Κληρονομικοί κανόνες IRA που πρέπει να ξέρετε

Στατιστικά, ο συνηθέστερος λόγος που έχετε κληρονομήσει (ή πρόκειται να κληρονομήσετε) ένα χρηματικό ποσό σε ένα κληρονομικό IRA είναι ότι ένα μέλος οικογένειας ή ένας φίλος σας πέθανε και σας άφησε τα αποθέματα, τα ομόλογα, τα αμοιβαία κεφάλαια, τα ETFs, τα REITs, και άλλα περιουσιακά στοιχεία που απέκτησε κατά τη διάρκεια μιας ζωής στο φορολογικό καταφύγιο. Όπως πολλοί άνθρωποι που έχουν κληρονομήσει χρήματα σε έναν ΙΡΑ, υπάρχει μια σειρά ερωτήσεων που συνήθως ρωτιούνται. Τι πρέπει να κάνεις? Ποιοι είναι οι κανόνες για τους κληρονομικούς IRAs; Οι φορολογικές παγίδες; Τα οφέλη?

Στα επόμενα λεπτά, θα εξετάσουμε όλα αυτά τα ερωτήματα, έτσι ώστε μέχρι το τέλος αυτού του άρθρου, ελπίζω να αισθάνεστε πιο άνετα με τους βασικούς κανόνες ενός κληρονομικού IRA. Δεν είναι σχεδόν τόσο τρομακτικό όσο και μπερδεμένο, όπως ίσως σκεφτείς από την πρώτη ματιά, αλλά είναι ζωτικής σημασίας να συνεχίσετε τις επιλογές σας με έναν ειδικευμένο σύμβουλο, δεδομένης της συνέπειας του να γίνει λάθος.

Πώς αντιμετωπίζετε τον κληρονόμητο IRA σας εξαρτάται από το αν ήσασταν παντρεμένοι με τους νεκρούς

Για να μπορέσετε να προχωρήσετε, πρέπει να απαντήσετε σε δύο ερωτήσεις:

1. Ήσασταν παντρεμένοι με το άτομο που σας άφησε την ΙΡΑ ως κληρονομικότητα;
2. Αν ο ιδιοκτήτης του IRA έφθασε στην ηλικία κατά την οποία έπρεπε να γίνουν οι απαιτούμενες ελάχιστες διανομές;

Αρκετά απλά, σωστά; Ας ρίξουμε μια ματιά στα διαφορετικά σενάρια που προκύπτουν ανάλογα με τον τρόπο με τον οποίο απαντήσατε στις ερωτήσεις που αναφέρονται παραπάνω.

Κληρονομούμενο σενάριο IRA Σενάριο Ι:Αν απαντήσατε ναι και στις δύο ερωτήσεις - ήσασταν παντρεμένοι και ο / η σύζυγός σας είχε φθάσει την ηλικία κατά την οποία απαιτούνται υποχρεωτικές διανομές (σήμερα 70,5 ετών), έχετε αρκετές επιλογές:

1. Αντιμετωπίστε τον κληρονομικό IRA ως τον δικό σας ΙΡΑ, προσθέτοντάς τον στους υφιστάμενους λογαριασμούς συνταξιοδότησής σας και αφήνοντας το σύνθετο χρήμα σαν να το αφήσατε κατά μέρος όλη σας τη φορά.
2. Διανείμετε το υπόλοιπο ΙΡΑ χρησιμοποιώντας τη δική σας τρέχουσα ηλικία και έναν ειδικό πίνακα IRS.
3. Κατανομή του ισοζυγίου IRA χρησιμοποιώντας έναν ειδικό πίνακα IRA και
   1. Αντικαθιστώντας την ηλικία του συζύγου σας από την ημέρα της γενέθλιά του κατά το έτος που πέθανε,
   2. Μειώνοντας το αρχικό προσδόκιμο ζωής κατά 1 για κάθε έτος που περνά, όπως ακριβώς θα είχατε ακόμα ζωντανός, και
   3. Λαμβάνοντας τουλάχιστον την απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή για το έτος θανάτου.

