Τι είναι ο Λογαριασμός Διανομής Δικαιούχου (BDA) IRA;

Οι ατομικοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης (IRAs) είναι ένας πολύ καλός τρόπος να συγκεντρωθούν τα στοιχεία ενεργητικού σε έναν προνομιούχο λογαριασμό. Ωστόσο, όταν ο αρχικός ιδιοκτήτης ενός IRA έχει πεθάνει, υπάρχει ένα νέο σύνολο κανόνων που καθοδηγούν τον τρόπο και την κατανομή των λογαριασμών. Εάν είστε ονομάζεται δικαιούχος για έναν IRA πρέπει να κατανοήσετε πλήρως τις επιλογές σας, ώστε να μπορείτε να λάβετε μια απόφαση που είναι η καλύτερη για το συνολικό οικονομικό σχέδιο ζωής σας.

Τι είναι ο λογαριασμός διανομής δικαιούχου;

Ένας λογαριασμός διανομής δικαιούχου, ή BDA, είναι ένα άλλο όνομα για έναν κληρονομικό IRA. Όταν κληρονομήσετε έναν ΙΡΑ, υπάρχει μια ειδική σειρά φορολογικών κανόνων που καθορίζουν τις ετήσιες διανομές που πρέπει να λάβετε. Με ένα κληρονομικό IRA, θα πρέπει να λαμβάνετε ετήσιες διανομές ανεξάρτητα από το χρονικό διάστημα κατά το οποίο βρίσκεστε τη στιγμή που δημιουργήθηκε ο λογαριασμός σας. Γενικά, οι κατανομές αυτές πρέπει να πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια της ζωής σας ή εντός πέντε ετών από την αποβίβαση του αρχικού κατόχου λογαριασμού.

Ακολουθεί μια επισκόπηση των επιλογών απόσυρσης και των φορολογικών συνεπειών σας όταν κληρονομούν έναν ΙΡΑ ως μη δικαιούχο σύζυγου. Εάν είστε ο επιζών σύζυγος του αρχικού κατόχου λογαριασμού IRA, υπάρχει ένα ξεχωριστό σύνολο κανόνων σχετικά με το τι μπορεί να γίνει με κληρονομικό IRA (δείτε φορολογικές συνέπειες εάν είστε επιζών σύζυγος).

Εάν είστε δικαιούχος μη συζύγου, έχετε διαφορετικές επιλογές από τις οποίες μπορείτε να επιλέξετε, ανάλογα με τον τύπο του λογαριασμού IRA που κληρονομήσατε (Παραδοσιακός IRA, Roth IRA κ.λπ.) και την ηλικία του κατόχου του λογαριασμού.

Εάν έχετε κληρονομήσει ένα παραδοσιακό, το Rollover, το SEP ή το SIMPLE IRA και ο κάτοχος του λογαριασμού ήταν Πάνω από 70 ½, έχετε τις ακόλουθες επιλογές:

Ενδιάμεση κατανομή ποσού:Αυτή η επιλογή δεν απαιτεί να ρυθμίσετε ξεχωριστό λογαριασμό, καθώς όλα τα χρήματα στο IRS διανέμονται σε εσάς. Θα πληρώνετε φόρους εισοδήματος για τη διανομή ταυτόχρονα. Ενώ δεν θα υποβάλετε την ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης αν είστε κάτω των 59 ετών, θα πρέπει να πληρώσετε φόρους εισοδήματος για τη διανομή. Αυτό έχει τη δυνατότητα δημιουργίας ορισμένων φορολογικών ζητημάτων, διότι η διανομή ενδέχεται να σας οδηγήσει σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Εάν αποφασίσετε αν μια κατανομή κατ 'αποκοπήν ποσό έχει νόημα για εσάς εξαρτάται τελικά από το ποσό της διανομής, το τρέχον επίπεδο εισοδήματός σας και αν άλλες στρατηγικές απόσυρσης φόρου έχουν μεγαλύτερη σημασία.

