Πότε πρέπει να επαναπροσδιορίσετε τον Roth IRA σας;

Ο φορολογικός κώδικας επιτρέπει τρεις τρόπους για τη μεταφορά χρημάτων σε ένα Roth IRA. Μπορείτε να κάνετε ετήσιες συνεισφορές απευθείας σε ένα Roth IRA. Μπορείτε επίσης να μεταφέρετε χρήματα από ένα Roth 401 (k) ή 403 (b). Επιπλέον, μπορείτε να βάζετε χρήματα σε ένα Roth IRA μέσω μετατροπής.

Πιθανά οφέλη της επαναπροσδιορισμού

Μια μετατροπή Roth IRA είναι μια στρατηγική που αξίζει να εξεταστεί για τους επενδυτές που επιδιώκουν να μεταφέρουν τις αποταμιεύσεις τους σε ένα λογαριασμό που επιτρέπει την αφορολόγητη αύξηση των κερδών.

Ενώ οι συνεισφορές του Roth IRA δεν είναι εκπεστέες από τον φόρο, οι εξουσιοδοτημένες αναλήψεις των εισφορών και των κερδών από ένα Roth IRA είναι απαλλαγμένες από ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Η διαδικασία μετατροπής ενός παραδοσιακού IRA σε ένα Roth IRA θα επιβάλει οποιαδήποτε αφορολόγητα ποσά στη φορολογία εισοδήματος.

Μια μετατροπή Roth ενός υπάρχοντος λογαριασμού συνταξιοδότησης είναι μια σημαντική απόφαση. Μεταξύ άλλων παραγόντων, πρέπει να λάβετε υπόψη σας τον τρέχοντα συντελεστή φόρου εισοδήματος, τον αναμενόμενο μελλοντικό συντελεστή φόρου εισοδήματος και τον αναμενόμενο ρυθμό απόδοσης των επενδύσεών σας. Η επαναχαρακτηρισμός μιας μετατροπής Roth IRA είναι μια στρατηγική φορολογικού σχεδιασμού που μπορεί να βοηθήσει στην ελαχιστοποίηση των φόρων. Είναι επίσης μια στρατηγική που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αν απλά αλλάξετε γνώμη.

Έχετε ακόμα τη δυνατότητα να αλλάξετε από έναν παραδοσιακό IRA σε ένα Roth IRA. Αυτό μπορεί να συνέβη αν συνεισφέρατε αρχικά σε ένα παραδοσιακό IRA επειδή αναμενόταν ότι το πραγματικό εισόδημά σας επρόκειτο να υπερβεί τα όρια για να συμβάλει άμεσα σε έναν IRA Roth.

Σε περίπτωση που το εισόδημά σας κατέληξε να είναι χαμηλότερο από ό, τι αναμενόταν, επιλέγετε να επωφεληθείτε από την ευκαιρία να αλλάξετε τη συνεισφορά σας σε ένα Roth IRA.

Η αλλαγή συμβολής ενός Roth IRA στον παραδοσιακό IRA είναι μια άλλη πιθανή μέθοδος επαναπροσδιορισμού. Αυτό το σενάριο θα μπορούσε να συμβεί αν συνεισφέρατε αρχικά σε ένα Roth IRA αλλά στη συνέχεια συνειδητοποιήσατε ότι το εισόδημά σας ήταν υπερβολικά υψηλό για να δικαιούστε μια πλήρη συνεισφορά Roth ή ότι θα επωφεληθείτε περισσότερο από τις άμεσες φορολογικές ελαφρύνσεις με μια εκπτώσιμη συνεισφορά του IRA.

Σύμφωνα με το IRS, η μετατροπή του Roth IRA που ολοκληρώθηκε το 2017 μπορεί να επαναχαρακτηριστεί ως συνεισφορά σε έναν παραδοσιακό ΙΡΑ, εφόσον ο επαναχαρακτηρισμός πραγματοποιηθεί στις 15 Οκτωβρίου 2018. Οι μετατροπές Roth IRA που ολοκληρώθηκαν την ή μετά την 1η Ιανουαρίου 2018 δεν μπορούν πλέον να επαναχαρακτηριστεί. Ως αποτέλεσμα αυτών των αλλαγών στον φορολογικό νόμο, το παράθυρο για την επαναχαρακτηρισμό μιας μετατροπής Roth θα κλείσει σύντομα.

Πότε έχει νόημα να εξετάσει το ενδεχόμενο επαναπροσδιορισμού προηγούμενης μετατροπής

Ένας λόγος να εξεταστεί ο επαναπροσδιορισμός μιας μετατροπής Roth είναι εάν οι επενδύσεις μειώθηκαν σημαντικά από την ημερομηνία της μετατροπής. Ένας άλλος θεμιτός λόγος για να εξετάσετε τον επανακαθορισμό είναι εάν είχατε υψηλότερο από το αναμενόμενο φορολογητέο εισόδημα κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους 2017. Με το Νόμο περί Φορολογικών περικοπών και απασχόλησης που περνάει στο τελευταίο μέρος του έτους, πολλοί φορολογούμενοι ενδέχεται να μειώσουν τους συνολικούς φορολογικούς συντελεστές τους κατά το 2018.

Ένας άλλος λόγος για να εξετάσετε τον επανακαθορισμό είναι εάν η μετατροπή Roth IRA σας ώθησε σε υψηλότερο οριακό φόρο εισοδήματος. Με μεταβολές στους συντελεστές φορολογίας εισοδήματος σε ομοσπονδιακό επίπεδο είναι επίσης πιθανό το φορολογητέο εισόδημά σας στη συνταξιοδότηση να είναι χαμηλότερο από αυτό που είχε αρχικά προβλεφθεί, μειώνοντας έτσι τα πιθανά οφέλη από τις αφορολόγητες διανομές του Roth IRA.

