Μέθοδοι Υπολογισμού Αποσβέσεων

Τι είναι η απόσβεση;

Η απόσβεση ορίζεται ως η αξία ενός επιχειρηματικού περιουσιακού στοιχείου κατά τη διάρκεια της ωφέλιμης ζωής του. Ο τρόπος με τον οποίο υπολογίζεται η απόσβεση καθορίζει πόσο από μια έκπτωση απόσβεσης μπορείτε να πάρετε σε ένα έτος, οπότε είναι σημαντικό να κατανοήσετε τις μεθόδους υπολογισμού της απόσβεσης.

Εδώ είναι τι συμβαίνει σε ένα περιουσιακό στοιχείο την πάροδο του χρόνου: Ας υποθέσουμε ότι αγοράσατε ένα κομμάτι εξοπλισμού πληροφορικής για την επιχείρησή σας με κόστος $ 1000. Ο μέσος υπολογιστής διαρκεί 10 χρόνια, οπότε μειώνεται σε 10% κάθε χρόνο.

Είναι σημαντικό να θυμάστε ότι η απόσβεση είναι απλώς ένας μηχανισμός υπολογισμού που δείχνει το κόστος χρήσης ενός περιουσιακού στοιχείου με την πάροδο του χρόνου. Δεν έχει καμία σχέση με τον τρόπο αγοράς του αντικειμένου ή την πραγματική φυσική του κατάσταση. Για παράδειγμα, αν αγοράσετε ένα όχημα για 25.000 δολάρια, υπολογίζετε την απόσβεση στα 25.000 δολάρια, ανεξάρτητα από το πόσο πληρώσατε - μετρητά ή πίστωση. Αν μισθώσετε το όχημα, μπορείτε να το υποτιμήσετε, ανάλογα με τον τύπο μίσθωσης.

Ποια στοιχεία ενεργητικού αποτιμώνται;

Τα επιχειρηματικά περιουσιακά στοιχεία είναι στοιχεία αξίας που ανήκουν στην επιχείρησή σας. Τα περισσότερα στοιχεία ενεργητικού με υψηλότερο κόστος αποσβένονται, επειδή μειώνονται στην αξία τους με την πάροδο του χρόνου, είτε μέσω της χρήσης είτε μέσω της απαξίωσης. Όταν ένα περιουσιακό στοιχείο καθίσταται παρωχημένο, μπορεί να προέρχεται από την τεχνολογία που περνάει από ή από τη φυσική φθορά.

Τα είδη των στοιχείων ενεργητικού που αποσβένονται ονομάζονται περιουσιακά στοιχεία, εγκαταστάσεις και εξοπλισμός (PPE). Αυτά τα στοιχεία περιλαμβάνουν κτίρια, βελτιώσεις στην ιδιοκτησία σας, οχήματα και κάθε είδους εξοπλισμό και έπιπλα. Ωστόσο, η γη δεν αποσβένεται επειδή δεν μειώνεται σε αξία. Ορισμένα περιουσιακά στοιχεία έχουν υπολειμματική ή απομειωτική αξία στο τέλος της ωφέλιμης ζωής τους. Αυτή η τιμή δεν περιλαμβάνεται στον υπολογισμό της απόσβεσης.

Οι νέοι κανονισμοί της IRS επιτρέπουν πλέον στην επιχείρησή σας να πάρει το πλήρες κόστος του στοιχείου κατά το πρώτο έτος, εάν το κόστος του στοιχείου είναι 2.500 $ ή λιγότερο. Αυτό σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να υποτιμάτε αυτά τα είδη περιουσιακών στοιχείων.

Πώς υπολογίζεται η απόσβεση;

Οι πληροφορίες που απαιτούνται για τον υπολογισμό της απόσβεσης ενός περιουσιακού στοιχείου είναι:

• ο ωφέλιμη ζωή του περιουσιακού στοιχείου. Οι πληροφορίες αυτές είναι διαθέσιμες σε πίνακες, με βάση τον τύπο του περιουσιακού στοιχείου. Θα χρειαστεί πιθανώς ένας λογιστής για να σας πει τη ωφέλιμη ζωή ενός συγκεκριμένου περιουσιακού στοιχείου.
• Λιγότερο το αξία διάσωσης του περιουσιακού στοιχείου στο τέλος της ωφέλιμης ζωής του. Όπως και η ωφέλιμη ζωή, η τιμή διάσωσης καθορίζεται από έναν πίνακα.
• Διαχωρίζεται από το κόστος του περιουσιακού στοιχείου. Το κόστος του περιουσιακού στοιχείου περιλαμβάνει το σύνολο των εξόδων για την απόκτηση του περιουσιακού στοιχείου, όπως η μεταφορά, η οργάνωση και η εκπαίδευση.

Η προκύπτουσα τιμή ονομάζεται λογιστική αξία του περιουσιακού στοιχείου.

Για παράδειγμα, η ετήσια απόσβεση σε μια μηχανή με ωφέλιμη ζωή 20 ετών, αξία διάσωσης $ 1000 και κόστος $ 50.000 είναι $ 2450 (($ 50.000 - $ 1.000) / 20).

Για λογιστικούς και φορολογικούς σκοπούς, το περιουσιακό στοιχείο πρέπει να τίθεται σε λειτουργία (δημιουργείται και να χρησιμοποιείται) κατά το πρώτο έτος που υπολογίζεται η απόσβεση.

