Medicare Surtax για το εισόδημα των μισθών και της αυτοαπασχόλησης

Όσο περισσότερο κερδίζετε, τόσο περισσότερο θα πρέπει να δώσετε … τουλάχιστον σύμφωνα με την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων.

Ορισμένοι υπάλληλοι και αυτοαπασχολούμενοι φορολογούμενοι υποχρεούνται να καταβάλλουν επιπρόσθετο επιτόκιο 0,9% πέρα ​​από τον «κανονικό» φόρο Medicare. Η απαίτηση βασίζεται στο ποσό των μισθών του Medicare και του καθαρού εισοδήματος αυτοαπασχόλησης που κερδίζει ένας φορολογούμενος που υπερβαίνει ένα κατώτατο όριο βάσει της κατάστασης κατάθεσης.

Medicare Μισθοί

Οι μισθοί του Medicare είναι κάπως διαφορετικοί από τους μισθούς που πρέπει να πληρώσετε τον φόρο εισοδήματος.

Είναι οι συνολικοί μισθοί του εργαζόμενου για το έτος μείον κάποιες μειώσεις παροχών, όπως τα ασφάλιστρα ιατρικής και οδοντιατρικής ασφάλισης, οι λογαριασμοί ταμιευτηρίου υγείας και οι συνεισφορές στις ευέλικτες διευθετήσεις δαπανών εξαρτώμενης περίθαλψης.

Οι μειώσεις προ φόρων για εισφορές που πραγματοποιούν οι εργαζόμενοι σε ομαδικά συνταξιοδοτικά προγράμματα όπως το 401 (k) μπορούν να μειώσουν τους μισθούς που υπόκεινται σε ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος, αλλά δεν μειώνουν τους μισθούς που υπόκεινται σε φόρους κοινωνικής ασφάλισης ή Medicare.

Για τους αυτοαπασχολούμενους, οι μισθοί του Medicare είναι καθαρά κέρδη-έσοδα που απομένουν αφού τα επαγγελματικά έξοδα αφαιρεθούν στο Πρόγραμμα Γ ή στο Πρόγραμμα F - πολλαπλασιασμένα με συντελεστή μείωσης.

Ιστορία του πρόσθετου φόρου Medicare

Ο Πρόσθετος Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορέας (Medicare Tax) θεσπίστηκε ως μέρος του νόμου για την Προστασία και Προσιτή Φροντίδα των Ατόμων (ACA) και στη συνέχεια τροποποιήθηκε με τον Νόμο περί Φροντίδας Υγείας και Παιδείας του 2010. Οι δύο αυτοί νόμοι μεταρρύθμισαν την αγορά υγειονομικής περίθαλψης απαιτώντας από τα άτομα να αποκτήσουν ασφάλιση ασθενείας καταβάλλουν μια φορολογική κύρωση.

Ο πρόσθετος φόρος Medicare συμπεριλήφθηκε ως εισοδηματικός φόρος στην εν λόγω νομοθεσία.

Την εποχή που εγκρίθηκε η ACA, η Μεικτή Επιτροπή Φορολογίας εκτιμά ότι ο Πρόσθετος Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Φορολογικός Εξοπλισμός Η επιχορήγηση Medicare ήταν σε ισχύ.

Ο πρόσθετος φόρος Medicare για τους μισθούς

Ο πρόσθετος φόρος Medicare είναι φόρος που επιβάλλεται στον εργαζόμενο μόνο. Σε αντίθεση με τον κανονικό φόρο Medicare, οι εργοδότες δεν υποχρεούνται να το ταιριάζουν. Οι μισθοί του Medicare αναφέρονται στη φόρμα W-2 στο πλαίσιο 5. Τα ποσά κατωφλίου είναι:

Πρόσθετα φορολογικά όρια για το εισόδημα από μισθούς
Κατάσταση αρχειοθέτησης	Medicare Μισθοί σε υπέρβαση της
Έγγαμος αρχειοθέτηση από κοινού	$250,000
Ενιαία ή επικεφαλής νοικοκυριού ή προπαγανδιστής χήρας (ες)	$200,000
Έγγαμος αρχειοθέτηση ξεχωριστά	$125,000

Οι φορολογούμενοι των οποίων οι μισθοί του Medicare υπερβαίνουν αυτά τα ποσά πρέπει να πληρώσουν το πρόσθετο φόρο Medicare για το υπόλοιπο πέρα ​​από το όριο. Και ναι, πρέπει να πληρώσετε τόσο τον κανονικό φόρο Medicare όσο και τον πρόσθετο φόρο εισοδήματος πάνω από αυτά τα όρια. Γι 'αυτό το αποκαλούν "πρόσθετο" φόρο.