Κληρονόμησε το IRA με τη μέθοδο της προσδοκώμενης ζωής:Το άνοιγμα ενός κληρονομικού IRA με τη μέθοδο του προσδόκιμου ζωής σας επιτρέπει να μεταφέρετε τα περιουσιακά στοιχεία σε έναν λογαριασμό που βρίσκεται στο όνομά σας. Σε αυτό το σημείο ο "λογαριασμός διανομής του δικαιούχου" έχει ειδικούς κανόνες για να δώσει προσοχή. Πρέπει να αρχίσετε να παίρνετε ετήσιες ελάχιστες κατανομές (ΜΔΠ) για το προσδόκιμο ζωής σας, αρχίζοντας το αργότερο από το έτος που ακολουθεί το θάνατο του κατόχου του πρωτότυπου λογαριασμού. Ωστόσο, αν ο κάτοχος του λογαριασμού δεν είχε λάβει την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή τους κατά το έτος θανάτου, οι ΔΑΜ πρέπει να ληφθούν μέχρι το τέλος του έτους που πέθανε ο αρχικός κάτοχος λογαριασμού.

Μόλις ξεκινήσουν οι ΔΜΚ στον κληρονομικό IRA, αυτές οι ετήσιες κατανομές μπορεί να κατανέμονται ανάλογα με το ποια επιλογή είναι μεγαλύτερη - το ενιαίο προσδόκιμο ζωής σας (που καθορίζεται από την ηλικία σας στο ημερολογιακό έτος που ακολουθεί το έτος θανάτου και επανεκτιμάται κάθε χρόνο) προσδοκία.

Σε περίπτωση που ο κάτοχος του λογαριασμού ορίζει πολλαπλούς δικαιούχους, θα πρέπει να καταρτιστούν χωριστοί λογαριασμοί μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος θανάτου. διαφορετικά, οι κατανομές θα βασίζονται στον παλαιότερο δικαιούχο. Οι απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs) είναι υποχρεωτικές και θα φορολογείτε σε κάθε διανομή. Ωστόσο, δεν θα αντιμετωπίσετε την ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης. Ένα άλλο πλεονέκτημα είναι ότι τα περιουσιακά στοιχεία που παραμένουν στο λογαριασμό μπορούν να συνεχίσουν να αυξάνονται με βάση μια αναβαλλόμενη φορολογία.

Τέλος, μπορείτε επίσης να επιλέξετε να ορίσετε το δικό σας δικαιούχο IRA ή πολλαπλούς δικαιούχους για τον κληρονομικό σας IRA.

Αν έχετε κληρονομήσει μια Παραδοσιακή, Ανατροπή, SEP ή SIMPLE IRA και ο κάτοχος του λογαριασμού ήταν UNDER 70 ½ έχετε τις ακόλουθες επιλογές:

Ενδιάμεση κατανομή ποσού:Αυτή η επιλογή δεν απαιτεί να ρυθμίσετε ξεχωριστό λογαριασμό, καθώς όλα τα χρήματα στο IRS διανέμονται σε εσάς. Θα πληρώνετε φόρους εισοδήματος για τη διανομή ταυτόχρονα. Ενώ δεν θα υποβάλετε την ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης αν είστε κάτω των 59 ετών, θα πρέπει να πληρώσετε φόρους εισοδήματος για τη διανομή. Αυτό έχει τη δυνατότητα δημιουργίας ορισμένων φορολογικών ζητημάτων, διότι η διανομή ενδέχεται να σας οδηγήσει σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Εάν αποφασίσετε αν μια κατανομή κατ 'αποκοπήν ποσό έχει νόημα για εσάς εξαρτάται τελικά από το ποσό της διανομής, το τρέχον επίπεδο εισοδήματός σας και αν άλλες στρατηγικές απόσυρσης φόρου έχουν μεγαλύτερη σημασία.

