Εναλλακτικός Ελάχιστος Φόρος: Ορισμός, Ποιος Πληρώνει, Επίδραση

Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος είναι μια υποχρεωτική εναλλακτική λύση στον κανονικό φόρο εισοδήματος. Παίρνεται όταν οι φορολογούμενοι κάνουν μεγαλύτερη από την απαλλαγή και χρησιμοποιούν πολλές κοινές αναλυτικές παρακρατήσεις. Ο λόγος για τον οποίο η ΑΜΤ αλιεύει όσους βρίσκονται σε υψηλότερες φορολογικές κλίμακες είναι επειδή εξαλείφει πολλές από αυτές τις μειώσεις.

Αυτό είναι το ενοχλητικό μέρος για το AMT. Εάν κάνετε περισσότερα από το ποσό απαλλαγής AMT και χρησιμοποιήσετε τις μειώσεις, θα πρέπει να υπολογίσετε τους φόρους σας δύο φορές.

Αυτό είναι μια φορά για τον κανονικό φόρο εισοδήματος, και μία φορά για την AMT. Για να προσθέσετε προσβολή σε τραυματισμό, τότε πρέπει να πληρώσετε τον υψηλότερο φόρο.

Στις 22 Δεκεμβρίου 2017, ο Πρόεδρος Trump υπέγραψε τον νόμο περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης. Διατηρεί το AMT, αλλά αυξάνει τα επίπεδα εξαίρεσης και σταδιακής κατάργησης από το 2018 έως το 2025. Ως εκ τούτου, θα επηρεάσει 200.000 φορολογικούς καταλόγους αντί για τα 5 εκατομμύρια που πλήττονται το 2017. Ο λογαριασμός περιλαμβάνει μια αυτόματη προσαρμογή κόστους ζωής. Το συνέδριο απέλυσε το AMT για τις επιχειρήσεις.

Πώς λειτουργεί το AMT

Το AMT διαφέρει από τον κανονικό φορολογικό συντελεστή, επειδή δεν έχει την τυποποιημένη έκπτωση ή τυχόν προσωπικές εξαιρέσεις. Επίσης, δεν επιτρέπει δημοφιλείς αναλυτικές παρακρατήσεις. Αυτά περιλαμβάνουν κρατικούς και τοπικούς φόρους εισοδήματος, αλλοδαπές φορολογικές πιστώσεις και έξοδα επαγγελματικής δραστηριότητας των εργαζομένων. Δεν επιτρέπει το ενδιαφέρον για τα στεγαστικά δάνεια στο σπίτι, εκτός και αν χρησιμοποιήθηκε για τη βελτίωση του σπιτιού σας. Οι φόροι ακίνητης περιουσίας και προσωπικών ακινήτων δεν εκπίπτουν.

Ούτε και τα ιατρικά έξοδα.

Πρέπει επίσης να υποβάλετε αίτηση για πιστοποίηση της πιστοληπτικής ικανότητας ηλεκτροκίνητου οχήματος (Έντυπο 8834), το τμήμα προσωπικής χρήσης της πίστωσης ακίνητης περιουσίας εναλλακτικού καυσίμου (Έντυπο 8911) ή την πίστωση για ελάχιστο φόρο προηγούμενου έτους (Έντυπο 8801).

Η AMT μπορεί επίσης να περιλαμβάνει και άλλες εισοδηματικές ροές που δεν υπολογίζονται από τον κανονικό φόρο εισοδήματος.

Για το λόγο αυτό, ο φόρος AMT είναι υψηλότερος από τον κανονικό φόρο. Αυτά περιλαμβάνουν:

• Η εύλογη αγοραία αξία των δικαιωμάτων προαίρεσης κινήτρων που ασκήθηκαν αλλά δεν πωλήθηκαν.
• Διαφορετικά, απαλλάσσονται από φόρους τόκοι από ομόλογα ιδιωτικής δραστηριότητας.
• Εξωτερικές πιστώσεις φόρου.
• Παθητικά έσοδα και ζημίες.
• Καθαρές απώλειες λειτουργικών ζημιών.

