Πώς να συμπεριλάβετε το κόστος των αγαθών που πωλήθηκαν στην φορολογική σας δήλωση

Το κόστος πωληθέντων αγαθών (COGS) είναι ένας υπολογισμός της αξίας του αποθέματος μιας εταιρείας, τόσο εκείνου που έχει ήδη πωληθεί όσο και εκείνου που παραμένει προς πώληση.

Το COGS παρουσιάζεται με παρόμοιο τρόπο σε κάθε τύπο φορολογικής δήλωσης επιχειρήσεων. Το κόστος των αγαθών που πωλούνται είναι μείωση του εισοδήματος των επιχειρήσεων, τόσο υψηλότερο είναι το κόστος των πωληθέντων αγαθών, τόσο λιγότερα εισοδήματα θα έχετε αφήσει να πληρώσουν φόρους.

Υπολογισμός του κόστους πώλησης αγαθών

Η διαδικασία υπολογισμού του κόστους των πωληθέντων προϊόντων είναι η ίδια για όλους τους τύπους επιχειρήσεων. Ξεκινήστε συγκεντρώνοντας τις απαραίτητες πληροφορίες. Θα πρέπει να γνωρίζετε τη μέθοδο αποτίμησης που πρέπει να χρησιμοποιήσετε, καθώς και την αρχική και τελική απογραφή σας. Θα χρειαστείτε το κόστος όλων των συναφών εργασιών και αγορών.

Τώρα θα κάνετε το κόστος των πωληθέντων υπολογισμών. Ξεκινά με την αρχική απογραφή και προσθέτει το κόστος των υλικών και της εργασίας. Στη συνέχεια υπολογίζει το τέλος απογραφής σας.

Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων παρέχει φύλλα εργασίας για τον υπολογισμό του COGS. Αυτός που θα χρησιμοποιήσετε εξαρτάται από τον τύπο της φορολογικής δήλωσης που καταθέτετε. Ο υπολογισμός πραγματοποιείται στο Μέρος ΙΙΙ του Παραρτήματος Γ, στο έντυπο που υποβάλλεται από τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τις μονοπρόσωπες LLC για τον προσδιορισμό του φορολογητέου εισοδήματός τους.

Για όλους τους άλλους τύπους επιχειρήσεων, ο υπολογισμός γίνεται με τη φόρμα 1125-A.

Τι περιλαμβάνεται στο COGS;

Το κόστος των πωληθέντων προϊόντων περιλαμβάνει συνήθως αγαθά που αγοράζετε για μεταπώληση, όπως εάν έχετε επιχείρηση λιανικής πώλησης, καθώς και έξοδα μεταφοράς ή αποστολής για να τα προμηθευτείτε στην τοποθεσία σας. Περιλαμβάνει τα κόστη που προκύπτουν από την αποθήκευση αυτών των αντικειμένων μέχρι το σημείο πώλησης και τη σχετική εργασία.

Εάν ο κατασκευαστής ή δημιουργήσετε αντικείμενα για ενδεχόμενη πώληση, το COGS περιλαμβάνει όλα τα παραπάνω έξοδα καθώς και τα στοιχεία που πρέπει να αγοράσετε για να συναρμολογήσετε το προϊόν σας.

Μπορείτε επίσης να συμπεριλάβετε τις έμμεσες δαπάνες, όπως το ενοίκιο και τα διοικητικά έξοδα.

Πρόγραμμα C-Κέρδη ή ζημιές από την επιχείρηση

Ο πίνακας Γ χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του καθαρού εισοδήματος, είτε κέρδους ή ζημίας, μιας μικρής επιχείρησης κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. Το αποτέλεσμα των υπολογισμών σας στο Μέρος ΙΙΙ του Προγράμματος Γ εμφανίζεται στη γραμμή 4 του Μέρους Ι.

Έντυπο 1120

Το έντυπο 1120 είναι η επιστροφή φόρου εισοδήματος των ΗΠΑ. Το έντυπο 1120-S χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του καθαρού εισοδήματος, του κέρδους ή της ζημίας, όλων των εταιρειών που έχουν συσταθεί. Το αποτέλεσμα του υπολογισμού του κόστους των πωληθέντων αγαθών εμφανίζεται στη γραμμή 2 του μέρους Ι με τίτλο "Έσοδα".

Έντυπο 1065

Το Έντυπο 1065, το Επιστρεφόμενο Έσοδα της Εταιρικής Σχέσης, χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του καθαρού εισοδήματος, του κέρδους ή της ζημίας, των εταιρικών σχέσεων. Το αποτέλεσμα του υπολογισμού του κόστους των πωληθέντων αγαθών εμφανίζεται στη γραμμή 2 του μέρους Ι με τίτλο "Έσοδα". Ο υπολογισμός COGS αναλύεται λεπτομερώς στο Πρόγραμμα Α.

Εταιρειών Περιορισμένης Ευθύνης

Ένα ενιαίο μέλος LLC (SMLLC) αρχειοθετεί μια επιχειρηματική φορολογική δήλωση ως μοναδικός ιδιοκτήτης χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα Γ. Μια πολλαπλών μελών LLC αρχειοθετεί μια επιχειρηματική φορολογική δήλωση ως εταιρική σχέση χρησιμοποιώντας το έντυπο 1065.

Κάνετε τον εαυτό σας υπολογισμό του κόστους των προϊόντων

Εάν έχετε μια πολύ απλή επιχείρηση και ο υπολογισμός του COGS είναι αρκετά απλός, ίσως μπορείτε να το κάνετε μόνοι σας. Το πιο δύσκολο μέρος είναι συνήθως η μέθοδος αποτίμησης αποθεμάτων - LIFO, FIFO, πραγματική ή μέση - η οποία μπορεί να είναι αρκετά περίπλοκη.

Πάντα αξίζει τον κόπο να έχει κάποιος φορολογικός συντάκτης να κάνει τουλάχιστον αυτό το κομμάτι του υπολογισμού και ίσως ακόμη και να αναθεωρήσει τα πάντα όταν τελειώσετε.

Δεν μπορείτε να Διπλασιαστείτε

Λάβετε υπόψη ότι δεν μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε μια δαπάνη ως ξεχωριστή έκπτωση φόρου επιχειρηματικών δαπανών εάν συμπεριλάβετε στους υπολογισμούς σας το κόστος των πωληθέντων αγαθών.

Το COGS είναι κατά κύριο λόγο μια μέριμνα για τις επιχειρήσεις που ασχολούνται με την κατασκευή ειδών ή την αγορά υλικού για μεταπώληση. Αν είστε σύμβουλος ή πάροχος υπηρεσιών, είναι απίθανο να είχατε ποτέ να αντιμετωπίσετε αυτή την πτυχή της φορολογικής σας δήλωσης.