημαντική σκέψη είναι ότι δεν είναι όλα τα δώρα φορολογητέα. Ο μπαμπάς θα μπορούσε να πληρώσει τα δίδακτρα ή τα ιατρικά έξοδα του γιου του σε οποιοδήποτε ποσό χωρίς να υποβληθεί σε φόρο δωρεάς, υπό την προϋπόθεση ότι θα δώσει τα χρήματα απευθείας στο εκπαιδευτικό ίδρυμα ή στην ιατρική μονάδα, όχι στον γιο του.
Τα δώρα στους συζύγους που είναι πολίτες των ΗΠΑ είναι επίσης αφορολόγητα.
Ο ετήσιος αποκλεισμός φόρου δώρων
Όλα ξεκινούν με την ετήσια εξαίρεση, η οποία σας επιτρέπει να κάνετε δώρα μέχρι $ 15.000 ετησίως ανά άτομο χωρίς φόρους από το 2018. Αυτά τα δώρα δεν υπολογίζονται σε σχέση με την απαλλαγή σας κατά 11.18 εκατομμύρια δολάρια.
Η εξαίρεση σε όλη τη διάρκεια ζωής διαρκεί μόνο όταν υπερβείτε αυτό το ετήσιο ποσό σε ένα δεδομένο έτος.
Οι λέξεις-κλειδιά εδώ είναι "ανά άτομο". Εάν ο γιος σας και ο / η σύζυγός του επιθυμούν να αγοράσουν ένα σπίτι και θέλετε να τους δώσετε 30.000 δολάρια για προκαταβολή, μπορείτε να το κάνετε χωρίς να πληρώνετε φόρο δωρεάς. Μπορείτε να δώσετε 15.000 δολάρια για το συγκεκριμένο έτος σε καθένα από αυτά. Το IRS δεν ενδιαφέρεται εάν και οι δύο δαπανούν τα χρήματα για το ίδιο πράγμα. Και εδώ είναι ένα άλλο μπόνους εάν είστε παντρεμένοι. Εσείς και ο / η σύζυγός σας είστε καθε δικαιούται ετήσιο αποκλεισμό ύψους 15.000 δολαρίων. Από τεχνικής απόψεως, θα μπορούσατε να δώσετε στον γιο και στον σύζυγό του 60.000 δολάρια σε αυτό το σπίτι - $ 15.000 σε κάθε έναν από εσάς και τον σύζυγό σας. Πρέπει να αναφέρετε τα δώρα σχετικά με την ετήσια εξαίρεση στο IRS στο Έντυπο 709, Η δωρεά των Ηνωμένων Πολιτειών (και η μεταφορά γενεάς-παραβίασης).Αυτό καταγράφει πόσα έχετε περάσει από την ετήσια απαλλαγή κάθε χρόνο - τα ποσά που υπολογίζονται σε σχέση με την απαλλαγή σας κατά τη διάρκεια της ζωής σας. Φυσικά, μπορείτε να προχωρήσετε και να πληρώσετε τον φόρο για αυτά τα δώρα κατά την υποβολή της φορολογικής δήλωσης δώρων. Δεν το κάνετε έχω για να τους αφήσετε να μετρήσουν ενάντια στην απαλλαγή σας από τη ζωή σας. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων συγκεντρώνει όλα τα δώρα που κάνετε κατά τη διάρκεια της ζωής σας με δώρα που κάνετε ως κληροδοτήματα από την περιουσία σας όταν πεθάνετε. Ο φόρος δωρεάς και ο φόρος κληρονομιάς μοιράζονται την ίδια απαλλαγή ύψους 11,18 εκατομμυρίων δολαρίων υπό την ομπρέλα κάτι που ονομάζεται α ενοποιημένη πίστωση φόρου . Τελικά, στο τέλος της ζωής σας, όταν το ακίνητό σας εγκατασταθεί, όλες αυτές οι ετήσιες υπερβάσεις προστίθενται και εφαρμόζονται στην εξαίρεση της ζωής σας. Αν τα πλεονεκτήματα σας συν η αξία του ακινήτου σας υπερβαίνει την απαλλαγή κατά την διάρκεια ζωής κατά 11,18 εκατομμύρια δολάρια, ο φορολογικός συντελεστής ξεπερνάει το 40% για τα ακίνητα από το 2018. Εάν υπερβείτε τις ετήσιες εξαιρέσεις σας κατά το ποσό των 1 εκατομμυρίου δολαρίων κατά τη διάρκεια της ζωής σας, θα έχετε 10,18 εκατομμύρια δολάρια για να προστατεύσετε την περιουσία σας από τους φόρους ακινήτων όταν πεθάνετε. Η αξία των δώρων σας ζωής έρχεται από την απαλλαγή της ζωής πρώτα? τότε οποιαδήποτε απαλλαγή που παραμένει εφαρμόζεται στην αξία της περιουσίας σας.
