Αναφορά εισοδήματος γεωργικής εκμετάλλευσης στο Πρόγραμμα F

Αυτό εξαιρεί τους κτηνιάτρους, τα κατοικίδια ζώα, τα οινοποιεία και τις επιχειρήσεις εξωραϊσμού, αλλά τα φυτώρια που καλλιεργούν διακοσμητικά φυτά θεωρούνται αγρότες για φορολογικούς σκοπούς.

Είναι το αγρόκτημα σας μια επιχείρηση ή ένα χόμπι;

Οι λέξεις-κλειδιά εδώ είναι "στην επιχείρηση". Αυτό διαφοροποιεί τη γεωργία από ένα χόμπι. Τα χόμπι υπόκεινταν σε εντελώς διαφορετική φορολογική μεταχείριση πριν από τις αλλαγές που έγιναν στα τέλη του 2017 στο πλαίσιο του νόμου περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης.

Πρέπει να ασχολείστε με τη γεωργία για κέρδος, πράγμα που σημαίνει ότι έχετε κάνει χρήματα τουλάχιστον σε τρεις από τις πέντε τελευταίες φορολογικές χρήσεις. Είναι δύο από τα επτά χρόνια εάν εκτρέφετε και ανυψώνετε άλογα. Αυτός ο κανόνας δεν είναι απολύτως ironclad, ωστόσο, και δεν υπάρχει σε κενό. Το IRS θα εξετάσει επίσης άλλους παράγοντες ακόμα και αν δεν τηρείτε αυτήν την απαίτηση.

Το Πρόγραμμα F είναι για μοναδικούς ιδιοκτήτες

Το Πρόγραμμα ΣΤ χρησιμοποιείται μόνο από αγρότες που θεωρούνται ως αποκλειστικοί ιδιοκτήτες. Όσοι ασκούν τις γεωργικές τους δραστηριότητες μέσω εταιρείας ή άλλου επιχειρηματικού φορέα θα αναφέρουν τα έσοδα και τις δαπάνες στο Έντυπο 1120 αντί.

Αναφορά εισοδήματος αγρότη

Οι περισσότερες επιχειρήσεις πρέπει απλώς να αποφασίσουν εάν επιθυμούν να λειτουργήσουν και να αναφέρουν τα εισοδήματά τους σε βάση μετρητών ή σε δεδουλευμένη βάση, αλλά οι αγρότες έχουν μια πρόσθετη επιλογή - μπορούν να αντιληφθούν την μέθοδο καλλιέργειας.

Το εισόδημα μπορεί να ανακοινωθεί κατά το έτος που το εισπράττετε, εάν χρησιμοποιήσετε τη βάση μετρητών. Αναφέρεται στο έτος που κερδίσατε αν χρησιμοποιήσατε τη μέθοδο απόκτησης. Τα έσοδα δεν θα συμπεριληφθούν στο εισόδημά σας μέχρι να πουλήσετε όσα έχετε καλλιεργήσει χρησιμοποιώντας τη μέθοδο καλλιέργειας, αλλά πρέπει να λάβετε ειδική άδεια από το IRS προτού μπορέσετε να χρησιμοποιήσετε αυτή τη βάση.

Μπορείτε ακόμη και να χρησιμοποιήσετε έναν συνδυασμό αυτών των μεθόδων για δύο ή περισσότερες γεωργικές επιχειρήσεις, αν το κάνετε τακτικά. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε ένα για το Farm A και ένα για το Farm B αν αυτό λειτουργεί για εσάς.

Το πρόγραμμα F αναφέρει όχι μόνο τα γεωργικά έσοδα, αλλά και τις ομοσπονδιακές πληρωμές για καταστροφές και τα χρήματα που εισπράχθηκαν από γεωργικά προγράμματα. Τα περισσότερα γεωργικά προγράμματα θα αναφέρουν το εισόδημα στο Έντυπο 1099-G, οπότε θα πρέπει να λάβετε αντίγραφο αυτής της φόρμας αν έχετε λάβει κάποιο από αυτά τα είδη πληρωμών.

Εκπτώσιμα Έξοδα στο Πρόγραμμα F

Όπως και με τις περισσότερες επιχειρήσεις, τα εκπεστέα έξοδα και τα έξοδα επιχειρηματικής δραστηριότητας πρέπει να είναι "τακτά και απαραίτητα" για να τα διεκδικήσουν στο Πρόγραμμα ΣΤ.Αυτό σημαίνει ότι ουσιαστικά όλοι οι αγρότες διεκδικούν τα ίδια έξοδα και έξοδα και, στην πραγματικότητα, θα είναι δύσκολο ή αδύνατο να ζήσετε χωρίς να τους πληρώσετε.