Μερικά παραδείγματα πρόσθετου φόρου Medicare

• Ο Albert είναι απλός και κερδίζει 150.000 δολάρια σε μισθούς Medicare σε μία θέση εργασίας και 75.000 δολάρια σε μισθούς Medicare σε δεύτερη θέση εργασίας. Οι συνδυασμένοι μισθοί του που υπόκεινται στο Medicare ανέρχονται συνολικά σε 225.000 δολάρια. Ο Albert θα οφείλει τον πρόσθετο φόρο Medicare στο ποσό με το οποίο οι συνδυασμένοι μισθοί του Medicare υπερβαίνουν τα 200.000 δολάρια, το ποσό κατωφλίου για ένα μόνο άτομο. Το επιπλέον ποσό του είναι $ 225.000 μείον $ 200.000 ή $ 25.000. Ο πρόσθετος φόρος Medicare του Albert είναι 0,9% των $ 25,000 ή $ 225.
• Η Barney και η Betty παντρεύονται και υποβάλλουν κοινή επιστροφή. Ο Barney κέρδισε 75.000 δολάρια σε μισθούς του Medicare και η Betty κέρδισε 200.000 δολάρια σε μισθούς του Medicare, οπότε ο συνδυασμένος συνολικός μισθός τους ανέρχεται σε 275.000 δολάρια.Ο Barney και η Betty οφείλουν τον πρόσθετο φόρο Medicare στο ποσό με το οποίο οι συνδυασμένοι μισθοί τους ξεπερνούν τα $ 250,000, το κατώτατο όριο για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού. Το υπερβάλλον ποσό τους είναι $ 275.000 μείον $ 250.000 ή $ 25.000. Ο πρόσθετος φόρος Medicare της Barney και Betty είναι 0,9% των $ 25,000 ή $ 225.
• Τώρα υποθέστε ότι το αρχείο Barney και Betty διαχωρίζει τις παντρεμένες φορολογικές δηλώσεις. Ο πρόσθετος φόρος Medicare για ξεχωριστούς φακέλους βασίζεται στους ξεχωριστούς μισθούς του κάθε συζύγου. Ο Μπάρνι κέρδισε $ 75.000 σε μισθούς, που είναι κάτω από το κατώτατο όριο των 125.000 δολαρίων για έναν έγγαμο άτομο που καταθέτει χωριστά, ώστε να μην έχει μισθούς πάνω από το όριο. Δεν είναι υποχρεωμένος να καταβάλλει πρόσθετο φόρο Medicare. Αλλά τι γίνεται με τη Betty; Οι μισθοί της είναι $ 200.000. Θα καταβάλει πρόσθετο φόρο Medicare στο ποσό κατά το οποίο οι ξεχωριστοί μισθοί της ξεπερνούν το κατώτατο όριο των 125.000 δολαρίων για τους παντρεμένους φορολογούμενους που καταθέτουν χωριστά. Το υπερβάλλον ποσό είναι $ 200.000 μείον $ 125.000, το οποίο φτάνει στα $ 75.000. Ο επιπρόσθετος φόρος Medicare της Betty είναι 0,9% των 75.000 δολαρίων, ο οποίος βγαίνει στα 675 δολάρια.

Παρακράτηση για τον πρόσθετο φόρο Medicare

Ο πρόσθετος φόρος Medicare ισχύει όταν οι μισθοί του φορολογούμενου από όλες τις θέσεις εργασίας υπερβαίνουν το όριο. Αυτό μπορεί να οδηγήσει σε υποπληρωμές όταν ένας φορολογούμενος κατέχει δύο θέσεις εργασίας, καθένα από τα οποία δεν πληρώνει περισσότερο από το κατώτατο όριο, οπότε ούτε ο εργοδότης παρακρατεί για αυτόν τον πρόσθετο φόρο.

