Τα χρέη που ακυρώθηκαν στην πτώχευση και η φορολογική σας επιστροφή

Μπορεί να έχετε ακούσει ότι η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων θεωρεί ότι τα ακυρωθέντα χρέη είναι εισοδήματα και ότι πρέπει να αναφέρετε αυτά τα έσοδα στη φορολογική σας δήλωση. Ακούσατε λάθος, τουλάχιστον σε κάποιο βαθμό. Αυτός δεν είναι ένας γενικός κανόνας που ισχύει για όλα ακυρωμένα χρέη.

Ένα συγχωρεμένο ή ακυρωμένο χρέος είναι εκείνο όπου ο δανειστής συμφωνεί ή απαγορεύεται να σας επιδιώξει τα χρήματα. Δεν το χρωστάς πλέον. Αυτά τα χρέη συνήθως δεν θεωρούνται εισόδημα εάν συμβαίνει αυτό στο πλαίσιο διαδικασίας πτώχευσης, αλλά "συνήθως" είναι η λέξη κλειδί εδώ.

Οι κανόνες αλλάζουν αν έχετε οφειλόμενα χρέη εκτός της πτώχευσης, αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις δεν χρειάζεται να αναφέρετε αυτά ως εισόδημα.

Χρέη που ακυρώθηκαν στην πτώχευση

"Οι φορολογούμενοι που υποβάλλουν αίτηση για πτώχευση γενικά δεν υποχρεούνται να συμπεριλαμβάνουν ακυρωμένο χρέος σε φορολογητέο εισόδημα", εξηγεί η Cindy Hockenberry, εγγεγραμμένος πράκτορας και αναλυτής φορολογικών πληροφοριών στην Εθνική Ένωση Φοροτεχνικών.

Αυτό συμβαίνει ακόμα και αν λάβετε ένα έντυπο 1099-C από έναν δανειστή που δείχνει το ποσό του χρέους που έχει ακυρωθεί ή εκκαθαριστεί. Hockenberry συμβουλεύει, "Επισυνάψτε το έντυπο 982, ' Μείωση των φορολογικών χαρακτηριστικών που οφείλονται στην απαλλαγή του χρέους (και της προσαρμογής βάσης του κεφαλαίου 1082) "στην επιστροφή του φόρου εισοδήματός σας, γεγονός που δείχνει στο IRS ότι το εκκαθαρισμένο ποσό αποκλείεται από το εισόδημα σύμφωνα με τον Κώδικα 108."

Φροντίστε να επισυνάψετε το έντυπο επειδή ο δανειστής είναι επίσης υποχρεωμένος να υποβάλει αντίγραφο του εντύπου 1099-C στην υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Θα μπορούσε να εγείρει μια σημαία αν απλά δεν συμπεριλαμβάνετε το ποσό στη φορολογική σας δήλωση χωρίς καμία εξήγηση ή τεκμηρίωση.

Τα χρέη έχουν ακυρωθεί πριν κατατεθεί για πτώχευση

Ο συγχρονισμός είναι το παν. Πρέπει να συμπεριλάβετε το ποσό της οφειλής που αναγράφεται στο Έντυπο 1099-C στη φορολογική σας δήλωση εάν ο δανειστής το κατέθεσε στο IRS πριν αρχειοθετείτε για πτώχευση. Δεν είναι πλέον χρέος όταν συμβαίνει αυτό. Είναι τώρα έσοδα - έχετε δανειστεί χρήματα που δεν χρειάζεται να επιστρέψετε.

Η πτώχευση μπορεί να ακυρώσει μόνο τα χρέη που υπάρχουν κατά τη στιγμή που αρχειοθετήσετε. Το χρέος έχει φύγει αν έχετε ήδη λάβει έντυπο 1099-Γ. Έχει μετατραπεί σε εισόδημα, και η πτώχευση δεν διαγράφει εισόδημα.

