Φορολογικές συνέπειες Εάν είστε επιζών σύζυγος

Εάν ο αγαπημένος σας έχει πεθάνει και είστε ο αποδέκτης λογαριασμού συνταξιοδότησης όπως ο IRA ή ο 401 (k), τότε μπορείτε να αναλάβετε τον έλεγχο του λογαριασμού απλά παρουσιάζοντας το αρχικό πιστοποιητικό θανάτου του ιδιοκτήτη του αποθανόντος στην τράπεζα ή άλλη εταιρεία όπου κρατείται ο λογαριασμός. Αλλά προτού να κάνετε, θα πρέπει να κατανοήσετε τις φορολογικές συνέπειες της κληρονομίας του λογαριασμού. Τα αποτελέσματα θα είναι πολύ διαφορετικά αν είστε επιζών σύζυγος σε αντίθεση με άλλο τύπο δικαιούχου.

Οι συνέπειες του φόρου εισοδήματος ενός επιζώντος συζύγου Κληρονομώντας έναν ΙΡΑ ή 401 (ια)

Ο επιζών σύζυγος έχει μεγάλη ευελιξία με αυτό που μπορεί να κάνει με ένα IRA ή 401 (k). Οι επιλογές περιλαμβάνουν τα εξής:

Μεταφορά του λογαριασμού στον λογαριασμό συνταξιοδότησης του επιζώντος συζύγου

Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο επιζών σύζυγος θα επιλέξει απλά να κυλήσει το IRA ή το 401 (k) στο λογαριασμό αποχώρησης του. Εάν συμβαίνει αυτό, τότε όλοι οι αναβαλλόμενοι φόροι εισοδήματος που σχετίζονται με τον IRA ή το 401 (k) θα συνεχίσουν να αναβάλλονται έως ότου ο επιζών σύζυγος κάνει αναλήψεις από το λογαριασμό. Εκτός αυτού, ο επιζών σύζυγος θα μπορέσει να χρησιμοποιήσει το προσδόκιμο ζωής του για τη λήψη των απαιτούμενων ελάχιστων διανομών και θα έχει επίσης τη δυνατότητα να επιλέξει ποιος θα λάβει το λογαριασμό αφού πεθάνει ο επιζών σύζυγος.

Εκλογή για να συνεχίσετε να αντιμετωπίζετε τον λογαριασμό ως Λογαριασμό του συζύγου

Τα οφέλη αυτού του είδους των εκλογών λειτουργούν ιδανικά στην περιορισμένη κατάσταση όπου ο πρώτος σύζυγος πεθαίνει πολύ πριν από την ηλικία των 70 1/2 και ο επιζών σύζυγος είναι κάτω από την ηλικία των 59 1/2 και αρκετά χρόνια νεότερος από τον αποθανόντα σύζυγο. Υπό την προϋπόθεση αυτή, ο επιζών σύζυγος θα μπορεί να αναβάλει τη λήψη των απαιτούμενων ελάχιστων καταβολών μέχρις ότου ο αποθανών σύζυγος θα είχε την υποχρέωση να τους παραλάβει και να εξακολουθεί να είναι σε θέση να αποσύρει κεφάλαια από το λογαριασμό χωρίς να υποστεί την ποινή 10% πρόωρης αποχώρησης.

Στη συνέχεια, μόλις ο επιζών σύζυγος φθάσει την ηλικία των 59 1/2, μπορεί να μεταβιβάσει το λογαριασμό στον λογαριασμό συνταξιοδότησής του. Ενώ ο λογαριασμός εξακολουθεί να θεωρείται ως ο λογαριασμός του αποθανόντος συζύγου, ο επιζών σύζυγος θα πρέπει να έχει τη δυνατότητα να επιλέξει ποιος θα λάβει το λογαριασμό εάν ο επιζών σύζυγος πεθάνει πριν φτάσει το 59 1/2.

Χρηματοδότηση του λογαριασμού στην Α ή Β Εμπιστοσύνη που ιδρύθηκε στο Σχέδιο Κληρονομιάς του Στεγασμένου Σύζυγου

Εάν ο IRA ή ο 401 (k) γίνει μέρος του Α ή Β Trust του αποθανόντος συζύγου λόγω του δικαιούχου του δικαιώματος ή / και μιας αποποίησης από τον επιζώντα σύζυγο, τότε οι φόροι εισοδήματος θα εξακολουθούν να αναβάλλονται έως ότου ο επιζών σύζυγος ο λογαριασμός. Μόλις όμως ο λογαριασμός γίνει μέρος του Α ή του B Trust, ο επιζών σύζυγος θα πρέπει να αρχίσει να λαμβάνει ελάχιστες διανομές υπολογιζόμενες για το προσδόκιμο ζωής του. Επίσης, ο επιζών σύζυγος δεν θα είναι σε θέση να αλλάξει τους δικαιούχους του λογαριασμού αφού πεθάνει ο επιζών σύζυγος.