Ευτυχώς, ο φορολογικός συντελεστής AMT είναι απλούστερος από τους κανονικούς φορολογικούς συντελεστές. Υπάρχουν μόνο δύο φορολογικοί συντελεστές: 26% και 28%. Ο φορολογικός συντελεστής είναι 26% επί του εισοδήματος κάτω από το κατώτατο όριο AMT και 28% πάνω από αυτό. Για το φορολογικό έτος 2017, το κατώτατο όριο ήταν 187.800 δολάρια του AMT φορολογητέου εισοδήματος, ή 93.800 δολάρια για εκείνους που είναι παντρεμένοι χωριστά. Το 2018, το κατώτατο όριο είναι $ 191.500 για τους φορολογούμενους που καταθέτουν ως ενιαία και παντρεμένη κοινή. Είναι $ 95.750 χωριστά για την παντρεμένη κατάθεση.

Η απαλλαγή από την AMT είναι πολύ μεγαλύτερη από την τυπική απαλλαγή. Αλλά αρχίζει να εξαφανίζεται αφού φτάσετε σε κάποιο επίπεδο εισοδήματος, που ονομάζεται σταδιακή κατάργηση. Μόλις το εισόδημά σας φτάσει στο επίπεδο σταδιακής κατάργησης, τα $ 0,25 της εξαίρεσης εξαφανίζονται για κάθε δολάριο πάνω από τη σταδιακή κατάργηση. Η απαλλαγή επιστρέφει στα επίπεδα που ισχύουν πριν από το 2026.

Εδώ είναι τα επίπεδα για το 2017, και σύμφωνα με το Tax Cut και Jobs Act.

Κατάσταση	2017	2018-2025
	Απαλλαγή	Σταδιακή κατάργηση	Απαλλαγή	Σταδιακή κατάργηση
Ενιαία / Επικεφαλής Οικιακής χρήσης	$54,300	$120,700	$70,300	$500,000
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού	$84,500	$160,900	$109,400	$ 1 M
Έγγαμος αρχειοθέτηση χωριστά	$42,250	$80,450	Ν.Α.	Ν.Α.

Ποιος έχει την πληρωμή του AMT

Πρέπει μόνο να ανησυχείτε για το AMT εάν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας υπερβαίνει την απαλλαγή. Αν κάνετε αυτά τα έσοδα ή παραπάνω, αυτό είναι το φορολογητέο εισόδημα της AMT. Μπορεί να χρειαστεί να υπολογίσετε το AMTI και να πληρώσετε τον υψηλότερο φόρο. Μπορείτε να το κάνετε με τη φόρμα 6251. Το φορολογικό σας πακέτο λογισμικού θα το κάνει επίσης για εσάς.Μπορείτε επίσης να μεταβείτε στο IRS AMT Assistant.

Μόλις δικαιούστε το AMT σε ένα φορολογικό έτος, πρέπει να το πληρώσετε. Αλλά μπορείτε να προσαρμόσετε τις δαπάνες σας για να μειώσετε το AMT για το επόμενο έτος. Υπάρχουν τέσσερις συνήθεις μέθοδοι.

1. Εάν είστε υπάλληλος, ζητήστε από την εταιρεία σας να σας επιστρέψει.
2. Βεβαιωθείτε ότι η παρακράτηση του κρατικού σας φόρου δεν είναι υψηλότερη από την αναμενόμενη πληρωμή σας. Οι κρατικές φορολογικές πληρωμές δεν εκπίπτουν βάσει του ΑΜΤ.
3. Πληρώστε τους φόρους ιδιοκτησίας σας μόνο όταν είναι οφειλόμενοι. Μην προπληρώσετε την επόμενη δόση μέχρι το τέλος του έτους. .
4. Πουλήστε ασκούμενα δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών το ίδιο έτος που τα ασκείτε. Εάν ασκήσετε τις επιλογές αλλά δεν πωλήσετε, η αξία των ασκουμένων δικαιωμάτων γίνεται εισόδημα για σκοπούς AMT.

Το AMT δεν επηρεάζει όλους τους παραπάνω κατώτερους ορίζοντες εισοδήματος. Πριν από το νέο φορολογικό νομοσχέδιο, είχε το μεγαλύτερο αντίκτυπο στα νοικοκυριά που κέρδισαν από $ 500.000 έως $ 1 εκατομμύριο ετησίως. Αλλά ακόμα και σε αυτό το σκέλος, μόνο το 62,9% κατέβαλε το AMT. Εδώ είναι το ξεμπλοκάρισμα για το 2017, σύμφωνα με το Κέντρο Φορολογικής Πολιτικής.