Εάν δεν αρχειοθετήσετε για την πτώχευση - το παραθυράκι δώρων

Σύμφωνα με το IRS στη δημοσίευση 525, "Γενικά, εάν ένα χρέος που οφείλετε ακυρώνεται ή συγχωρείται, εκτός από δωρεά ή κληροδοτήματα, πρέπει να συμπεριλάβετε το ακυρωμένο ποσό στο εισόδημά σας. Δεν έχετε εισόδημα από το ακυρωμένο χρέος, ως δώρο σε σας. Το χρέος περιλαμβάνει οποιοδήποτε χρέος για το οποίο είστε υπεύθυνος ή που αποδίδεται σε ιδιοκτησία που κατέχετε. "

Περιμένετε … τι είναι αυτό για ένα δώρο;

Τα ακυρωθέντα χρέη εξαιρούνται από το εισόδημα όταν γίνονται ως δώρα. Αυτό περιλαμβάνει κληρονομιές, όπως εάν ένα ευγενικό μέλος της οικογένειας συγχωρεί ένα χρέος που τον χρωστάτε στην τελευταία του διαθήκη και διαθήκη.

Άλλες εξαιρέσεις από τους συνήθεις κανόνες

Τα χρέη μπορούν επίσης να αποκλειστούν από το εισόδημά σας για φορολογικούς σκοπούς, εάν είστε αφερέγγυος - το συνολικό ποσό των χρεών σας υπερβαίνει τη συνολική δίκαιη αγοραία αξία όλων των περιουσιακών στοιχείων σας. Αυτό συμβαίνει ακόμα και αν δεν έχετε ακόμη καταθέσει πτώχευση για να διορθώσετε το πρόβλημα.

Αλλά εδώ είναι ένα άλλο αλιευμάτων: Η έκταση της αφερεγγυότητας σας πρέπει να είναι τόσο μεγάλη όσο και μεγαλύτερη από το χρέος που ακυρώθηκε. Είστε εντάξει εάν τα χρέη σας υπερβαίνουν τη δίκαιη αγοραία αξία των περιουσιακών στοιχείων σας κατά $ 10.000 και ένας δανειστής συγχωρεί $ 10.000 σε χρέος ή λιγότερο.Αλλά εάν ο δανειστής ακυρώσει ένα χρέος 15.000 δολαρίων, η διαφορά - $ 5.000 - γίνεται φορολογητέο εισόδημα αν η αφερεγγυότητα σας είναι μόνο 10.000 δολάρια.

Τα δάνεια σπουδαστών ακυρώνονται μερικές φορές αν τα δουλέψετε με ορισμένους εργοδότες. Το IRS δεν θεωρεί ότι αυτό αποτελεί εισόδημα και για εσάς.

Και εάν αυτό το ακυρωμένο χρέος συνδέεται με αποκλεισμό, δεν χρειάζεται να το μετράτε ως εισόδημα, τουλάχιστον μέχρι το 2017. Ο νόμος για τη συγχώνευση του χρέους των ενυπόθηκων δανείων έληξε τεχνικά στο τέλος του 2016, αλλά ο Bipartisan Budget Act του 2018 το επέκτεινε αναδρομικά μέχρι τα τέλη του 2017.

Η υποθήκη έπρεπε να βρίσκεται στην κύρια κατοικία σας. Ο νόμος σας επιτρέπει να αποκλείσετε από το εισόδημα έως 1 εκατομμύριο δολάρια σε χρέος και 2 εκατομμύρια δολάρια σε αυτή την περίπτωση εάν είστε παντρεμένοι και υποβάλετε κοινή επιστροφή.

Εάν πρέπει να διεκδικήσετε το εισόδημα

Καταχωρίστε το ποσό του ακυρωθέντος χρέους στη γραμμή 21 του 1040 σας, αν πρέπει να το αναφέρετε ως εισόδημα. Είναι "άλλο εισόδημα" και το έντυπο 1040 παρέχει μια μικρή περιοχή όπου μπορείτε να εξηγήσετε την πηγή, η οποία θα είναι "ακυρωμένο χρέος". Αλλά μην το κάνετε μέχρι μετά έχετε συμβουλευτεί έναν φοροτεχνικό για τις ακριβείς λεπτομέρειες της κατάστασής σας. Θέλετε να είστε πολύ σίγουροι ότι πραγματικά πρέπει να αναφέρετε το εισόδημα.