Κληρονόμησε το IRA με τη μέθοδο της προσδοκώμενης ζωής:Το άνοιγμα ενός κληρονομικού IRA με τη μέθοδο του προσδόκιμου ζωής σας επιτρέπει να μεταφέρετε τα περιουσιακά στοιχεία σε έναν λογαριασμό που βρίσκεται στο όνομά σας. Σε αυτό το σημείο ο "λογαριασμός διανομής του δικαιούχου" έχει ειδικούς κανόνες για να δώσει προσοχή. Πρέπει να αρχίσετε να παίρνετε ετήσιες ελάχιστες κατανομές (ΜΔΠ) για το προσδόκιμο ζωής σας, αρχίζοντας το αργότερο από το έτος που ακολουθεί το θάνατο του κατόχου του πρωτότυπου λογαριασμού. Ωστόσο, αν ο κάτοχος του λογαριασμού δεν είχε λάβει την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή τους κατά το έτος θανάτου, οι ΔΑΜ πρέπει να ληφθούν μέχρι το τέλος του έτους που πέθανε ο αρχικός κάτοχος λογαριασμού.

Μόλις ξεκινήσουν οι ΔΜΚ στον κληρονομικό IRA, αυτές οι ετήσιες κατανομές μπορεί να κατανέμονται ανάλογα με το ποια επιλογή είναι μεγαλύτερη - το ενιαίο προσδόκιμο ζωής σας (που καθορίζεται από την ηλικία σας στο ημερολογιακό έτος που ακολουθεί το έτος θανάτου και επανεκτιμάται κάθε χρόνο) προσδοκία. Αυτή η επιλογή συχνά αναφέρεται ως Stretch IRA λόγω της δυνατότητας επέκτασης των διανομών σε σχέση με το προσδόκιμο ζωής σας, ενώ παράλληλα έχει τη δυνατότητα να απομακρύνει περισσότερο από το RMD, εάν το επιθυμεί.

Σε περίπτωση που ο κάτοχος του λογαριασμού ορίζει πολλαπλούς δικαιούχους, θα πρέπει να καταρτιστούν χωριστοί λογαριασμοί μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος θανάτου. διαφορετικά, οι κατανομές θα βασίζονται στον παλαιότερο δικαιούχο. Οι απαιτούμενες ελάχιστες διανομές (RMDs) είναι υποχρεωτικές και θα φορολογείτε σε κάθε διανομή. Ωστόσο, δεν θα αντιμετωπίσετε την ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης. Ένα άλλο πλεονέκτημα είναι ότι τα περιουσιακά στοιχεία που παραμένουν στο λογαριασμό μπορούν να συνεχίσουν να αυξάνονται με βάση μια αναβαλλόμενη φορολογία.

Τέλος, μπορείτε επίσης να επιλέξετε να ορίσετε το δικό σας δικαιούχο IRA ή πολλαπλούς δικαιούχους για τον κληρονομικό σας IRA.

Κληρονομιά IRA Με την 5ετή μέθοδο:Η επιλογή αυτής της επιλογής περιλαμβάνει επίσης τη μεταφορά περιουσιακών στοιχείων σε κληρονομικό IRA στο όνομά σας. Ο κανόνας των 5 ετών για τους μη-συζύγους δικαιούχους σας επιτρέπει να αποσύρετε όλα τα κεφάλαια από τον IRA μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του πέμπτου έτους μετά τον θάνατο του κατόχου του λογαριασμού IRA. Αυτό δεν πρέπει να γίνεται σε δόση, αλλά πρέπει να αποσύρετε όλα τα κεφάλαια πριν από την ισχύουσα ημερομηνία, οπότε πρέπει να εξαντληθεί ολόκληρος ο λογαριασμός. Κάθε διανομή θα αντιμετωπίζεται ως φορολογητέο εισόδημα.

Τα υπόλοιπα περιουσιακά στοιχεία συνεχίζουν να αυξάνονται με αναβολή φόρου για έως και πέντε έτη, δίνοντάς σας κάποια ευελιξία αν επιλέξετε αυτήν την επιλογή.

