Τι είναι ένα συμπληρωματικό συνταξιοδοτικό σχέδιο συνταξιοδότησης (SERP)

Οι εταιρείες γνωρίζουν ότι η προσέλκυση και διατήρηση βασικών στελεχών είναι ένα δύσκολο έργο. Για την επίλυση αυτού του προβλήματος, μια εταιρεία μπορεί να προσφέρει ένα συμπληρωματικό συνταξιοδοτικό σχέδιο συνταξιοδότησης ή ένα SERP ως μέρος ορισμένων πακέτων παροχών των εργαζομένων.

Κάθε εργαζόμενος έχει αξία, αλλά ορισμένοι υπάλληλοι είναι πιο δύσκολο να αντικατασταθούν από άλλους. Ένας υπάλληλος σε επίπεδο εισόδου που εργάζεται σε ένα εργοστάσιο παραγωγής μιας εταιρείας που αφήνει πιθανότατα δεν πρόκειται να επηρεάσει την εταιρεία όσο και ο CEO, CFO ή η άλλη αναχώρηση υψηλού επιτελείου. Στην ιδανική περίπτωση, ένα διοικητικό συμβούλιο της εταιρείας δεν θα επέτρεπε την αποχώρησή του από έναν μόνο υπάλληλο για να παραλύσει την εταιρεία, αλλά αυτό είναι ευκολότερο να αναφερθεί παρά να γίνει.

Τι είναι το σχέδιο συνταξιοδότησης για συμπληρώματα;

Ένα συμπληρωματικό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα συνταξιοδότησης είναι ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο που του επιτρέπει να λειτουργεί εκτός των κανόνων των ειδικευμένων σχεδίων. Σε αντίθεση με τα ειδικά σχέδια όπως το 401 (k) ή το συνταξιοδοτικό σχέδιο, οι εργοδότες δεν χρειάζεται να προσφέρουν το σχέδιο σε όλους τους υπαλλήλους και το SERP δεν εμπίπτει στους απαιτούμενους κανόνες, όπως να μην μπορεί να το αγγίξει πριν από 59 ½ χωρίς φορολογική ποινή . Δεν υπάρχουν ελάχιστες απαιτούμενες διανομές σε ηλικία 70 ½. Σκεφτείτε ένα SERP σαν ιδιωτικό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα για επιλεγμένα στελέχη-κλειδιά.

Γιατί να προσφέρετε SERPS;

Οι εταιρείες δεν θέλουν να προσλάβουν βασικά στελέχη που θα παραμείνουν μόνο μέχρι να παρουσιαστεί η επόμενη μεγάλη ευκαιρία. Όχι μόνο υπάρχουν πολλές επενδύσεις που πηγαίνουν σε υπάλληλο ανώτατου επιπέδου, συχνά εισάγονται για να εφαρμόσουν ένα πολυετές σχέδιο αναδιάρθρωσης. Ή, με την πάροδο του χρόνου, το εκτελεστικό θα μπορούσε να αποδειχθεί πολύτιμο - αρκετά για να τους κάνει μια προσφορά που θα τους κρατούσε στην εταιρεία για αρκετά χρόνια.

Ένα SERP είναι αυτό το επιπλέον κομμάτι αποζημίωσης που ενθαρρύνει το εκτελεστικό να παραμείνει για μεγάλο χρονικό διάστημα - ένα πρόσθετο πλεονέκτημα για το εκτελεστικό όργανο ενώ ενεργεί επίσης ως άτυπη ασφαλιστική πολιτική για την εταιρεία.

