Ρυθμιστικός Φόρος: Ορισμός, Παραδείγματα

Οι φόροι είναι παλινδρομικοί όταν επιβάλλουν μια σκληρότερη επιβάρυνση στους φτωχούς από τους πλούσιους. Στις φτωχές οικογένειες, μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους πληρώνει για στέγη, φαγητό και μεταφορά. Οποιοσδήποτε φόρος μειώνει την ικανότητά τους να παρέχουν αυτά τα βασικά στοιχεία. Οι πλούσιοι, από την άλλη πλευρά, μπορούν να αντέξουν τα βασικά. Οι φόροι μειώνουν την ικανότητά τους να επενδύουν σε αποθέματα, να αυξάνουν τις αποταμιεύσεις ή να αγοράζουν είδη πολυτελείας.

Η έκθεση για τις καταναλωτικές δαπάνες κατέληξε στο συμπέρασμα ότι το πεντηκοστό πλησιέστερο πληθυσμό δαπάνησε 24.470 δολάρια το 2015. Από αυτό, δαπάνησαν 15 τοις εκατό για τα τρόφιμα, 35 τοις εκατό για καταφύγιο και επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας και 2 τοις εκατό για αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης. Η πέμπτη υψηλότερη κερδίζει $ 110.508. Από αυτά, δαπάνησαν 11 τοις εκατό για τα τρόφιμα, 33 τοις εκατό για καταφύγιο και επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας, και 14 τοις εκατό για αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης.

Παραδείγματα

Ο μεταβαλλόμενος φόρος λαμβάνει υψηλότερο ποσοστό κερδών από άτομα με χαμηλότερο εισόδημα από εκείνα με υψηλότερα εισοδήματα. Οι περισσότεροι μεταβαλλόμενοι φόροι δεν είναι φόροι εισοδήματος. Λαμβάνουν μεγαλύτερο ποσοστό από τους ανθρώπους με χαμηλό εισόδημα επειδή έχουν λιγότερα χρήματα μετά τη φορολογία.

Για αυτόν τον λόγο,φόρους κατανάλωσης είναι καταθλιπτικά. Οι μόνοι προοδευτικοί φόροι κατανάλωσης είναι αυτοί που αφορούν είδη πολυτελείας, όπως κοσμήματα, γιοτ και ιδιωτικά αεριωθούμενα.

Φόρος πωλήσεων εφαρμόζονται ως ποσοστό της τιμής πώλησης. Τα κράτη τα εφαρμόζουν στα περισσότερα αγαθά εκτός από τα παντοπωλεία, τα συνταγογραφούμενα φάρμακα και τη στέγαση. Πολλά κράτη επιβάλλουν επίσης τις υπηρεσίες. Είναι ρευστοποιήσιμοι επειδή παίρνουν ένα μεγαλύτερο κομμάτι από οικογένειες χαμηλού εισοδήματος. Αλλά η παράλειψη των φόρων για τα τρόφιμα, τα καταφύγια και το κόστος για την υγεία τους καθιστά λιγότερο ρεαλιστικά.

Το Ινστιτούτο Φορολογικής και Οικονομικής Πολιτικής διαπίστωσε ότι το πέμπτο χαμηλότερο έλαβε το 10% του εισοδήματός του σε κρατικούς φόρους. Αυτό περιλαμβάνει τις πωλήσεις, την ιδιοκτησία και τον φόρο εισοδήματος. Η πέμπτη υψηλότερη κερδίζει περίπου το 7% του εισοδήματός τους. Για την ομάδα με τις χαμηλότερες αποδοχές, οι περισσότερες από αυτές που πληρώθηκαν ήταν φόρος επί των πωλήσεων. Για την ομάδα με τα υψηλότερα κέρδη, οι περισσότεροι ήταν φόρος εισοδήματος.

οΔίκαιος φόρος είναι μια προτεινόμενη αντικατάσταση του φόρου εισοδήματος με υψηλότερο φόρο επί των πωλήσεων. Αποσκοπεί στην απλοποίηση της ομοσπονδιακής φορολόγησης. Θα καταργήσει την 16η τροποποίηση και θα εξαλείψει την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων. Θα επιβάλλει φόρο επί των λιανικών πωλήσεων κατά 30%. Για να γίνει λιγότερο ρεαλιστική, όλοι θα λάβουν μηνιαία "προκαταβολή" ισοδύναμη με το φόρο για το κόστος διαβίωσης σε επίπεδο φτώχειας.