Πώς κληρονομήθηκαν οι κληρονομικοί κανόνες του IRA για τους Roth IRAs:

Εάν έχετε κληρονομήσει ένα μη συζυγικό Roth IRA έχετε τις ακόλουθες επιλογές:

Ενδιάμεση κατανομή ποσού: Παρόμοια με τους παραδοσιακούς κανόνες του IRA, η επιλογή του κατ 'αποκοπήν ποσού δεν απαιτεί τη δημιουργία ξεχωριστού λογαριασμού, καθώς όλα τα χρήματα στο IRS διανέμονται σε εσάς. Οι Roth IRA επιτρέπουν αφορολόγητες αναλήψεις κερδών για τον αρχικό κάτοχο λογαριασμού, εφόσον ο λογαριασμός είναι τουλάχιστον 5 ετών και ο αρχικός ιδιοκτήτης είναι τουλάχιστον 59 ½. Οι δικαιούχοι ενός Roth IRA μπορούν να λάβουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία στο Roth IRA ως κατ 'αποκοπήν κατανομή και δεν υπάρχουν ηλικιακοί περιορισμοί. Αυτές οι κατανομές θα είναι αφορολόγητες, εκτός αν ο λογαριασμός είναι μικρότερος των πέντε ετών κατά το χρόνο θανάτου του κατόχου του αρχικού λογαριασμού.

Στην περίπτωση αυτή, τα κέρδη θεωρούνται φορολογητέο εισόδημα.

Κληρονόμησε τον IRA με τη μέθοδο της προσδοκίας ζωής:Οι Roth IRA έχουν ένα μοναδικό χαρακτηριστικό στο γεγονός ότι δεν έχουν RMDs κατά τη διάρκεια της ζωής του αρχικού κατόχου λογαριασμού. Οι κληρονομικοί Roth IRAs έχουν υποχρεωτικά RMDs και αυτές οι διανομές πρέπει να αρχίσουν το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το θάνατο του κατόχου του λογαριασμού. Τα καλά νέα είναι ότι οι διανομές μπορούν να αποσύρονται χωρίς να φορολογούνται, εφόσον η πενταετής περίοδος κατοχής τηρήθηκε από τον αρχικό κάτοχο. Τα ΣΑΑ κατανέμονται στο ενιαίο προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου.

Σε περίπτωση πολλαπλών δικαιούχων πρέπει να δημιουργηθούν ξεχωριστοί λογαριασμοί. Εάν όχι, οι κατανομές θα βασίζονται στο προσδόκιμο ζωής του παλαιότερου δικαιούχου. Δεν υπάρχουν ποινές πρόωρης απόσυρσης κατά 10% και τα περιουσιακά στοιχεία εντός του λογαριασμού συνεχίζουν να αυξάνονται χωρίς φόρους. Μπορείτε ακόμη να επιλέξετε να ορίσετε τους δικούς σας δικαιούχους.

Κληρονομιά IRA Με την 5ετή μέθοδο:Η επιλογή αυτής της επιλογής με λογαριασμό διανομής δικαιούχου σας παρέχει μέχρι το τέλος του πέμπτου έτους μετά τον θάνατο του αρχικού κατόχου λογαριασμού. Σε αυτό το σημείο, ολόκληρο το Κληρονόμητο IRA πρέπει να είναι πλήρως διανεμημένο. Ενώ οι κατανομές μπορεί να διαδοθούν με την πάροδο του χρόνου, το χρονικό διάστημα είναι πολύ μικρότερο από τη μέθοδο προσδόκιμου επιβίωσης. Η δημιουργία ενός κληρονομικού IRA στο όνομά σας σας δίνει τη δυνατότητα να ονομάσετε το δικό σας δικαιούχο και μπορείτε ακόμα να επιτρέψετε σε αυτά τα περιουσιακά στοιχεία να αυξηθούν χωρίς φόρους για διάστημα έως και πέντε ετών.

Συνοπτικά, οι Λογαριασμοί Διανομής Δικαιούχων (Κληρονόμοι IRA) σας δίνουν τη δυνατότητα να έχετε μεγαλύτερη ευελιξία και τον έλεγχο του πότε θα λάβετε κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Σε περίπτωση που κάποιος φίλος ή μέλος της οικογένειάς σας έχει επιλέξει ως δικαιούχο του παραδοσιακού ή Roth IRA, βεβαιωθείτε ότι έχετε εξετάσει προσεκτικά τις επιλογές σας και πώς εντάσσονται στο συνολικό οικονομικό σας σχέδιο.