Μη εκπεστέα οφέλη για τα στελέχη

Τα οφέλη των εργαζομένων (περιθωριακά οφέλη) εκπίπτουν συχνά από τους εργοδότες και ορισμένες φορές φορολογούνται στους μισθωτούς. Οι εταιρείες είναι πολύ δημιουργικές στην εξεύρεση τρόπων αποζημίωσης των στελεχών και των υψηλά αμειβόμενων υπαλλήλων με μια ποικιλία από αυτά τα «περιθωριακά» οφέλη. Αυτό το άρθρο παρέχει μια λίστα των κοινών μη χρηματικών παροχών για τα στελέχη και τις αποφάσεις του IRS σχετικά με την ικανότητα της εταιρείας να τους αφαιρέσει ως επιχειρηματικά έξοδα, καθώς και αν φορολογούνται στους υπαλλήλους. Το IRS αναφέρει ότι οποιαδήποτε παροχή ή πληρωμή που παρέχεται σε στελέχη που δεν παρέχονται σε άλλους υπαλλήλους μπορεί να υπόκειται σε φορολογία στον εργαζόμενο.

Κατά την επανεξέταση αυτού του καταλόγου παροχών εκτός των μετρητών, συζητούνται δύο παράγοντες:

• Το αν η παροχή είναι ή μπορεί να εκπέσει στον εργοδότη ως επιχειρηματικό έξοδο. Προκειμένου να σας εκπέσει, πρέπει να είστε σε θέση να αποδείξετε στο IRS ότι η δαπάνη ήταν "απλή και απαραίτητη" για την επιχείρηση.
• Το αν η παροχή φορολογείται ως αποζημίωση (αμοιβή) στον εργαζόμενο.

Εάν μια παροχή φορολογείται στον εργαζόμενο, η αξία είναι το ποσό που θα έπρεπε να πληρώσει ο εργαζόμενος για την παροχή αυτή σε μια συναλλαγή σε καθαρά εμπορική βάση.

Κουτιά σε έναν αθλητικό χώρο

Αν μια εταιρεία αγοράζει ή εκμισθώνει ένα κουτί με στρώματα ή ένα πολυτελές κουτί σε έναν αθλητικό χώρο, η εταιρεία μπορεί να αφαιρέσει μόνο την τιμή του ίδιου αριθμού τακτικών θέσεων σε αυτόν τον τόπο. Άλλες συναφείς δαπάνες (catering, για παράδειγμα) πρέπει να είναι "συνήθεις και αναγκαίες" για να εκπέσουν από την επιχείρηση ως έξοδα ψυχαγωγίας. Ένα κουτί που αγοράζεται ή εκμισθώνεται προς όφελος συγκεκριμένου εκτελεστικού μπορεί να είναι φορολογητέο εισόδημα.

Βραβεία / Μπόνους

Τα βραβεία ή τα μπόνους θεωρούνται αποζημίωση. Να είστε προσεκτικοί σχετικά με την παροχή πληρωμών χωρίς μετρητά "για λογαριασμό" στελεχών. Εάν αυτές οι πληρωμές φαίνεται να είναι προσωπικές, δεν εκπίπτουν στην εταιρεία και φορολογούνται στο εκτελεστικό.

Μέλη Club ή Club Dues

Οι συμμετοχές σε μέλη του συλλόγου ή τα τέλη συλλόγων κάθε είδους δεν εκπίπτουν, εκτός αν έχουν συγκεκριμένο επιχειρησιακό σκοπό (για παράδειγμα μια εμπορική ομάδα). Αυτό περιλαμβάνει κοινωνικά, αθλητικά, αθλητικά, γλέντια, αεροπορικές και ξενοδοχειακές κλαμπ. Ο σκοπός του συλλόγου ("business-related") δεν είναι το όνομα που ελέγχει. Αν το κόστος είναι εκπεστέο, είναι φορολογητέο εισόδημα προς το εκτελεστικό.