Γιατί να μην χρησιμοποιήσετε μόνο το κανονικό πρόγραμμα συνταξιοδότησης της εταιρείας;

Επειδή τα στελέχη υψηλού επιπέδου θεωρούνται κανονικά ως "ιδιαίτερα αποζημιωμένα" από τους κανόνες IRS. Ένας εξαιρετικά αποζημιωμένος εργαζόμενος είναι αυτός που κάνει τουλάχιστον $ 120.000 ετησίως ή ανήκει τουλάχιστον το 5% της εταιρείας κατά τη διάρκεια του τρέχοντος ή του προηγούμενου έτους. Το IRS έχει κανόνες για τη μη διάκριση που αποσκοπούν στη διατήρηση των εργαζομένων με τις υψηλότερες αμοιβές από την απόλαυση όλων των πλεονεκτημάτων μιας εταιρείας 401 (k).

Ενώ οι τακτικοί υπάλληλοι μπορούν να συμβάλουν μέχρι και τα 18.500 δολάρια το 2018, οι εργαζόμενοι με υψηλό βαθμό αποζημίωσης θα μπορούσαν να μειώσουν τα όριά τους κατά το ήμισυ ή και περισσότερο και η συμβολή σε έναν IRA δεν έρχεται με το φορολογικό διάλειμμα όπως θα συνέβαινε με τους εργαζομένους που δεν είχαν υψηλό βαθμό αποζημίωσης. Λόγω αυτής της πραγματικότητας, οι εργοδότες προσφέρουν μερικές φορές ένα SERP για να παρέχουν έναν ευκολότερο τρόπο για να σωθούν για συνταξιοδότηση και να ζήσουν σε ένα παρόμοιο βιοτικό επίπεδο που απολαμβάνουν ενώ εργάζονται.

Πώς λειτουργεί το SERP;

Επειδή ένα SERP δεν προσφέρεται σε όλους τους εργαζομένους, δεν είναι πιθανό να βρείτε ένα προκαθορισμένο πακέτο στο εγχειρίδιο των εργαζομένων. Μια τυπική ρύθμιση θα ήταν για τον εργοδότη να παράσχει αποζημίωση ίση με το 70 τοις εκατό της υψηλότερης τριετούς μέσης αποζημίωσης του εκτελεστικού, αλλά οι λεπτομέρειες των σχεδίων ποικίλλουν σημαντικά μεταξύ των εταιρειών. Αυτό δεν σημαίνει ότι μόνο το SERP θα παρέχει ολόκληρο το 70%. Η εταιρεία θα εξετάσει τις συνεισφορές στο σχέδιο της εταιρείας 401 (k), το εισόδημα κοινωνικής ασφάλισης και άλλες πηγές για να φτάσει το 70 τοις εκατό.

Κάθε συμφωνία εξατομικεύεται με βάση συμφωνημένες μετρήσεις απόδοσης και προϋποθέσεις κατοχύρωσης. Συχνά, ο εργαζόμενος υποχρεούται να παραμείνει στην εταιρεία μέχρι τη συνταξιοδότησή του για να λάβει το πλήρες πακέτο.

Τα πιο συνηθισμένα SERPS έχουν τη μορφή ασφαλιστικής πολιτικής ζωής σε μετρητά. Ακολουθεί ένα παράδειγμα: Ας υποθέσουμε ότι ο εργοδότης και ο εργαζόμενος συμφωνούν σε ένα SERP που θα πληρώσει τον εργαζόμενο $ 65.000 ετησίως για 10 χρόνια από την ηλικία 61-70. Ο εργοδότης θα αγοράσει ένα ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής που ανήκει σε εταιρεία αρκετά μεγάλη για να χρηματοδοτήσει τη συμφωνία, αφήνοντας κάποιο πλεόνασμα για την εταιρεία. Δεδομένου ότι η εταιρεία καταβάλλει τα ασφάλιστρα, έχει πρόσβαση στην αξία της σε μετρητά και λαμβάνει επίσης έκπτωση φόρου για κάθε έτος που καταβάλλει τα ασφάλιστρα.