Εάν ένα περιουσιακό στοιχείο αγοράζεται στα μέσα του έτους, το ετήσιο έξοδο απόσβεσης διαιρείται με τον αριθμό μηνών του έτους από την αγορά. Για παράδειγμα, αν το παραπάνω στοιχείο αγοραστεί τον Αύγουστο, η απόσβεση του πρώτου έτους θα ήταν $ 1021.84 ($ 2450/12 x 5). Στη συνέχεια, η απόσβεση του τελευταίου έτους θα ήταν $ 1429,68 ($ 2450/12 x 7).

Τι συμβαίνει όταν το περιουσιακό στοιχείο φτάσει τη χρήσιμη ζωή του;

Όταν ένα περιουσιακό στοιχείο έχει αποσβεσθεί πλήρως, θεωρείται ότι είναι "εκτός των βιβλίων" της εταιρείας.Αυτό δεν σημαίνει ότι το περιουσιακό στοιχείο δεν είναι ακόμη χρήσιμο, αλλά μόνο ότι η εταιρεία δεν μπορεί να πάρει άλλα έξοδα απόσβεσης για το στοιχείο αυτό. Εάν το στοιχείο έχει αξία διάσωσης, η τιμή παραμένει στα βιβλία μέχρι να πωληθεί ή να διαλυθεί το στοιχείο.

Ποιοι είναι οι διαφορετικοί τρόποι υπολογισμού της απόσβεσης;

Υπάρχουν διάφορες μέθοδοι που χρησιμοποιούνται για τον υπολογισμό της απόσβεσης. Η μέθοδος που περιγράφεται παραπάνω ονομάζεται "σταθερή" απόσβεση, στην οποία το ποσό της έκπτωσης για απόσβεση είναι το ίδιο για κάθε έτος της ζωής του περιουσιακού στοιχείου.

Ακολουθούν οι άλλοι δύο συνήθεις τρόποι υπολογισμού της απόσβεσης:

• Διπλή πτώση ισορροπίας
  • Αυτή η μέθοδος περιλαμβάνει έναν "επιταχυντή", έτσι ώστε το περιουσιακό στοιχείο να υποτιμάται περισσότερο στην αρχή της ωφέλιμης ζωής του. Αυτή η μέθοδος απόσβεσης χρησιμοποιείται για παράδειγμα με αυτοκίνητα. Ξέρετε ότι ένα καινούργιο αυτοκίνητο υποτιμάει περισσότερο από ένα παλαιότερο.
• Άθροισμα των ψηφίων των ετών
  • Σε αυτή τη μέθοδο, ο αθροιστικός αριθμός των ετών στην ωφέλιμη ζωή. Για παράδειγμα, αν ένα περιουσιακό στοιχείο είχε ωφέλιμη ζωή 6 ετών, θα προστεθούν τα ψηφία: 6 + 5 + 4 + 3 + 2 + 1 = 21. Στη συνέχεια, η ετήσια απόσβεση θα καθοριστεί ως εξής:
    • Έτος 1 = 6/21 = 28,6% φορές το κόστος (ή κόστος μείον διάσωση)
  • Έτος 2 = 5/21 = 23,8%
  • Έτος 3 = 4/21 = 19%
  • Έτος 4 = 3/21 = 14,3%
  • Έτος 5 = 2/21 = 9,5%
  • Έτος 6 = 1/21 = 4,8%

Ταχεία απόσβεση

Υπάρχουν ευνοϊκά φορολογικά προγράμματα για να επιταχύνετε τη διαδικασία απόσβεσης, ώστε να μπορείτε να πάρετε πιο γρήγορα φορολογικές ελαφρύνσεις. Αυτά τα σχέδια έχουν δύο μορφές:

• Μια έκπτωση φόρου, που ονομάζεται έκπτωση 179, για την αγορά επαγγελματικών οχημάτων και εξοπλισμού.
• Μειωμένη μπόνους για την αγορά νέων επαγγελματικών οχημάτων και εξοπλισμού.

Και τα δύο αυτά επιταχυνόμενα χαρακτηριστικά αποσβέσεων έρχονται με όρια και προσόντα, οπότε συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να διαπιστώσετε εάν πληροίτε τις προϋποθέσεις. Μπορείτε επίσης να διαβάσετε περισσότερα για την επιτάχυνση της απόσβεσης εν γένει προτού προχωρήσετε.

Πώς μπορώ να υπολογίσω τη Χρήσιμη Ζωή και την Αξία Αποθήκευσης ενός Ενεργητικού;

Το IRS έχει ταξινομήσεις περιουσιακών στοιχείων και έχει υπολογίσει ωφέλιμη ζωή σε αυτές τις κατηγορίες. Μπορείτε να βρείτε μια λίστα με τις κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων στη δημοσίευση IRS 946 ή το CPA σας μπορεί να σας βοηθήσει να βρείτε αυτές τις τιμές και να υπολογίσετε την απόσβεση των περιουσιακών στοιχείων της επιχείρησής σας.

Η απόσβεση είναι η ίδια με την απόσβεση;

Η απόσβεση χρησιμοποιείται για άυλα περιουσιακά στοιχεία, όπως η πνευματική ιδιοκτησία (πνευματικά δικαιώματα, εμπορικά σήματα, διπλώματα ευρεσιτεχνίας). Η διαδικασία απόσβεσης διαφέρει από τη διαδικασία απόσβεσης.

Πίσω στο Όλα για την απόσβεση