Καθαρή Απώλεια Λειτουργίας (NOL) - Ορισμός Επιχειρηματικού Δικαίου

ΕΝΑ Καθαρή λειτουργική ζημία (NOL) προκύπτει από την κατάσταση στην οποία μια επιχείρηση ή άτομο έχει πιο επιτρεπτές φορολογικές ελαφρύνσεις από ό, τι έχει φορολογητέο εισόδημα. Στην περίπτωση αυτή, η επιχείρηση έχει αρνητικό εισόδημα ή καθαρή λειτουργική ζημία. Αυτά είναι τα κακά νέα. Αλλά τα καλά νέα είναι ότι ίσως μπορέσετε να πάρετε αυτή την καθαρή λειτουργική ζημία και να την μετακινήσετε σε φορολογικό έτος στο οποίο είχατε κέρδος (στην πραγματικότητα, καθαρό λειτουργικό εισόδημα) είτε προηγούμενα έτη είτε μελλοντικά έτη.

Για να έχετε NOL, η απώλειά σας πρέπει γενικά να οφείλεται σε μειώσεις λόγω εξόδων από:

• Μια επιχείρηση (αλλά βλέπε περιορισμούς στις απώλειες ανάλογα με τους τύπους επιχειρήσεων παρακάτω)
• Η εργασία σας ως υπάλληλος
• Απώλειες λόγω ατυχημάτων ή κλοπής
• Μετακίνηση δαπανών, ή
• Ενοικίαση ακινήτου.

Οι περισσότερες καθαρές λειτουργικές ζημίες σχετίζονται με τις ζημίες των επιχειρήσεων. Για να ληφθούν υπόψη, αυτές οι επιχειρηματικές ζημίες πρέπει να περιλαμβάνονται στην ατομική φορολογική δήλωση του κατόχου. Ως εκ τούτου, η καθαρή λειτουργική ζημία εφαρμόζεται μόνο στις επιχειρήσεις που μεταβιβάζονται, συμπεριλαμβανομένων των ατομικών επιχειρήσεων. Το IRS αναφέρει ότι γενικά οι εταιρικές σχέσεις και οι εταιρείες S δεν μπορούν να διεκδικήσουν καθαρές λειτουργικές ζημίες, αλλά οι μεμονωμένοι εταίροι ή οι ιδιοκτήτες σωμάτων S μπορούν να υπολογίσουν το μερίδιό τους στην απώλεια στις ατομικές τους φορολογικές δηλώσεις. Μια καθαρή λειτουργική ζημία για τις εταιρείες είναι διαφορετική ζημία και δεν περιλαμβάνεται σε αυτό το άρθρο.

Ορισμένα επιχειρηματικά έξοδα δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τον υπολογισμό μιας καθαρής λειτουργικής ζημίας. Για παράδειγμα, οι ζημίες από τις επιχειρηματικές δαπάνες στο σπίτι περιορίζονται σε εκείνες που αντισταθμίζουν το εισόδημα.

Οι καθαρές ζημίες εκμετάλλευσης που προκύπτουν από πτωχεύσεις δεν περιλαμβάνονται στο παρόν άρθρο.

Τι να κάνετε εάν έχετε μια καθαρή λειτουργική απώλεια

Ακολουθεί μια επισκόπηση της διαδικασίας εύρεσης και λήψης καθαρής λειτουργικής ζημίας:

• Πρώτα, συμπληρώστε την προσωπική σας φορολογική δήλωση (συμπεριλαμβανομένου του Χρονοδιαγράμματος Γ για την επιχείρησή σας, αν ισχύει) για να φτάσετε στη Γραμμή 41, το εισόδημά σας από εξαιρέσεις.
• Στη συνέχεια, πρέπει να εξαιρέσετε συγκεκριμένα στοιχεία στη φορολογική σας δήλωση για να βεβαιωθείτε ότι μπορείτε να συμπεριλάβετε τα πάντα. Θα χρειαστεί να υπολογίσετε το ακριβές ποσό της καθαρής λειτουργικής ζημίας για το συγκεκριμένο έτος.
• Μόλις διαπιστώσετε ότι έχετε μια καθαρή ζημιά εκμετάλλευσης, μπορείτε να προσδιορίσετε αν η απώλεια θα επιστρέψει σε ένα προηγούμενο έτος (ή χρόνια) ή θα μεταφερθεί σε ένα μελλοντικό έτος (ή χρόνια)