Εναειδικού φόρου κατανάλωσης είναι ένας σταθερός φόρος που επιβάλλεται σε κάθε είδος που πωλείται. Είναι επαναλαμβανόμενο επειδή παίρνει μεγαλύτερο ποσοστό του εισοδήματος ενός φτωχού ατόμου. Καθίσταται πιο ρεαλιστική αν επιβάλλεται σε αγαθά και υπηρεσίες που οι φτωχοί είναι πιο πιθανό να χρησιμοποιήσουν. Αυτό ισχύει για τους λεγόμενους φόρους αμαρτίας που εισπράττονται στα τσιγάρα, το οινόπνευμα και τα τυχερά παιχνίδια.

Φόροι τσιγάρων είναι ο πιο ρεπιστός φόρος κατανάλωσης. Χρεώνονται από ομοσπονδιακές, πολιτειακές και τοπικές κυβερνήσεις σε κάθε πακέτο. Μια δημοσκόπηση 2015 Gallup διαπίστωσε ότι περίπου το 30 τοις εκατό όσων κερδίζουν $ 24.000 ή λιγότερο καπνιστό. Μόνο το 13 τοις εκατό από εκείνους που κάνουν περισσότερα από $ 90.000 έκανε. Η πέμπτη χαμηλότερη κερδίζει το 1,3% των δαπανών για τα τσιγάρα, σε σύγκριση με το 0,3% για το υψηλότερο κερδοφόρο πέμπτο.

Φόροι αλκοόλ δεν είναι τόσο παλινδρομικά. Μια δημοσκόπηση του Gallup του 2015 διαπίστωσε ότι το 27% των ατόμων που κερδίζουν λιγότερα από 30.000 δολάρια ανέφεραν ότι πίνουν περισσότερα από ό, τι έπρεπε. Δεν είναι πολύ περισσότερο από το 24 τοις εκατό όσων κερδίζουν $ 75.000 ή περισσότερα που ανέφεραν τα ίδια. Μόνο το 18 τοις εκατό των ατόμων με χαμηλό εισόδημα δήλωσαν ότι έπιναν ένα ποτό τις τελευταίες 24 ώρες, σε σύγκριση με το 47 τοις εκατό στην ομάδα υψηλού εισοδήματος. Η έκθεση δαπανών για τους καταναλωτές διαπίστωσε ότι η ομάδα με τις χαμηλότερες αποδοχές δαπάνησε 0,8% του εισοδήματός τους για το αλκοόλ.

Η ομάδα με τα υψηλότερα κέρδη δαπάνησε 1,1%.

οφόρος βενζίνης είναι ειδικός φόρος κατανάλωσης. Είναι ελαφρώς regressive. Ο ομοσπονδιακός φόρος αερίου είναι 18,4 σεντ ανά γαλόνι, ενώ ο μέσος κρατικός φόρος είναι 27,8 σεντ ανά γαλόνι. Είναι ρευστό επειδή οι φτωχοί μπορούν να αντέξουν οικονομικά το φόρο. Αλλά δεν ξοδεύουν πολύ περισσότερο από το εισόδημά τους στη βενζίνη από τους πλούσιους. Το πέμπτο χαμηλότερο ποσοστό του πληθυσμού διαθέτει το 4% των δαπανών για τη βενζίνη. Αυτό συγκρίνεται με το 3% για την πέμπτη υψηλότερη κερδοφορία, σύμφωνα με την Έρευνα καταναλωτικών δαπανών. Ο φόρος αερίου είναι επίσης ένας φόρος της Πηγούβης, με το δικό του σύνολο πλεονεκτημάτων και μειονεκτημάτων.

Καλύπτει το κόστος της χρήσης του οδικού δικτύου, καθώς τα περισσότερα έσοδα πηγαίνουν στη συντήρηση των οδών.

