Πώς να υπολογίσετε τη φορολογική υποχρέωση ακινήτου το 2014

Εάν ο θάνατός σας συμβαίνει κατά τη διάρκεια ενός έτους κατά τον οποίο ισχύει ο ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας, τότε αν η περιουσία σας θα είναι υπεύθυνη για τους ομοσπονδιακούς φόρους περιουσίας θα εξαρτηθεί από την αξία της ακίνητης περιουσίας σας, το ποσό του χρέους που οφείλετε κατά το χρόνο του θανάτου σας, τα συνολικά έξοδα που θα προκύψουν κατά την εκκαθάριση της περιουσίας σας και τυχόν μειώσεις που μπορεί να λάβει η περιουσία σας. Όπως συμβαίνει τώρα, μπορείτε να υπολογίσετε μια εκτίμηση της φορολογικής σας οφειλής εάν πεθάνετε το 2014.

Για μια επισκόπηση των ισχύοντων νόμων περί ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας και διαγράμματα που δείχνουν το ύψος του ομοσπονδιακού φόρου ακίνητης περιουσίας και των συντελεστών φορολογίας ακινήτων από το 1916 έως το 2014, βλέπε τα εξής:

• Επισκόπηση των τρεχουσών ομοσπονδιακών φορολογικών νόμων
• Ομοσπονδιακός Φόρος Εξαίρεσης Φόρου Περιουσίας, 1916 - 1997
• Ομοσπονδιακός Φόρος Εξαίρεσης Φόρου Περιουσίας, 1997 - 2014

ΣΗΜΕΙΩΣΗ: Αυτές οι πληροφορίες παρουσιάζονται σε απλοποιημένη μορφή ώστε να μπορείτε να υπολογίσετε μια εκτίμηση της φορολογικής σας οφειλής. Δεν πρέπει να βασίζεται σε νομικές ή φορολογικές συμβουλές. Για νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν πληρεξούσιο. Για φορολογικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν φορολογικό πληρεξούσιο ή έναν λογιστή.

Προσδιορίστε την αξία του δικτύου σας

Η αξία του ακαθάριστο ακίνητο είναι αυτό που χρησιμοποιείται ως σημείο εκκίνησης για τον προσδιορισμό της φορολογικής σας οφειλής. Μάθετε πώς μπορείτε να υπολογίσετε μια εκτίμηση της αξίας της ακαθάριστης περιουσίας σας διαβάζοντας τα εξής:

• Ποια αξία ενός περιουσιακού στοιχείου χρησιμοποιείται για σκοπούς φορολογίας ακινήτων;
• Πώς να υπολογίσετε την αξία της ακίνητης περιουσίας σας

Από το ακαθάριστο κτήμα σας μπορούν να αφαιρεθούν τα ακόλουθα για να σας δώσουν την αξία του σας καθαρή περιουσία για τους φόρους ακίνητης περιουσίας:

1. Χρέη και έξοδα, συμπεριλαμβανομένων στεγαστικών δανείων, πιστώσεων, προσωπικών δανείων, χρεών πιστωτικών καρτών, δαπανών κηδείας και ιατρικών λογαριασμών, καθώς και τις διοικητικές δαπάνες για την τακτοποίησή σας ή το Revocable Living Trust, συμπεριλαμβανομένων των αμοιβών δικηγόρων, λογιστικής και εκτίμησης, των τελών αποθήκευσης και αποστολής, των ασφαλίσεων και των δικαστικών εξόδων. (Συμβουλή: Για να πάρετε μια χονδρική εκτίμηση των διοικητικών εξόδων, πολλαπλασιάστε την ακίνητη περιουσία σας κατά 5%).
2. Οι φιλανθρωπικές μεταβιβάσεις, συμπεριλαμβανομένων των άμεσων δώρων και των περιουσιακών στοιχείων, παρακρατούνται σε ένα Φιλανθρωπικό Σύμπλεγμα Εμπιστοσύνης ή σε Φιλανθρωπικό Μισθωτό Καταπίστευμα και
3. Μεταβιβάσεις σε σύζυγο που είναι πολίτης των ΗΠΑ, περιλαμβανομένων των οριστικών μεταβιβάσεων με δικαίωμα επιζών και μεταβιβάσεων σε ένα καταπίστευμα που πληροί τις προϋποθέσεις για την απεριόριστη συζυγική έκπτωση, όπως το "A Trust" που δημιουργήθηκε κατά τη χρήση του προγραμματισμού AB Trust.