Φυσικά, 11,18 εκατομμύρια δολάρια είναι α παρτίδα των χρημάτων. Μόνο δύο από κάθε 1.000 περιουσίες οφείλουν κάθε φόρο ακίνητης περιουσίας το 2017 - και η ετήσια εξαίρεση εκείνου του έτους ήταν περίπου η μισή απαλλαγή του 2018, μόλις 5,49 εκατομμύρια δολάρια. Εάν ένας πατέρας κάνει ένα δώρο 115.000 δολαρίων στον γιο του για την αγορά ενός σπιτιού, τα 15.000 δολάρια αυτού του δώρου είναι δωρεάν και απαλλαγμένα από τον ομοσπονδιακό φόρο δωρεάς, χάρη στον ετήσιο αποκλεισμό. Τα υπόλοιπα 100.000 δολάρια είναι ένα φορολογητέο δώρο και θα εφαρμοστούν στην απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής του αν επιλέξει να μην πληρώσει τον φόρο κατά το έτος που έδωσε το δώρο. Αλλά αν ο πατέρας του δίδει τον γιο του 15.000 δολάρια στις 31 Δεκεμβρίου και στη συνέχεια του δίνει επιπλέον $ 100.000 την 1η Ιανουαρίου, το δώρο του Δεκεμβρίου είναι ελεύθερο και σαφές και μόνο $ 85.000 από τα επόμενα 100.000 δολάρια υπολογίζονται ενάντια στον αποκλεισμό του κατά τη διάρκεια ζωής του - $ 100.000 λιγότερα από το ετήσιο ετήσιο Εξαίρεση $ 15.000. Θυμηθείτε, η ετήσια απαλλαγή δώρων είναι ανά άτομο ανά έτος. Μπορείτε να δώσετε το ετήσιο ποσό αποκλεισμού σε ένα άτομο κάθε έτος και ποτέ να μην βυθιστείτε στην εξαίρεση της ζωής σας. Εάν ο πατέρας δεν θέλει να πληρώσει τον φόρο δωρεάς στα 85.000 δολάρια το έτος που έχει γίνει το δώρο, μπορεί να μειώσει τη δωρεά του φόρου δωρεάς κατά το ποσό αυτό. Παρά τη σημαντική γενναιοδωρία του, ο μπαμπάς θα είχε ακόμη 11.095.000 δολάρια από την ενοποιημένη φορολογική πίστωση που έμεινε για να στεγάσει την περιουσία του. Το IRS δεν είναι εντελώς χωρίς καρδιά και ενθαρρύνει τη γενναιοδωρία σε κάποιο βαθμό, δίνοντάς σας μια τρίτη επιλογή. Αν δώσετε δώρα πέραν του ετήσιου αποκλεισμού, ένας ειδικός κανόνας σάς επιτρέπει να διαδώσετε την αξία τους σε διάστημα πέντε ετών, έναν άλλο τρόπο να πληρώσετε αποτελεσματικά τον φόρο τώρα, ώστε να μην χρειαστεί να απορροφήσετε την απαλλαγή σας από τη ζωή σας. Ας επιστρέψουμε στο 115.000 δολάρια που ο μπαμπάς έδωσε στον γιο του. Τα πρώτα 15.000 δολάρια είναι αφορολόγητα, χάρη στον ετήσιο αποκλεισμό. Το δεύτερο $ 15.000 είναι αφορολόγητο, χάρη στον ετήσιο αποκλεισμό του επόμενου έτους. Τώρα ο μπαμπάς μπορεί να ξυρίσει επιπλέον 60.000 δολάρια από το φορολογητέο δώρο του, τεντώνοντας τα επιπλέον 100.000 δολάρια για ένα σύνολο πέντε ετών: 15.000 δολάρια για το δώρο 1 