Τιμολόγια είναι οι ειδικοί φόροι κατανάλωσης που επιβάλλονται στις εισαγωγές. Είναι ρευστοί επειδή αυξάνουν την τιμή των αγαθών και των υπηρεσιών. Οι φτωχοί πρέπει να πληρώσουν αυτές τις υψηλότερες δαπάνες με τη μορφή υψηλότερων τιμών. Οι Ηνωμένες Πολιτείες επιβάλλουν τιμολόγια για τα τρόφιμα, τα μεταποιημένα προϊόντα, τα χημικά και τα ρούχα. Απαλλάσσει τα τιμολόγια από εισαγωγές από χώρες με τις οποίες έχει συνάψει συμφωνίες ελεύθερων συναλλαγών.

οΦόρος Προστιθέμενης Αξίας είναι ένας ειδικός τύπος ειδικού φόρου κατανάλωσης. Είναι σαν ένα τιμολόγιο δεδομένου ότι επιβάλλεται στις εισαγωγές. Η Ευρωπαϊκή Ένωση και άλλες χώρες το χρησιμοποιούν, αλλά οι Ηνωμένες Πολιτείες δεν το κάνουν. Δεδομένου ότι πρόκειται για φόρο κατανάλωσης, είναι επαναλαμβανόμενο.

ΕΝΑτέλος χρήστη είναι μια κρατική χρέωση για τη χρήση δημόσιων εγκαταστάσεων ή υπηρεσιών. Τα κράτη χρεώνουν τέλος για την οδήγηση σε δρόμους με διόδια. Η υπηρεσία του Εθνικού Πάρκου χρεώνει την είσοδο στις εγκαταστάσεις της. Ορισμένα κράτη χρεώνουν αμοιβές κρατουμένων για ιατρική περίθαλψη Οι πόλεις χρεώνουν την είσοδο σε δημοτικά γήπεδα γκολφ και εγκαταστάσεις τένις. Οι πόλεις χρεώνουν επίσης τέλη για υπηρεσίες, όπως οικοδομικές άδειες, εγγραφές οχημάτων, τέλη επιθεώρησης και ακροάσεις για χωροθέτηση. Πρόκειται για έναν πολιτικά αποδεκτό τρόπο αύξησης των εσόδων χωρίς αύξηση των φορολογικών συντελεστών.

Τα τέλη χρηστών είναι σταδιακά, επειδή λαμβάνουν μεγαλύτερο ποσοστό χαμηλών εισοδημάτων.

Ο φόρος είναι αντίθετοςπαρέχει πλεονέκτημα σε πλούσιους ανθρώπους. Αυτό περιλαμβάνει τους φόρους με ανώτατο όριο εισοδήματος. Ο φόρος μισθωτών κοινωνικής ασφάλισης είναι ένας τέτοιος ρευστός φόρος. Οι εργαζόμενοι καταβάλλουν το 6,2% του εισοδήματός τους. Αφού κερδίσουν ένα συγκεκριμένο όριο, δεν χρειάζεται να πληρώνουν φόρο μισθωτών υπηρεσιών πάνω από το σημείο αποκοπής. Το 2018, το όριο είναι $ 128.400.

ΕΝΑσταθερό φόρο είναι ένας εναλλακτικός φόρος εισοδήματος που εφαρμόζει τον ίδιο συντελεστή σε κάθε επίπεδο εισοδήματος. Από τεχνική άποψη, δεν είναι ένας regressive φόρος επειδή το ποσοστό είναι το ίδιο. Αλλά επιβάλλει μεγαλύτερη επιβάρυνση στις φτωχές οικογένειες. Πρέπει να μειώσουν τις βασικές δαπάνες για να πληρώσουν τον φόρο. Θα τους βοηθούσε να αυξήσουν τις απαλλαγές και την κανονική αφαίρεση.

οκεφαλικός φόρος ήταν ένας κοινός φόρος δημοφιλής μέχρι τον 19ο αιώνα. Οι ψηφοφόροι κατέβαλαν πάγια τέλη όταν εγγραφούν για ψηφοφορία. Με τον εμφύλιο πόλεμο, τα περισσότερα κράτη είχαν εγκαταλείψει. Τα νότια κράτη επανέφεραν τον φόρο δημοσκοπήσεων μετά τον πόλεμο για την αποφυλάκιση των ελευθερωμένων σκλάβων και των φτωχών λευκών. Το 1964, η 24η τροποποίηση κατάργησε τον φόρο ψηφοφορίας.