Επισκόπηση των απαιτήσεων καταχώρισης του φόρου περιουσίας 2014

Το πέρασμα του αμερικανικού νόμου περί φορολογικής απαλλαγής στις νόμιμες αρχές της 2 ης Ιανουαρίου 2013 οδήγησε σε ορισμένες αλλαγές στους νόμους που διέπουν τους ομοσπονδιακούς φόρους ακίνητης περιουσίας, τους φόρους δώρων και τις γενιές που παραβλέπουν τους φόρους μεταβίβασης για θανάτους που συμβαίνουν το 2013 και αργότερα σε σύγκριση με τους ισχύοντες νόμους προηγούμενα έτη. Ακολουθεί μια σύνοψη των κανόνων που ισχύουν για τα κτήματα των νεκρών που πεθαίνουν μεταξύ 1 Ιανουαρίου 2014 και 31 Δεκεμβρίου 2014.

Το Decedent είναι ενιαίο, το Gross Estate εκτιμάται λιγότερο από $ 5.340.000

Αν ο αποθανών ήταν ατομικός κατά τη στιγμή του θανάτου και η ακαθάριστη αξία της περιουσίας του δεν υπερβαίνει τα 5.340.000 δολάρια, τότε το ακίνητο δεν θα υποχρεωθεί να υποβάλει έντυπο IRS 706, Κτηματολόγιο Ηνωμένων Πολιτειών (και μεταφορά γενεάς-παράκαμψης) . Ωστόσο, οι κληρονόμοι θα πρέπει να συμβουλεύονται έναν πληρεξούσιο κτηματομεσίτη ή έναν φορολογικό πληρεξούσιο για να καθορίσουν εάν το Έντυπο 706 πρέπει να κατατεθεί για άλλους λόγους, όπως το κλείδωμα στις ημερομηνίες θανάτου των περιουσιακών στοιχείων του αποθανόντος για να καθιερωθεί η ενισχυμένη βάση τους ή η κατανομή η αχρησιμοποίητη γενιά του παραλείποντας να απαλείψει τη φορολογική απαλλαγή από τις μεταβιβάσεις σε κληροδοτήματα που δημιουργήθηκαν στο πλαίσιο του σχεδίου περιουσίας του αποθανόντος.

Αν διαπιστωθεί ότι θα πρέπει να κατατεθεί μια δήλωση φόρου περιουσίας, τότε θα πρέπει να καταβληθεί 9 μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος. Αρχείο IRS αρχείου 4768, Αίτηση για παράταση του χρόνου για την υποβολή φόρου επιστροφής και / ή πληρωμής ακινήτων από την Ουάσιγκτον (και τη μεταβίβαση παράκαμψης) , την ή πριν από την ημερομηνία λήξης του Έντυπου 706, προκειμένου να ζητήσει αυτόματη παράταση της προθεσμίας εντός 6 μηνών εντός της οποίας θα υποβληθεί η επιστροφή.

Η πτώχευση είναι ενιαία, η ακίνητη περιουσία εκτιμάται πάνω από 5.340.000 δολάρια

Εάν ο αποθανών ήταν ατομικός κατά τη στιγμή του θανάτου και η ακαθάριστη αξία του ακινήτου του υπερβαίνει τα 5.340.000 δολάρια, τότε το ακίνητο θα πρέπει να υποβάλει έντυπο IRS 706, Κτηματολόγιο Ηνωμένων Πολιτειών (και μεταφορά γενεάς-παράκαμψης) . Η επιστροφή θα γίνει 9 μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου του νεκρού. Αρχείο IRS αρχείου 4768, Αίτηση για παράταση του χρόνου για την υποβολή φόρου επιστροφής και / ή πληρωμής ακινήτων από την Ουάσιγκτον (και τη μεταβίβαση παράκαμψης) , την ή πριν από την ημερομηνία λήξης του Έντυπου 706, προκειμένου να ζητήσει αυτόματη παράταση της προθεσμίας εντός 6 μηνών εντός της οποίας θα υποβληθεί η επιστροφή.

Ποια είναι η αναμενόμενη στροφή γύρω από το χρόνο για να αναθεωρήσει το IRS Έντυπο 706 της IRS; Περιμένετε να πάρει τουλάχιστον 6 μήνες από την ημερομηνία κατάθεσης της επιστροφής ενώπιον του IRS θα το εξετάσει καν.