Οι εργαζόμενοι έχουν συνηθίσει να έχουν τους φόρους της Medicare παρακρατημένους από τους μισθούς τους από τους εργοδότες τους και να έχουν το ακριβές ποσό του κρατουμένου Φόρου Medicare. Ωστόσο, οι κανόνες για την παρακράτηση φόρου για πρόσθετες παροχές Medicare διαφέρουν από τους κανόνες υπολογισμού του κανονικού φόρου Medicare. Και αυτό μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα έναν εργοδότη να παρακρατεί ένα ποσό διαφορετικό από το σωστό ποσό του φόρου που τελικά θα οφείλεται.

Οι εργοδότες υποχρεούνται να παρακρατήσουν πρόσθετο φόρο Medicare στο Medicare μισθούς άνω των 200.000 δολαρίων που καταβάλλονται σε έναν υπάλληλο. Συγκρίνετε αυτό το κατώφλι παρακράτησης με τα κατώτατα όρια για τον πρόσθετο φόρο Medicare. Υπάρχει μια αναντιστοιχία μεταξύ του κατωφλίου παρακράτησης και των ορίων για τον υπολογισμό του φόρου για τους παντρεμένους αρραβώνα.

Όταν οι υπάλληλοι υπολογίζουν το πρόσθετο φόρο Medicare στις φορολογικές δηλώσεις τους, αυτό μπορεί να συμβαδίζει ή να μην ταιριάζει με αυτό που αποκόπηκε από τα κέρδη τους. Ένας υπάλληλος ευθύνεται για τον πρόσθετο φόρο Medicare, ακόμη και αν ο εργοδότης δεν το παρακρατήσει. Είναι καλύτερο να υπολογίσετε εκ των προτέρων ποια πρόσθετη επιχορήγηση Medicare θα έχετε, και στη συνέχεια να καλύψετε αυτό το φορολογικό κόστος. Μπορείτε να το κάνετε με μερικούς τρόπους:

• Αυξήστε την ομοσπονδιακή καταβολή φόρου εισοδήματος για να υπολογίσετε τη νέα επιδότηση Medicare.
• Κάντε μια κατ 'εκτίμηση πληρωμή φόρου.
• Αποστέλλετε την πληρωμή με το αίτημα επεκτάσεως εάν υποβάλετε ένα.
• Πληρώστε τον επιπλέον φόρο όταν υποβάλετε την επιστροφή σας

Πρόσθετος Φόρος Medicare για Εισόδημα Αυτοαπασχόλησης

Τα ποσά κατωφλίου για το εισόδημα από την αυτοαπασχόληση είναι τα ίδια με εκείνα των μισθών.

Το καθαρό εισόδημα από αυτοαπασχόληση είναι το σύνολο του συνόλου των εσόδων από αυτοαπασχόληση, μετά την αφαίρεση των επιχειρηματικών εξόδων που αναφέρονται στο Παράρτημα Γ, στο Σχέδιο ΣΤ, και στο Πρόγραμμα Κ-1, το οποίο αναφέρει τα εισοδήματα αυτοαπασχόλησης από τις προσωπικές εταιρείες. Στη συνέχεια το συνολικό εισόδημα αυτοαπασχόλησης μειώνεται πολλαπλασιάζοντας το κατά 92,35%. Το συνολικό καθαρό εισόδημα από αυτοαπασχόληση βρίσκεται στο Πρόγραμμα SE είτε στο τμήμα Α, γραμμή 4 είτε στο τμήμα Β, γραμμή 6.

Οι μόνες μειώσεις που μπορούν να μειώσουν το καθαρό εισόδημα από την αυτοαπασχόληση είναι εκείνες που υπολογίζονται στο καθαρό εισόδημα του Προγράμματος Γ, του Προγράμματος ΣΤ, ή του εισοδήματος αυτοαπασχόλησης ενός εταίρου στο Πρόγραμμα K-1. Οποιεσδήποτε μειώσεις που εμφανίζονται ως προσαρμογές στο εισόδημα στη σελίδα 1 του Έντυπο 1040 για τη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος για τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος δεν επηρεάζουν τον φόρο αυτοαπασχόλησης και τον πρόσθετο φόρο Medicare.Αυτές οι κρατήσεις από το οριζόντιο επίπεδο περιλαμβάνουν εκείνες για την ασφάλιση ασθενείας, τις εισφορές σε πρόγραμμα συνταξιοδότησης SEP-IRA ή άλλο αυτοαπασχολούμενο συνταξιοδοτικό πρόγραμμα και το ήμισυ του φόρου αυτοαπασχόλησης. Αυτές οι μειώσεις μειώνουν μόνο τον φόρο εισοδήματος.