Επειδή η εταιρεία διαμόρφωσε την πολιτική για να αφήσει ένα σημαντικό ποσό σε μετρητά αξία μετά την καταβολή των 10 ετών των παροχών, η πολιτική εξακολουθεί να συσσωρεύει αξία ακόμη και όταν ο εργαζόμενος διαχωρίζεται από την εταιρεία. Όταν ο εργαζόμενος περάσει μακριά, η εταιρεία λαμβάνει τον φόρο παροχών ασφάλισης ζωής δωρεάν. Αυτό επιτρέπει στην εταιρεία να ανακτήσει το κόστος του SERP. Επιπλέον, όταν οι παροχές καταβάλλονται στον εργαζόμενο, η εταιρεία λαμβάνει μια φορολογική έκπτωση.

Αυτός είναι ο συνηθέστερος τύπος SERP παρόλο που υπάρχουν άλλα. Μια άλλη κοινή ρύθμιση είναι ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών όπου ο εργοδότης καταβάλλει περιοδικές εισφορές σε λογαριασμό εργαζομένων, σαν μια σύνταξη. Τα χρήματα επενδύονται για λογαριασμό του υπαλλήλου έως ότου η συνταξιοδότηση, ο θάνατος ή η αναπηρία ενεργοποιήσει την πληρωμή.

Φορολογική μεταχείριση ενός SERP

Δεδομένου ότι ένα SERP είναι μια μορφή εισοδήματος, δεν υπάρχει κανένας φόρος. Οι παραλήπτες θα πληρώνουν τον κανονικό φόρο εισοδήματος για τα κεφάλαια καθώς εισπράττονται, αλλά παρόμοια με τα παραδοσιακά σχέδια συνταξιοδότησης, ο εργαζόμενος δεν θα πρέπει να πληρώνει τους προκαταβολικούς φόρους. Η ρύθμιση αυτή επιτρέπει την αύξηση των κονδυλίων χωρίς φόρους που επηρεάζουν αρνητικά το υπόλοιπο.

Ένα άλλο πλεονέκτημα ενός SERP είναι ότι όταν ένας εργαζόμενος εισέλθει σε συνταξιοδότηση, το εισόδημά του μειώνεται κανονικά, τοποθετώντας τα σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα από ό, τι όταν ήταν ενεργά απασχολούμενοι. Αυτό μπορεί να μειώσει τη φορολογική υποχρέωση για την πληρωμή SERP.

Κίνδυνος για τον υπάλληλο

Ο πρωταρχικός κίνδυνος είναι ότι ένα SERP υπόκειται στους ισχυρισμούς των πιστωτών της εταιρείας. Σε αντίθεση με το 401 (k) όπου τα χρήματα είναι ασφαλή ακόμη και αν η εταιρεία παύσει να υφίσταται, ένα SERP δεν είναι ασφαλές, εκτός εάν ορισμένοι προγραμματισμοί γίνονται για την προστασία αυτών των περιουσιακών στοιχείων. Επίσης, το SERP πρέπει να έχει προϋποθέσεις που θα τον καταστήσουν υπεύθυνο. Με άλλα λόγια, δεν είναι εγγυημένη πληρωμή. Εάν ο εργαζόμενος εγκαταλείψει νωρίτερα την εταιρεία ή δεν τηρήσει τους συμφωνηθέντες στόχους απόδοσης, δεν θα λάβει τα οφέλη. Εάν δεν υπάρχει κίνδυνος απώλειας, το IRS μπορεί να επισημάνει το όφελος που «χρηματοδοτείται» και να φορολογήσει άμεσα τον εργαζόμενο.

Πώς παίρνετε ένα SERP;

Στα πρώτα σας χρόνια, όταν ανεβαίνετε στην εταιρική σκάλα, δεν είναι πιθανό να είστε σε αρκετά υψηλό επίπεδο σε μια εταιρεία για να προσφέρετε ένα SERP. Καθώς αποκτάτε εμπειρία ως υψηλόβαθμο στέλεχος, ένα SERP θα μπορούσε να γίνει μέρος της δέσμης σας διαπραγμάτευσης με έναν νέο εργοδότη ή μια επαναδιαπραγμάτευση του πακέτου αποζημίωσης στον τρέχοντα εργοδότη σας.