Καθορίστε την ομοσπονδιακή φορολογική σας ευθύνη το 2014

Από το καθαρό σας ακίνητο τότε αφαιρείται ο διαθέσιμος ομοσπονδιακός φόρος ακίνητης περιουσίας σας για να φτάσετε στο φορολογητέο κτήμα σας.

Σημειώστε ότι εάν έχετε πραγματοποιήσει οποιαδήποτε φορολογητέα δώρα κατά τη διάρκεια της ζωής σας, τότε η διαθέσιμη απαλλαγή σας από το φόρο ακίνητης περιουσίας θα είναι ίση με τη διαφορά μεταξύ της συνολικής διαθέσιμης απαλλαγής και της αξίας των δώρα διάρκειας ζωής.

Μερικά παραδείγματα που χρησιμοποιούν ένα 5,34 εκατομμύρια δολάρια απαλλαγής φόρου ακίνητης περιουσίας και 40% ποσοστό φορολογίας ακινήτων

Ακολουθούν ορισμένα παραδείγματα που χρησιμοποιούν την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας για το έτος 2014 και το ποσοστό που θα σας βοηθήσει να κατανοήσετε πώς υπολογίζεται ένας λογαριασμός φόρου ακίνητης περιουσίας:

1. Θάνατος το 2014, κανένα δώρο ζωής, φορολογική περιουσία - Αν πεθάνεις το 2014 και το ακαθάριστο κτήμα σου είναι $ 6.000.000 και τα επιτρεπόμενα χρέη σου, τα έξοδα και οι εκπτώσεις είναι $ 200.000, τότε το καθαρό σου κτήμα είναι $ 5.800.000. Στη συνέχεια, αφαιρείτε από την καθαρή περιουσία σας την διαθέσιμη απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας για να φτάσετε στο φορολογητέο σας κτήμα. Εάν δεν έχετε κάνει οποιαδήποτε φορολογητέα δώρα κατά τη διάρκεια της ζωής σας, τότε σε αυτό το παράδειγμα η φορολογητέα περιουσία σας θα ισούται με $ 460.000: $ 5.800.000 net estate - 5.340.000 δολάρια απαλλαγή φόρου ακίνητης περιουσίας = 460.000 δολάρια φορολογητέα περιουσία
   1. Στη συνέχεια, το φορολογητέο εισόδημά σας πολλαπλασιάζεται κατά 40% για να φτάσετε στην ομοσπονδιακή φορολογική σας υποχρέωση, η οποία σε αυτό το παράδειγμα ισούται με $ 184.000:
   2. $ 460.000 φορολογητέα περιουσία x ποσοστό 40% = φορολογική υποχρέωση 184.000 δολαρίων
2. Θάνατος το 2014, κανένα δώρο ζωής, μη επιτρεπτό κτήμα - Χρησιμοποιήστε τα ίδια πραγματικά περιστατικά παραπάνω, εκτός από το γεγονός ότι το καθαρό σας κτήμα αποτιμάται στα $ 5.340.000. Σε αυτή την περίπτωση, δεδομένου ότι το καθαρό σας κτήμα είναι ίσο με την απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας το 2014, η φορολογητέα σας περιουσία θα είναι $ 0 και έτσι η φορολογική σας υποχρέωση θα είναι $ 0: $ 5.340.000 καθαρή περιουσία - $ 5.340.000 φορολογική απαλλαγή ακινήτου =
3. Θάνατος το 2014, $ 3.000.000 σε δώρα διάρκειας ζωής - Χρησιμοποιήστε τα ίδια γεγονότα παραπάνω στο # 1, εκτός από το γεγονός ότι ο θάνατός σας συμβαίνει το 2014 και κάνατε $ 3.000.000 φορολογητέα δώρα κατά τη διάρκεια της ζωής σας. Αυτό σημαίνει ότι τα 3.000.000 δολάρια σε φορολογητέα δώρα διάρκειας ζωής θα αφαιρεθούν από την διαθέσιμη φορολογική σας απαλλαγή, αφήνοντας σας απαλλαγή από το φόρο ακίνητης περιουσίας ύψους 2.340.000 δολαρίων: απαλλαγή ύψους 5.340.000 δολαρίων - $ 3.000.000 δωρεές διάρκειας ζωής = $ 2.340.000 απαλλαγή
   1. Έτσι, η φορολογική σας υποχρέωση θα είναι 1.384.000 δολάρια:
   2. $ 5.800.000 καθαρό ακίνητο - $ 2.340.000 διαθέσιμη απαλλαγή = $ 3.460.000 φορολογητέα περιουσία
   3. $ 3,460,000 φορολογητέο περιουσιακό στοιχείο x ποσοστό 40% = οφειλόμενη φορολογική υποχρέωση 1,384,000 δολαρίων