Υπολογιστικός

Η ζημιά από την επιχείρησή σας είναι μόνο ένα μέρος του υπολογισμού των καθαρών λειτουργικών ζημιών. Για σκοπούς υπολογισμού στην προσωπική φορολογική σας δήλωση (Έντυπο 1040):

• Υπολογίστε το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (γραμμή 37 της φόρμας 1040)
• Αφαιρέστε τυποποιημένες ή αναλυτικές παρακρατήσεις, ανάλογα με το ποια είναι η εφαρμογή.
• Το προκύπτον ποσό, στη γραμμή 41, μπορεί να είναι καθαρή λειτουργική ζημία.

Το επόμενο βήμα είναι να εξετάσουμε προσεκτικά τα στοιχεία που πηγαίνουν στην απώλεια. Κάποιοι μπορεί να μην περιλαμβάνονται. Για παράδειγμα, δεν μπορείτε να συμπεριλάβετε.

• Μειώσεις για προσωπικές εξαιρέσεις
• Κεφαλαιακές ζημίες που υπερβαίνουν τα κεφαλαιακά κέρδη
• Μειώσεις μη επιχειρηματικών δραστηριοτήτων που υπερβαίνουν το εισόδημα μη επαγγελματικού χαρακτήρα.
• Η καθαρή μείωση των λειτουργικών ζημιών και
• Η αφαίρεση των εγχώριων παραγωγικών δραστηριοτήτων.
• Υπάρχουν κάποιες άλλες μειώσεις που δεν μπορείτε να συμπεριλάβετε. Δείτε την έκδοση IRS 536 για περισσότερες λεπτομέρειες.

Μπορείτε να δείτε ολόκληρο τον υπολογισμό στο Έντυπο IRS 1045, συγκεκριμένα στο Πρόγραμμα Α. Σημειώστε ότι ο τίτλος "Προληπτική επιστροφή χρημάτων" σημαίνει "γρήγορη επιστροφή χρημάτων" μέσω της μεταφοράς των ζημιών.

Εάν φαίνεται ότι έχετε καθαρή λειτουργική ζημία, τότε έχετε τη δυνατότητα

Μετακίνηση μιας απώλειας για ελαχιστοποίηση των φόρων

Καθαρή λειτουργική ζημία σε ένα έτος μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την ελαχιστοποίηση των φορολογικών κερδών σε ένα ή περισσότερα έτη.

Οι καθαρές ζημίες εκμετάλλευσης μπορούν να μεταφερθούν (χρησιμοποιούνται για να αντισταθμίσουν τα κέρδη σε προηγούμενα έτη) συγκεκριμένο αριθμό ετών ή να μεταφερθούν (χρησιμοποιούνται για αντιστάθμιση κερδών μελλοντικά έτη) ανάλογα με τους κανονισμούς IRS που ίσχυαν κατά τη στιγμή της απώλειας.

Δείτε αυτό το άρθρο το οποίο εξηγεί τις διατάξεις φορολογικής μεταβίβασης και μεταφοράς φόρων και τον τρόπο λειτουργίας τους.

Για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με την Καθαρή Λειτουργική Ζημία, τους περιορισμούς και τους υπολογισμούς, ανατρέξτε στη δημοσίευση IRS 536.

Λαμβάνω βοήθεια

Όπως μπορείτε να δείτε από αυτή τη σύντομη συζήτηση, η διαδικασία προσδιορισμού, υπολογισμού και μετακίνησης της καθαρής λειτουργικής ζημίας είναι πολύπλοκη. Το IRS έχει όρια και περιορισμούς σε αυτή τη διαδικασία και τα ποσά που μπορείτε να μεταφέρετε προς τα εμπρός και να συνεχίσετε. Αν νομίζετε ότι έχετε μια καθαρή λειτουργική ζημία και θέλετε να το χρησιμοποιήσετε για να μειώσετε τους φόρους, πάρτε τη βοήθεια ενός ειδικευμένου φοροτεχνικού.