Ιανουαρίου και 15.000 δολάρια σε κάθε ένα από τα επόμενα τέσσερα χρόνια. Έχει ξεκαθαρίσει το φορολογητέο δώρο του σε μόλις 25.000 δολάρια, με το οποίο μπορεί είτε να προχωρήσει και να πληρώσει τον φόρο δωρεάς είτε να τον αφήσει να μετρήσει κατά τη διάρκεια της απαλλαγής του από τη ζωή του. Φυσικά, αυτό σημαίνει ότι δεν μπορεί να δώσει στο γιο του περισσότερα δώρα χωρίς φόρο, τουλάχιστον για πέντε χρόνια. Και πρέπει ακόμα να υποβάλει μια φορολογική δήλωση δώρων σε αυτή την περίπτωση για να αφήσει το IRS να ξέρει ότι εκλέγει αυτή την επιλογή. Η απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής αυξάνεται περιοδικά για να συμβαδίζει με τον πληθωρισμό και λόγω των αλλαγών στη νομοθεσία. Η απαλλαγή κατά 517 εκατομμύρια δολάρια κατά τη διάρκεια του 2017 αυξήθηκε από 5,45 εκατομμύρια δολάρια το 2016 με προσαρμογές πληθωρισμού, μετά από 5,49 εκατομμύρια δολάρια σε 11,18 εκατομμύρια δολάρια το 2018, χάρη στον νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης και μια άλλη προσαρμογή του πληθωρισμού. Ο ετήσιος αποκλεισμός ήταν κολλημένος στα 14.000 δολάρια από το 2013 έως το 2017 πριν αυξηθεί στα 15.000 δολάρια το 2018. Μπορεί να αλλάξει μόνο σε $ 1.000 προσαυξήσεις και δεν χρειάζεται να το κάνει κάθε χρόνο. Η ουσία είναι ότι η μεγάλη πλειοψηφία από εμάς μπορεί να δώσει στο περιεχόμενο της καρδιάς μας χωρίς φορολογικά ζητήματα που πρέπει να ανησυχούμε. Πότε και γιατί πρέπει να καταθέσετε μια επιστροφή φόρου δώρων
Η απαλλαγή κατά τη διάρκεια της ζωής είναι μια "ενοποιημένη" πίστωση
Ένα παράδειγμα φόρου δώρων
Μια άλλη επιλογή πληρωμής
Εξαιρέσεις Αύξηση Περιοδικά
Καθαρός φόρος εισοδήματος επενδύσεων - τι είναι και πώς λειτουργεί
Ο καθαρός φόρος επί των επενδύσεων είναι φόρος επί του χαμηλότερου από το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας πάνω από ένα κατώτατο όριο ή το καθαρό εισόδημα από επενδύσεις σας για το έτος.
Πώς λειτουργεί ο φόρος και τι μπορείτε να κάνετε για να σταματήσετε ένα
Εάν χρωστάτε χρήματα στο IRS ή σε άλλα κυβερνητικά όργανα, μια εισφορά τους επιτρέπει να παίρνουν περιουσιακά στοιχεία (μετρητά σε τραπεζικούς λογαριασμούς, ακίνητα και άλλα) ή να διακοσμούν τους μισθούς.
Πώς λειτουργεί ο φόρος κληρονομίας και ποια κράτη έχουν ένα
Μια χούφτα κράτη επιβάλλουν φόρο κληρονομίας από το 2018, καθιστώντας τους δικαιούχους υπεύθυνους για την πληρωμή ενός ποσοστού της αξίας ενός κληροδοτήματος.