Κληρονομικό σενάριο IRA Σενάριο II:Εάν απαντήσατε ναι σε μία ερώτηση, αλλά όχι στην άλλη - ήσαστε παντρεμένος, αλλά ο / η σύζυγός σας δεν είχε ακόμη φθάσει στην ηλικία κατά την οποία έπρεπε να γίνουν οι ελάχιστες διανομές, έχετε τρεις επιλογές:

1. Αντιμετωπίστε τον κληρονομικό IRA ως τον δικό σας ΙΡΑ, προσθέτοντάς τον στους υφιστάμενους λογαριασμούς συνταξιοδότησής σας και αφήνοντας το σύνθετο χρήμα σαν να το βάζετε στην άκρη.
2. Κρατήστε τα χρήματα στο φορολογικό καταφύγιο του IRA για όχι περισσότερο από 5 χρόνια. Μέχρι το τέλος του 5ου έτους μετά το έτος του θανάτου του συζύγου σας, πρέπει να το αποσύρετε όλα.
3. Διανείμετε το υπόλοιπο IRA χρησιμοποιώντας έναν ειδικό πίνακα IRA χρησιμοποιώντας την τρέχουσα ηλικία του συζύγου σας κάθε χρόνο.

Σημειώστε ότι οι διανομές δεν χρειάζεται να ξεκινήσουν μέχρι ο αρχικός κάτοχος (ο σύζυγός σας) να είχε μετατραπεί σε ηλικία 70,5 ετών. Εάν ο / η σύζυγός σας ήταν νεότερος από εσάς, αυτό σας επιτρέπει να απολαύσετε τα επιπλέον χρόνια φορολογικά προστατευόμενου εισοδήματος και κέρδη που θα είχατε απολαύσει εάν ήταν ακόμη ζωντανός.

Κληρονομημένο IRA Σενάριο ΙΙΙ:Αν απαντήσατε όχι στην πρώτη ερώτηση και ναι στο δεύτερο - δεν είστε παντρεμένοι με τον ιδιοκτήτη του IRA και είχαν ήδη φθάσει την ηλικία κατά την οποία απαιτούνται υποχρεωτικές διανομές, πρέπει να χρησιμοποιήσετε έναν ειδικό πίνακα IRA χρησιμοποιώντας ένα από τα παρακάτω Κατευθυντήριες γραμμές:

1. Χρησιμοποιήστε είτε το νεώτερο από 1.) την ηλικία σας είτε 2.) την ηλικία του αρχικού ιδιοκτήτη κατά την ημερομηνία γενεθλίων του έτους θανάτου.
2. Προσδιορίστε την ηλικία σας στο τέλος του έτους που ακολουθεί το έτος θανάτου του αρχικού ιδιοκτήτη.
3. Χρησιμοποιώντας την παλαιότερη ηλικία πολλών δικαιούχων.

Θα χρειαστεί να μειώσετε το αρχικό προσδόκιμο ζωής κατά 1 για κάθε επόμενο έτος. Σημειώστε επίσης ότι σε αυτό το σενάριο, μπορείτε να πάρετε την απαιτούμενη ελάχιστη διανομή που θα είχε ο ιδιοκτήτης κατά το έτος θανάτου.

Κληρονομικό IRA Σενάριο IV:Εάν δεν απαντήσατε όχι σε αμφότερες τις ερωτήσεις - δεν είστε παντρεμένοι με τον ιδιοκτήτη του IRA και δεν είχαν φτάσει μέχρι την ηλικία κατά την οποία έπρεπε να λάβουν ελάχιστες διανομές, μπορείτε είτε:

1. Πάρτε το σύνολο του ισοζυγίου IRA μέχρι το τέλος του 5ου έτους μετά το έτος θανάτου, ενδεχομένως προσθέτοντας μόνο ντροπαλός έξι ετών πρόσθετης αφορολόγητης σύνθεσης ανάλογα με την ακριβή ημερομηνία που πέθανε ο αρχικός ιδιοκτήτης.
2. Διανείμετε το υπόλοιπο του IRA βάσει ειδικού πίνακα, ενώ χρησιμοποιείτε την ηλικία σας στο τέλος του έτους που ακολουθεί το έτος θανάτου του κατόχου, μειώνοντας το προσδόκιμο ζωής κατά 1 για κάθε επόμενο έτος.

Κληρονομούμενο σενάριο IRA Σενάριο V:Αν ο ΙΡΑ έμεινε σε κτήμα, ορισμένοι τύποι αμοιβαίων κεφαλαίων, ένας φιλανθρωπικός οργανισμός ή για κάποιο λόγο δεν είχαν καθορισμένο δικαιούχο και ο αρχικός ιδιοκτήτης του ΙΡΑ ήταν ήδη σε ηλικία αναγκασμένης να λάβει τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές, τότε πρέπει να χρησιμοποιήσετε ένα ειδικός πίνακας IRA, που πηγαίνει από την ηλικία του αρχικού ιδιοκτήτη από τα γενέθλια του έτους θανάτου. Πρέπει στη συνέχεια να μειώσετε το αρχικό προσδόκιμο ζωής κατά 1 για κάθε επόμενο έτος και να λάβετε την απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή για το έτος θανάτου.