Φορολογικές συνέπειες των περιουσιακών στοιχείων ενός επιζώντος συζύγου Κληρονομία ενός IRA ή 401 (k)

Ενώ το 100% της εύλογης αγοραίας αξίας της IRA ή 401 (k) θα συμπεριληφθεί στην αξία του κληρονομίου του αποθανόντος συζύγου για λόγους φόρου ακίνητης περιουσίας, δεδομένου ότι οι σύζυγοι μπορούν να εγκαταλείψουν τα περιουσιακά στοιχεία θανάτου μεταξύ τους χωρίς φόρους ακίνητης περιουσίας απεριόριστη συζυγική έκπτωση, το κτήμα του αποθανόντος συζύγου δεν θα οφείλει φόρους ακίνητης περιουσίας στον IRA ή 401 (k).Αντ 'αυτού, όταν ο επιζών σύζυγος πεθαίνει αργότερα, το 100% της δίκαιης αγοραίας αξίας του IRA ή 401 (k) κατά την ημερομηνία του θανάτου του επιζώντος συζύγου θα συμπεριληφθεί στην περιουσία του επιζώντος συζύγου εάν ο επιζών σύζυγος επέλεξε να κυλήσει πάνω από το IRA ή 401 (k) στο λογαριασμό του ή να το χρησιμοποιήσει για να χρηματοδοτήσει το Α Trust.

Από την άλλη πλευρά, αν το IRA ή το 401 (k) χρησιμοποιήθηκε για τη χρηματοδότηση του B Trust, τότε ο IRA ή ο 401 (k) δεν θα συμπεριληφθούν στην περιουσία του επιζώντος συζύγου.

Φορολογικές συνέπειες Εάν δεν είστε ένας επιζών σύζυγος

Οι συνέπειες του φόρου εισοδήματος της κληρονομιάς ενός IRA ή 401 (k) Εάν δεν είστε ένας επιζών σύζυγος

Αν δεν είστε ο επιζών σύζυγος του IRA ή του κατόχου λογαριασμού 401 (k), τότε οι συνέπειες του φόρου εισοδήματος της κληρονομίας του λογαριασμού θα εξαρτηθούν από αυτό που επιλέγετε να κάνετε με αυτό:

• Μεταφορά του λογαριασμού σε κληρονομικό IRA: Εάν επιλέξετε να μεταφέρετε τον λογαριασμό σε κληρονομούμενο IRA, τότε θα πρέπει να αρχίσετε να λαμβάνετε τις ελάχιστες διανομές μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το θάνατο του αποθανόντος κατόχου και οι κατανομές θα υπολογίζονται για το προσδόκιμο ζωής σας. Μπορείτε επίσης να αφαιρέσετε επιπλέον ποσά ανάλογα με τις ανάγκες. Κάθε φορά που γίνεται διανομή, είτε απαιτείται είτε όχι, το ποσό της διανομής θα συμπεριληφθεί στο φορολογητέο εισόδημά σας. Αλλά γνωρίζετε ότι σήμερα για περίπου 401 (k) s, η μεταφορά του λογαριασμού σε μια κληρονομική IRA δεν είναι μια επιλογή λόγω των πολιτικών της εταιρείας τη διατήρηση του σχεδίου. Ωστόσο, ο νόμος για την ανάκαμψη εργαζομένων, συνταξιούχων και εργοδοτών του 2008 (ή WRERA) απαιτεί από όλους τους εργοδότες να προσφέρουν αυτή την επιλογή μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2010.
• Εκκαθάριση του λογαριασμού στο ακέραιο: Εάν επιλέξετε αυτή την επιλογή, τότε το 100% της διανομής σας θα συμπεριληφθεί στο φορολογητέο εισόδημά σας.

Φορολογικές συνέπειες της κληρονομιάς της κληρονομιάς ενός IRA ή 401 (k) εάν δεν είστε ένας επιζών σύζυγος

Ολόκληρη η δίκαιη αγοραία αξία του IRA ή του 401 (k) θα συμπεριληφθεί στην αξία του ακινήτου του αποθανόντος ιδιοκτήτη για σκοπούς φορολογίας ακινήτων. Έτσι, αν όλα τα άλλα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος ιδιοκτήτη σε συνδυασμό με την αξία του IRA ή 401 (k) υπερβαίνουν την ισχύουσα ομοσπονδιακή ή κρατική φορολογική απαλλαγή, τότε το κτήμα του αποθανόντος ιδιοκτήτη θα οφείλει φόρους ακίνητης περιουσίας.

Τι συμβαίνει Αν το IRA ή το 401 (k) είναι απαραίτητο να πληρώσει φόρους περιουσίας;

Εάν το κτήμα του αποθανόντος ιδιοκτήτη φορολογείται, αλλά δεν υπάρχουν αρκετά περιουσιακά στοιχεία εκτός του IRA ή 401 (k) για την καταβολή του φόρου ακίνητης περιουσίας, αυτό θα δημιουργήσει σοβαρό πρόβλημα για τον δικαιούχο του IRA ή 401 (k). Γιατί; Επειδή κάθε απόσυρση από έναν IRA ή 401 (k) θα έχει ως αποτέλεσμα το ποσό που αποσύρεται να περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημα του δικαιούχου. Και τι γίνεται αν ο δικαιούχος πρέπει να πάρει επιπλέον μετρητά από το λογαριασμό για να πληρώσει το αυξημένο τους φόρο εισοδήματος; Θα οδηγήσει σε πρόσθετους φόρους εισοδήματος για το ποσό που αποσύρεται.

Το τελικό αποτέλεσμα μπορεί να είναι οικονομικά καταστροφικό για τους αγαπημένους σας - από το 50% έως το 90% περίπου του λογαριασμού συνταξιοδότησης που χάνεται με την περιουσία και τους φόρους εισοδήματος. Ο μόνος τρόπος για να αποφύγετε αυτό είναι να εξασφαλίσετε ότι το ακίνητό σας έχει αρκετά μετρητά ή άλλα ρευστά περιουσιακά στοιχεία εκτός του λογαριασμού συνταξιοδότησης για να πληρώσει τον φόρο ακίνητης περιουσίας.