Τα έξοδα είναι εκπεστέα στο έτος που τα πληρώνετε αν επιλέγετε τη βάση μετρητών ή το έτος που τα βγάζετε αν χρησιμοποιείτε τη μέθοδο του δεδουλευμένου αποτελέσματος.

Αναφορά κεφαλαιακών κερδών και ζημιών

Το πρόγραμμα F δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την αναφορά κερδών ή ζημιών που συνδέονται με την πώληση ή τη διάθεση ορισμένων αγαθών της εκμετάλλευσης. Αυτά περιλαμβάνουν τα κτίρια ή τις κατασκευές σας, τα περισσότερα ζώα, τη γη και τον αγροτικό εξοπλισμό. Αντίθετα, θα αναφέρετε αυτά τα κέρδη ή τις ζημίες στο Έντυπο 4797, "Πώληση Επιχειρηματικής Ιδιοκτησίας".

Ειδικοί κανόνες για τις εκτιμώμενες φορολογικές πληρωμές

Οι γεωργοί πρέπει να καταβάλλουν μόνο μία κατ 'εκτίμηση φορολογική πληρωμή ετησίως υπό ορισμένες συνθήκες και όχι τις τέσσερις που πρέπει να πραγματοποιήσουν οι άλλοι ιδιοκτήτες. Οι κυρώσεις IRS δεν θα κλωτσήσουν αν κάνετε μία μόνο πληρωμή, αλλά υπάρχουν κανόνες.

Πάνω από τα δύο τρίτα του εισοδήματός σας πρέπει να προέρχεται από τη γεωργία είτε στο τρέχον είτε στο προηγούμενο έτος για να δικαιούται αυτό το ειδικό κέρδος. Η πληρωμή λήγει την δέκατη πέμπτη ημέρα του μήνα αμέσως μετά το τέλος του φορολογικού σας έτους.

Τρόπος ολοκλήρωσης και χρονοδιάγραμμα αρχείων F

Το Πρόγραμμα F αποτελείται από πολλά μέρη. Θα πρέπει να συμπληρώσετε το Μέρος Ι αν χρησιμοποιείτε τη μέθοδο της ταμειακής λογιστικής. Αν χρησιμοποιείτε τη μέθοδο του δεδουλευμένου, μπορείτε να μεταβείτε στο Μέρος ΙΙΙ.

Το μέρος ΙΙ αφορά εκπτώσιμα έξοδα και περιλαμβάνει περισσότερα από 20 από ασφάλειες και επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας σε λιπάσματα, σπόρους και φυτά. Το κόστος των πραγμάτων που αγοράσατε για μεταπώληση περιλαμβάνεται και εδώ.

Το Πρόγραμμα F μπορεί να κατατεθεί με τα έντυπα 1040, 1040NR, 1041, 1065 ή 1065-Β. Δεν έχετε τη δυνατότητα να χρησιμοποιήσετε τα ευκολότερα Έντυπα 1040Α και 1040ΕΖ αν πρέπει να αρχειοθετήσετε το Πρόγραμμα ΣΤ.

Το κλειδί για την προετοιμασία ενός ακριβούς Χρονοδιαγράμματος F είναι να διατηρείτε εξαιρετικά αρχεία για το εισόδημά σας, τις καλλιέργειες, τα ζώα, άλλα περιουσιακά στοιχεία και διάφορα έξοδα καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους. Οι αγρότες πρέπει ιδανικά να χρησιμοποιήσουν κάποιο λογισμικό λογισμικού για να απομακρύνουν το εργατικό δυναμικό και τη δουλειά από αυτή τη συνεχιζόμενη εργασία και να εξορθολογίσουν τη διαδικασία κατά τη φορολογική περίοδο.

Λογισμικό Φορολογίας Εισοδήματος Αγροτικού

Η χρήση του κορυφαίου λογισμικού φορολογικής προετοιμασίας, όπως το TurboTax Premier ή το TaxAct Deluxe, μπορεί να βοηθήσει σημαντικά. Θα χρειαστείτε τις πολλές προηγμένες λειτουργίες που προσφέρονται από αυτά τα προγράμματα, όπως η καταχώρηση στοιχείων ενεργητικού, η παρακολούθηση της απόσβεσης, ο ακριβής υπολογισμός του καθαρού κέρδους ή της ζημίας σας και ο μέσος όρος του γεωργικού σας εισοδήματος χρησιμοποιώντας το Πρόγραμμα J.

Αυτοί οι προηγμένοι υπολογισμοί δεν μπορούν να αντιμετωπιστούν από το λογισμικό φόρου χαμηλότερης κατηγορίας, ώστε να θέλετε να επιλέξετε ένα ισχυρό πρόγραμμα.