Ένας φορολογούμενος και με τους δύο μισθούς και με εισόδημα από αυτοαπασχόληση

Μπορείτε να πραγματοποιήσετε μια προσαρμογή στη γραμμή 8959 της σειράς 10, εάν υπολογίζετε τον πρόσθετο φόρο Medicare τόσο για το εισόδημα της αυτοαπασχόλησης όσο και για τους μισθούς. Αυτή η προσαρμογή λειτουργεί για να εξασφαλίσει ότι ο πρόσθετος φόρος Medicare υπολογίζεται μόνο μία φορά στους μισθούς και μόνο μία φορά στο εισόδημα αυτοαπασχόλησης όταν συνδυάζονται και υπερβαίνουν το όριο. Η διαδικασία προσαρμογής αναλύεται λεπτομερώς από το IRS με αυτόν τον τρόπο:

"Τα άτομα με μισθούς που υπόκεινται σε φόρο FICA και εισόδημα αυτοαπασχόλησης που υπόκεινται σε φόρο SECA υπολογίζουν τις υποχρεώσεις τους για πρόσθετο φόρο Medicare σε τρία στάδια:

"Βήμα 1: Υπολογίστε πρόσθετο Φόρο Medicare για τυχόν μισθούς που υπερβαίνουν το εφαρμοστέο κατώτατο όριο για την κατάσταση κατάθεσης, ανεξάρτητα από το αν κάποιος φόρος έχει παρακρατηθεί.

"Βήμα 2: Μείωση του ισχύοντος ορίου για την κατάσταση κατάθεσης με το συνολικό ποσό των ληξιπρόθεσμων μισθών του Medicare - αλλά όχι κάτω από το μηδέν.

"Βήμα 3 Υπολογίστε πρόσθετο φόρο Medicare για οποιοδήποτε εισόδημα αυτοαπασχόλησης που υπερβαίνει το μειωμένο όριο."

Για τον υπολογισμό του Πρόσθετου Φόρου Medicare, το καθαρό εισόδημα αυτοαπασχόλησης δεν μπορεί να είναι μικρότερο από μηδέν, συνεπώς οι επιχειρηματικές απώλειες δεν μπορούν να μειώσουν τον πρόσθετο Φόρο Medicare που οφείλεται στην αποζημίωση των μισθών.

Πρόσθετη Φορολογία Medicare για την αποζημίωση αποζημίωσης αποζημίωσης για το συνταξιοδοτικό νόμο

Ο πρόσθετος φόρος Medicare ισχύει και για την αποζημίωση συνταξιοδότησης σιδηροδρόμου για τους υπαλλήλους και τους εκπροσώπους των εργαζομένων. Ο συντελεστής 0,9% είναι ο ίδιος και τα ποσά κατωφλίου είναι τα ίδια με αυτά που ισχύουν για τους μισθωτούς και το εισόδημα αυτοαπασχόλησης. Οι υπολογισμοί γίνονται με τον ίδιο τρόπο που υπολογίζεται το επίδομα για το εισόδημα των μισθών. Αναζητήστε μισθούς Medicare που υπερβαίνουν το ποσό κατώτατου ορίου στο τετραγωνίδιο 5 του εντύπου W-2 εάν λάβετε αποζημίωση συνταξιοδότησης σιδηροδρόμου.

Σύμφωνα με την IRS, υπάρχει ένας ειδικός κανόνας για το εισόδημα των σιδηροδρόμων:

"Οι αποζημιώσεις που υπόκεινται στους φόρους RRTA και στους μισθούς που υπόκεινται στον φόρο FICA δεν συνδυάζονται για να καθορίσουν την πρόσθετη υποχρέωση Φορολογίας Medicare. Το κατώτατο όριο που ισχύει για την κατάθεση ενός ατόμου εφαρμόζεται σε κάθε μια από αυτές τις κατηγορίες εσόδων.