Ο απολυμένος είναι παντρεμένος, το Gross Estate εκτιμάται λιγότερο από $ 5.340.000

Αν ο νεκρός παντρεύτηκε κατά τον χρόνο του θανάτου και η ακαθάριστη αξία της περιουσίας του δεν υπερβαίνει τα 5.340.000 δολάρια, τότε η περιουσία δεν θα υποχρεωθεί να υποβάλει έντυπο IRS 706, Κτηματολόγιο Ηνωμένων Πολιτειών (και μεταφορά γενεάς-παράκαμψης) . Ωστόσο, ο επιζών σύζυγος θα πρέπει να συμβουλευθεί έναν πληρεξούσιο κτηματομεσίτη ή έναν φορολογικό πληρεξούσιο για να προσδιορίσει εάν το Έντυπο 706 πρέπει να κατατεθεί για να κλειδώσει την ημερομηνία θανάτου των περιουσιακών στοιχείων του αποθανόντος για να καθορίσει την ενισχυμένη βάση ή να επιλέξει τη φορητότητα του απαλλαγή από το φόρο περιουσίας

Ομοίως, εάν ο αποθανών που υλοποίησε τον προγραμματισμό AB Trust ή η παράδοση παραγωγής εμπιστεύεται το σχέδιο περιουσίας του, τότε ο επιζών σύζυγος θα πρέπει να συμβουλευτεί έναν κτηματομεσίτη ή φορολογικό πληρεξούσιο προκειμένου να καθορίσει εάν το Έντυπο 706 πρέπει να κατατεθεί για να αναφέρει τα περιουσιακά στοιχεία που χρησιμοποιούνται να χρηματοδοτήσουν την εμπιστοσύνη B καθώς και τις ημερομηνίες θανάτου τους ή να κατανείμουν σωστά την αχρησιμοποίητη γενιά του αποθανόντος, παρακάμπτοντας την απαλλαγή από τον φόρο μεταβίβασης.

Αν διαπιστωθεί ότι θα πρέπει να κατατεθεί μια δήλωση φόρου περιουσίας, τότε θα πρέπει να καταβληθεί 9 μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος. Αρχείο IRS αρχείου 4768, Αίτηση για παράταση του χρόνου για την υποβολή φόρου επιστροφής και / ή πληρωμής ακινήτων από την Ουάσιγκτον (και τη μεταβίβαση παράκαμψης) , την ή πριν από την ημερομηνία λήξης του Έντυπου 706, προκειμένου να ζητήσει αυτόματη παράταση της προθεσμίας εντός 6 μηνών εντός της οποίας θα υποβληθεί η επιστροφή.

Το Decedent είναι παντρεμένο, το Gross Estate εκτιμάται πάνω από $ 5.340.000

Αν ο νεκρός παντρευτεί κατά τη στιγμή του θανάτου και η ακαθάριστη αξία του ακινήτου του υπερβαίνει τα 5.340.000 δολάρια, τότε το ακίνητο θα υποχρεωθεί να υποβάλει έντυπο IRS 706, Κτηματολόγιο Ηνωμένων Πολιτειών (και μεταφορά γενεάς-παράκαμψης) . Η επιστροφή θα γίνει 9 μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου του νεκρού. Αρχείο IRS αρχείου 4768, Αίτηση για παράταση του χρόνου για την υποβολή φόρου επιστροφής και / ή πληρωμής ακινήτων από την Ουάσιγκτον (και τη μεταβίβαση παράκαμψης) , την ή πριν από την ημερομηνία λήξης του Έντυπου 706, προκειμένου να ζητήσει αυτόματη παράταση της προθεσμίας εντός 6 μηνών εντός της οποίας θα υποβληθεί η επιστροφή.

Πότε θα ληφθεί μια επιστολή κλεισίματος φόρου περιουσίας της IRS;

Όταν η IRS έχει αποδεχθεί μια ομοσπονδιακή φορολογική δήμευση περιουσίας, εκδίδει μια "επιστολή κλεισίματος φόρου περιουσίας." Ποιος είναι λοιπόν ο αναμενόμενος χρόνος που θα χρειαστεί ένα κτήμα να λάβει μια επιστολή κλεισίματος φόρου ακινήτων από το IRS; Δεδομένου ότι από την προσωπική εμπειρία παίρνει τουλάχιστον 6 μήνες από την ημερομηνία κατάθεσης της φορολογικής δήλωσης περιουσίας, πριν ακόμη το εξετάσει η IRS, μην περιμένετε να λάβετε μια επιστολή κλεισίματος φόρου ακίνητης περιουσίας για τουλάχιστον 6 μήνες. Και αν η επιστροφή ελεγχθεί, προσθέστε τουλάχιστον 4 έως 6 μήνες στους αρχικούς 6 μήνες.

Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την Επιστολή Κλεισίματος Φόρου Περιουσίας και για συμβουλές σχετικά με τον έλεγχο της κατάστασης της ομοσπονδιακής φορολογικής δήλωσης περιουσίας, ανατρέξτε στην ενότητα "Πόσο καιρό χρειάζεται για να λάβετε μια επιστολή κλεισίματος φόρου περιουσίας από το IRS;

Περίληψη των προθεσμιών καταχώρησης του φόρου ακινήτων για το έτος 2014

9 μήνες από την ημερομηνία του θανάτου - Ημερομηνία λήξης για το Έντυπο 706 ή το Έντυπο 4768 του 2014

15 μήνες από την ημερομηνία του θανάτου - Προθεσμία για το 2014 Έντυπο 706 για ακίνητα που υπέβαλαν έγκαιρα το Έντυπο 4768

6 μήνες από την ημερομηνία υποβολής του Έντυπου 706 - Ο αναμενόμενος χρόνος που θα χρειαστεί πριν το IRS αναθεωρήσει το Έντυπο 706