Εταιρικές Πιστωτικές Κάρτες

Πολλές εταιρείες επιτρέπουν στους υπαλλήλους να χρησιμοποιούν πιστωτικές κάρτες για να αγοράζουν αντικείμενα για την εταιρεία. Ορισμένες εταιρείες εκδίδουν πιστωτικές κάρτες σε στελέχη και πληρώνουν τους λογαριασμούς χωρίς να απαιτούν από το εκτελεστικό να επιδείξει επιχειρηματικό σκοπό. Οι προσωπικές δαπάνες που καταβάλλονται μέσω αυτών των πιστωτικών καρτών σε στελέχη θεωρούνται φορολογητέες περιθωριακές παροχές και δεν μπορούν να αφαιρεθούν ως λειτουργικά έξοδα.

Executive Τραπεζαρία

Τα γεύματα που παραδίδονται σε χώρους εργοδότη και για λόγους ευκολίας του εργοδότη μπορούν να αποκλείονται από το εισόδημα της εκτελεστικής εξουσίας εάν το κόστος πληροί τη δοκιμή "de minimis fringe" που πρέπει να αποκλειστεί από το εισόδημα των εργαζομένων.

Δάνεια προς στελέχη

Το IRS θα υποθέσει ότι ένα δάνειο προς ένα εκτελεστικό είναι πραγματικά αποζημίωση εκτός αν μπορεί να αποδειχθεί ότι το δάνειο είναι καλόπιστο. Οι παράγοντες που δείχνουν ένα δάνειο είναι καλόπιστοι είναι (1) η ύπαρξη ενός γραμματίου, (2) οι πληρωμές σε μετρητά σε συγκεκριμένο χρονοδιάγραμμα, (3) οι τόκοι και (4) η ασφάλεια. Το δάνειο θα πρέπει να καταχωρείται ως απαίτηση στα βιβλία της εταιρείας και το επιτόκιο θα πρέπει να είναι στην αγοραία τιμή. Τα προσωπικά δάνεια σε αξιωματικούς και διευθυντές δημόσιων εταιρειών απαγορεύονται από τον νόμο Sarbanes-Oxley του 2002.

Εκπτώσεις

Οι εκπτώσεις σε ακίνητα ή υπηρεσίες που παρέχονται στους πελάτες πρέπει να παρέχονται σε όλους τους εργαζομένους χωρίς διακρίσεις. Το IRS δεν επιτρέπει εκπτώσεις εταιρειών για διευθυντές και ανεξάρτητους εργολάβους. Από το άρθρο αυτό του IRS δεν προκύπτει σαφώς εάν οι εκπτώσεις αυτές φορολογούνται στους υπαλλήλους ή αν η αξία αυτών των εκπτώσεων είναι εκπεστέα επιχειρηματική δαπάνη για τους εργοδότες.

Σύζυγος / εξαρτημένη ασφάλεια ζωής

Η αξία του συζύγου ή της εξαρτημένης ασφάλισης ζωής πρέπει να περιλαμβάνεται στο εισόδημα της εκτελεστικής εξουσίας. Δεδομένου ότι δεν υπάρχει επιχειρηματικός σκοπός για το όφελος αυτό, πιθανότατα δεν θα εκπέσει η εταιρεία.

Μεταφορές / Αυτοκίνητα Χρήσης Εργαζομένων

Εάν ένας εργοδότης παρέχει αυτοκίνητο ή άλλο όχημα για χρήση από τον εκτελεστικό, το ποσό μπορεί να αποκλείεται από το εισόδημα έως το ποσό που θα μπορούσε να επιτραπεί ως εκπεστέο επιχειρηματικό έξοδο εάν η εκτελεστική εξουσία καταβαλλόταν για τη χρήση του. Η προσωπική χρήση του οχήματος από τον εκτελεστικό είναι φορολογητέα.

Χώρος στάθμευσης με εργοδότες

Οι κάρτες στάθμευσης και διαμετακόμισης δεν φορολογούνται στον εργαζόμενο εάν δεν υπερβαίνουν συγκεκριμένα μηνιαία όρια. Συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο.