Κληρονόμημα IRA Σενάριο VI: Αν ο IRA είχε απομείνει σε κτήμα, ορισμένοι τύποι αμοιβαίων κεφαλαίων, μια φιλανθρωπική οργάνωση ή για κάποιο λόγο δεν είχε καθορισμένο δικαιούχο και ο αρχικός ιδιοκτήτης του IRA ήταν αρκετά νέος ώστε να μην χρειάζεται να λάβει τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές, μπορείτε να διατηρήσετε τον κληρονόμητο IRA στο φορολογικό καταφύγιο έως το τέλος του 5ου έτους μετά το έτος θανάτου, ενδεχομένως επιτρέποντάς σας να απολαύσετε μέχρι και ντροπαλό έξι χρόνια πρόσθετης απαλλαγής φόρου ανάλογα με την ακριβή ημερομηνία που ο αρχικός ιδιοκτήτης πέθανε.

Οι κληρονομικές ισορροπίες του IRA δεν προστατεύονται πλέον από την πτώχευση

Οι ισορροπίες της IRA είναι γενικά εκτός των πιστωτών στις περισσότερες περιπτώσεις, συχνά σε χαμηλά επτά ψηφία. Γιατί; Ο λόγος είναι ότι η κοινωνία θέλει να προστατεύσει τα περιουσιακά στοιχεία της συνταξιοδότησης, όπως θα ήταν ένα παλαιό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα, έτσι δεν έχουμε ηλικιωμένους που ζουν από τη δεκάρα των φορολογουμένων. Αν κάποιος πρέπει να ζημιώσει, θα πρέπει να είναι οι πιστωτές που, στις περισσότερες περιπτώσεις, επέλεξαν να επεκτείνουν την πίστωση στην πρώτη θέση.

Για μεγάλο χρονικό διάστημα, τα κληρονομικά ισοζύγια της IRA είχαν εξομοιωθεί με τα ισοζύγια της IRA που οι επενδυτές δημιούργησαν ως θέμα φυσικά. Ωστόσο, τον Ιούνιο του 2014, το Ανώτατο Δικαστήριο των Ηνωμένων Πολιτειών αποφάσισε Clark v. Rameker ότι οι πιστωτές μπορούν να πάνε μετά από κληρονομικά χρήματα και περιουσιακά στοιχεία της IRA για να ικανοποιήσουν τις απαιτήσεις τους, αλλάζοντας βαθιά το τοπίο διαχείρισης του κινδύνου του αμερικανικού συστήματος συνταξιοδότησης. (Η υπόθεση προέκυψε όταν η Heidi Heffron-Clark υπέβαλε πτώχευση το 2010 και οι πιστωτές της επιχείρησαν να καταλάβουν έναν κληρονομικό IRA που έμεινε από τη μητέρα της εννέα χρόνια νωρίτερα το 2001.)

Το Συνέδριο βασίστηκε στο γεγονός ότι, σύμφωνα με τους κληρονομικούς κανόνες του IRA που έχουμε προχωρήσει μέχρι τώρα, το Κογκρέσο σκόπευε να μεταχειριστεί τα χρήματα που πέρασαν από αυτά τα φορολογικά καταφύγια διαφορετικά από τα χρήματα που βάζατε στον εαυτό σας στον παραδοσιακό IRA ή τον Roth IRA.

Η εξαίρεση? Εάν είστε παντρεμένοι με τον ιδιοκτήτη του IRA και αποφασίσετε να πάτε με κάποια από τις διαθέσιμες επιλογές που σας επιτρέπουν να μεταβιβάσετε τα κληρονομικά χρήματα της IRA στη δική σας IRA, υποβάλλοντάς σας στους ίδιους κανόνες με τα δικά σας περιουσιακά στοιχεία συνταξιοδότησης % ποινή πρόωρης απόσυρσης εάν επιτεθείτε στο βάζο μπισκότων προτού γυρίσετε 59,5 ετών, αν και υπάρχουν τρόποι να το πετύχετε και αυτό, αν πληρείτε τις προϋποθέσεις).

Το μάθημα είναι σαφές: Εάν είστε παντρεμένοι, μην αφήστε τα χρήματα να καθίσουν στον κληρονομικό IRA. Σκεφτείτε σοβαρά να το μεταφέρετε στο δικό σας ΙΡΑ μόλις το καταλάβετε.