Εισόδημα	Ποσοστό Ποιος Πληρώνει AMT
$0 - $75,000	0%
$75,000 - $100,000	0.2%
$100,000-$200,000	1.9%
$200,000-$500,000	29.4%
$ 500.000 - $ 1M	62.9%
$ 1M +	19.9%

Το AMT είναι πιο πιθανό να παγιδεύσει τους παντρεμένους φορολογούμενους με παιδιά, για διάφορους λόγους. Πρώτον, συχνά έχουν υψηλότερα εισοδήματα, ειδικά εάν εργάζονται και οι δύο γονείς. Δεύτερον, η AMT δεν διαθέτει πρόσθετες εξαιρέσεις για κάθε μέλος του νοικοκυριού. Τρίτον, δεν υπάρχει "μπόνους γάμου" στο AMT.

Πώς επηρεάζει την οικονομία των Η.Π.Α.

Γιατί το Κογκρέσο δεν εξάλειψε τον μη δημοφιλή εναλλακτικό ελάχιστο φόρο, όπως υποσχέθηκε το Trump; Οι εκλεγμένοι αξιωματούχοι μας δεν μπορούν να μειώσουν τα πρόσθετα έσοδα. Το AMT παράγει περίπου 60 δισεκατομμύρια δολάρια ετησίως σε ομοσπονδιακούς φόρους από το 1% των φορολογουμένων. Για το λόγο αυτό, είναι ένας προοδευτικός φόρος.

Ιστορία

Το Κογκρέσο δημιούργησε μια απλοποιημένη έκδοση του εναλλακτικού ελάχιστου φόρου το 1969. Αρχικά ήταν γνωστός ως φόρος εκατομμυριούχων. Έχει σχεδιαστεί για να βεβαιωθεί ότι οι πλούσιοι δεν απομακρύνθηκαν από τον φόρο. Το 1969, η Υπηρεσία Εσωτερικών Φόρων ανακάλυψε ότι 155 εκατομμυριούχοι δεν κατέβαλαν φόρους επειδή χρησιμοποιούσαν εκπτώσεις που δεν ήταν διαθέσιμες στον μέσο εργαζόμενο. Το Κογκρέσο εφάρμοσε υψηλότερο φορολογικό συντελεστή στα εισοδήματα που έφθασαν σε κάποιο επίπεδο.

Η διοίκηση του Reagan δημιούργησε σήμερα AMT για να συμπεριλάβει πιο εκτεταμένες εξαιρέσεις και μειώσεις. Προσθέτει την προσωπική απαλλαγή, τους κρατικούς και τοπικούς φόρους και την τυποποιημένη έκπτωση. Ακόμη, στόχευε στις κρατήσεις όπως τα συνδικάτα και ορισμένα ιατρικά έξοδα. Από την άλλη πλευρά, η φορολογική μεταρρύθμιση του AMG του Reagan εξάλειψε τις πιο εξωτικές κρατήσεις που χρησιμοποίησαν μόνο οι πολύ πλούσιοι.

Το Κογκρέσο ξεχάστηκε να επιτρέψει στα επίπεδα εισοδήματος να προσαρμοστούν για τον πληθωρισμό. Ως αποτέλεσμα, ο ορισμός των πλουσίων δεν άλλαξε ποτέ από τα επίπεδα του 1969. Σήμερα, αυτό το επίπεδο εισοδήματος θα περιλαμβάνει τώρα σχεδόν όλους.

Για να αποφευχθεί αυτό, το Κογκρέσο πέρασε ένα "patch" κάθε χρόνο που αύξησε το όριο εισοδήματος. Χωρίς την προσωρινή επιδιόρθωση, οι οικογένειες με εισοδήματα ύψους μόλις 30.000 δολαρίων θα υπόκεινται στην ΑΜΤ. Ενώ το έμπλαστρο προστατεύει αυτές τις οικογένειες, δημιούργησε επίσης μεγάλη αβεβαιότητα.

Το 2013, το Κογκρέσο ψήφισε το αμερικανικό νόμο περί φοροαπαλλαγής. Προσαρμόζει αυτόματα τα όρια εισοδήματος στον πληθωρισμό. Το Κογκρέσο πρόσθεσε την τροποποίηση AMT σε νόμο για να αποφύγει το δημοσιονομικό βράχο το 2013. Το μειονέκτημα είναι όταν το εισόδημά σας κινείται λίγο κάτω από το όριο. Εάν η άνοδος σας είναι μεγαλύτερη από τον πληθωρισμό, ίσως αρκεί να σας ωθήσει στο όριο AMT.