Χρήση Εργαζομένων από εισηγμένη περιουσία

Καταχωρημένες περιουσίες όπως φορητοί υπολογιστές και κινητά τηλέφωνα. Εάν παρέχετε ένα φορητό υπολογιστή για ένα εκτελεστικό, τηρήστε λεπτομερή αρχεία για να διαπιστώσετε την επαγγελματική χρήση υπολογιστών που μπορούν να μεταφερθούν στο σπίτι ή να παραμείνουν στο σπίτι από τα στελέχη. Δεν υπάρχουν εξαιρέσεις για την τήρηση αρχείων όπως "καμία προσωπική χρήση" διαθέσιμη για υπολογιστές.

Τα κινητά τηλέφωνα και τα κινητά τηλέφωνα που παρέχονται για τα στελέχη μπορούν επίσης να αποκλείονται από το εισόδημα ενός εκτελεστικού, αν τηρούνται λεπτομερή αρχεία που δείχνουν την τεκμηρίωση της χρήσης της επιχείρησης για αγορά και λειτουργία.

Μετατόπιση

Τα έξοδα μετακόμισης που καταβάλλονται από τους εργοδότες θεωρούνται συνήθως ως φορολογητέο εισόδημα στους μισθωτούς. Μόνο τα έξοδα μεταφοράς προσωπικών αντικειμένων και ταξιδιών στη νέα τοποθεσία αφαιρούνται. Κόστος όπως τα γεύματα και η στέγαση σε προσωρινά τέταρτα δεν εκπίπτουν. Επιπλέον, τα λοιπά έξοδα που καταβάλλονται από τον εργοδότη, όπως τέλη μεσιτείας, φόροι ακίνητης περιουσίας, ασφάλιστρα, έξοδα διορθώσεως και αποζημίωση για ζημίες σε σχέση με την πώληση της προηγούμενης κατοικίας περιλαμβάνονται στο ακαθάριστο εισόδημα του εργαζομένου.

Διακοπές

Εάν πληρώνετε για διακοπές για ένα στέλεχος (ξενοδοχεία, αεροπορικά εισιτήρια και άλλα έξοδα), η αξία των διακοπών θεωρείται προσωπική πρέπει να συμπεριληφθεί στο ακαθάριστο εισόδημα της εκτελεστικής εξουσίας. Η αξία δεν μπορεί επίσης να εκπέσει στον εργοδότη ως επιχειρηματικό έξοδο.

Σύζυγος / Εξαρτημένος / Άλλος μεμονωμένος ταξιδεύει με ένα εκτελεστικό

Οι πληρωμές ενός συζύγου, εξαρτώμενου ή άλλων ατόμων για να ταξιδέψουν με ένα εκτελεστικό δεν είναι έξοδα έκπτωσης εκτός εάν (α) το άτομο είναι υπάλληλος, (β) το ταξίδι του ατόμου είναι για καλόπιστους επαγγελματικούς σκοπούς και (γ) οι δαπάνες θα μπορούσαν διαφορετικά να εκπέσουν από το άτομο. Για να δικαιολογήσετε αυτές τις εξαιρέσεις, φυλάξτε καλά αρχεία σχετικά με το σκοπό του ταξιδιού και τον χρόνο που αφιερώνεται από αυτό το άτομο για επιχειρηματικούς σκοπούς.

Χρηματοοικονομικός Σχεδιασμός, Διαχείριση Πλούτου

Οι υπηρεσίες χρηματοοικονομικού σχεδιασμού ή διαχείρισης περιουσίας που παρέχονται σε στελέχη θεωρούνται φορολογητέο περιθώριο. Είναι αμφίβολο ότι θα μπορούσαν να θεωρηθούν εκπτώσιμα επιχειρηματικά έξοδα.

Πιστοποιημένες υπηρεσίες συνταξιοδότησης

Εάν διαθέτετε ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης, μπορείτε να παρέχετε στους υπαλλήλους υπηρεσίες προγραμματισμού συνταξιοδότησης. οι υπηρεσίες αυτές δεν θεωρούνται έσοδα για τους εργαζομένους. Η εταιρεία σας μπορεί να μην κάνει διακρίσεις υπέρ των υψηλά αποζημιωμένων στελεχών στην παροχή αυτών των υπηρεσιών.