Ένας τελευταίος λόγος για να εξετάσετε τον επανακαθορισμό είναι εάν δεν είχατε αρκετό μετρητά για να πληρώσετε τους οφειλόμενους φόρους από την αρχική μετατροπή.

Τι συμβαίνει όταν θέλετε να αντιστρέψετε μια μετατροπή Roth IRA;

Τα οικονομικά σχέδια είναι δυναμικά και ως εκ τούτου υπόκεινται συνεχώς σε αλλαγές.Κατά τη διάρκεια των προηγούμενων φορολογικών ετών, μια άλλη στρατηγική φορολογικού σχεδιασμού γνωστή ως επαναπροσδιορισμός ήταν μια αποτελεσματική φορολογική στρατηγική διαθέσιμη για τους φορολογούμενους να εξετάσουν. Η κύρια προσφυγή της επαναπροσδιορισμού βασίστηκε στο γεγονός ότι μπορεί να είναι δύσκολο να γνωρίζετε πλήρως τις πραγματικές σας φορολογικές υποχρεώσεις μέχρι μήνες μετά την ολοκλήρωση της μετατροπής σας στο Roth.

Ο επαναχαρακτηρισμός μιας μετατροπής IRA είναι ουσιαστικά μια αντιστροφή πίσω στον αρχικό λογαριασμό IRA. Αυτή η στρατηγική αντιστροφή γίνεται γενικά για την επίτευξη ευνοϊκότερης φορολογικής μεταχείρισης. Η επανεπεξεργασία ιστορικά έδωσε επιπλέον χρόνο για να υπολογίσετε τη φορολογική σας υποχρέωση για το προηγούμενο φορολογικό έτος και στη συνέχεια θα μπορούσατε να ακυρώσετε τη μετατροπή εάν δημιούργησε λιγότερες από τις επιθυμητές φορολογικές συνέπειες.

Κατανόηση των πρόσφατων αλλαγών στους κανόνες επαναχαρακτηρισμού

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης εξάλειψε την ικανότητα επαναπροσδιορισμού μετατροπών Roth για φορολογητέα έτη μετά το 2017. Αυτό σημαίνει ότι αν έχετε ολοκληρώσει προηγουμένως μια μετατροπή Roth IRA κατά τη διάρκεια του 2017, έχετε μέχρι την προθεσμία της 15ης Οκτωβρίου 2018 για να ολοκληρώσετε τη διαδικασία επαναπροσδιορισμού. Αυτό βασίζεται στην προθεσμία κατάθεσης των φόρων, συμπεριλαμβανομένων τυχόν επεκτάσεων.

Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι οι επανακαθορισμοί δεν έχουν εξαλειφθεί πλήρως. Οι υπερβολικές συνεισφορές σε ένα Roth IRA μπορούν ακόμα να επαναχαρακτηριστούν αν καταλήξετε να κερδίζετε πάρα πολλά για να συνεισφέρετε απευθείας σε ένα Roth IRA (βλέπε τους περιορισμούς εισοδήματος του 2018 για τις συνεισφορές του Roth IRA).

Τελικές σκέψεις σχετικά με την επαναπροσδιορισμό

Η επαναχαρακτηρισμός παρέχει στους επενδυτές μια στρατηγική ευκαιρία να μειώσουν τη φορολογική υποχρέωση για μια μετατροπή Roth IRA. Ωστόσο, ο φορολογικός νόμος που αλλάζει σε ισχύ για το 2018 περιορίζει την ευκαιρία να χρησιμοποιήσει αυτή τη στρατηγική προς τα εμπρός καθώς το παράθυρο ευκαιρίας θα κλείσει σύντομα. Αν ολοκληρώσατε μια μετατροπή Roth IRA το 2017 και εξετάζετε την επανακαθορισμό, πρέπει να ολοκληρώσετε τη διαδικασία μέχρι τις 15 Οκτωβρίου 2018. Είναι σημαντικό να είστε σίγουροι για τις πλήρεις φορολογικές επιπτώσεις. Ο υπολογισμός των εκτιμώμενων οφειλόμενων φόρων με και χωρίς επανακαθορισμό θα πρέπει να σας βοηθήσει να ελέγξετε τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα αυτής της απόφασης. Οι κανόνες επανακαθορισμού μπορούν να προκαλέσουν σύγχυση, επομένως είναι σκόπιμο να συνεργαστείτε με έναν φορολογικό σύμβουλο για να κατανοήσετε πλήρως τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα με βάση τη φορολογική σας κατάσταση.

Καθώς αναθεωρείτε τις στρατηγικές προγραμματισμού συνταξιοδότησης για το 2018 και πέρα, μην ξεχνάτε ότι οι συμβολές του Roth IRA και οι μετατροπές εξακολουθούν να είναι βιώσιμες επιλογές. Ωστόσο, η μεγαλύτερη αλλαγή είναι η εξάλειψη της δυνατότητας αναίρεσης μιας μετατροπής Roth IRA.

Για λεπτομέρειες σχετικά με τις δοσολογίες μετατροπής Roth IRA, βλ. "Επαναπροσδιορισμοί" στη δημοσίευση 590-Α, "Συνεισφορές στις ατομικές ρυθμίσεις συνταξιοδότησης" (IRAs).