Φόροι και η απόφαση του γάμου του ίδιου φύλου του Ανώτατου Δικαστηρίου

Στις 26 Ιουνίου 2015, το Ανώτατο Δικαστήριο αποφάνθηκε Obergefell κατά Hodges ότι η 14η τροποποίηση του αμερικανικού Συντάγματος απαιτεί από όλα τα κράτη να επιτρέπουν γάμους μεταξύ δύο ατόμων. Όλα τα κράτη πρέπει να αναγνωρίζουν τους γάμους που έχουν νόμιμα εκτελεστεί σε άλλο κράτος ή χώρα. Όλοι οι άνθρωποι έχουν το δικαίωμα να παντρευτούν ανεξάρτητα από το φύλο.

Ο Jason Dinesen, ένας εγγεγραμμένος πράκτορας στην Indianola της Αϊόβα, λέει ότι οι φορολογικές καταθέσεις θα είναι ευκολότερες επειδή δεν υπάρχει "κάτι τέτοιο όπως ο γάμος του ίδιου φύλου πια". Από φορολογική άποψη, οι άνθρωποι είτε είναι παντρεμένοι είτε δεν είναι.

Όλες οι φορολογικές δηλώσεις είναι πλέον προετοιμασμένες και κατατίθενται χρησιμοποιώντας μία από τις καταγγελίες κατά την οποία οι φορολογούμενοι είναι παντρεμένοι. Υπάρχουν και μη φορολογικά οφέλη. Τα ίδια παντρεμένα ζευγάρια είναι πλέον επιλέξιμα για παροχές κοινωνικής ασφάλισης βασισμένες στο ιστορικό κερδών ενός συζύγου και σε όλες τις 50 πολιτείες. Είναι επίσης επιλέξιμες να λάβουν φύλλα απουσίας από την εργασία σύμφωνα με την ομοσπονδιακή Οικογενειακή και Ιατρική άδεια νόμο για να φροντίζουν για τη σύζυγό τους και είναι επιλέξιμες για τις παροχές του βετεράνου ως επιζών σύζυγοι.

Ο ορισμός του IRS για το γάμο

Φυσικά, δεν μπορεί να είναι τόσο εύκολο. Αυτός είναι τελικά ο φορολογικός κώδικας.

Η ζωή έχει έναν τρόπο αλλαγής, έτσι ώστε η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων έχει κάποιους πολύ συγκεκριμένους κανόνες για να καθορίσει ποιος είναι παντρεμένος και ποιος δεν είναι. Προφανώς, πρέπει να έχετε συνδέσει νομικά τον κόμπο. Τι γίνεται όμως αν χωρίζετε στη συνέχεια;

Εξακολουθείτε να είστε παντρεμένοι, σύμφωνα με το IRS, αρκεί δεν έχετε τελικό διάταγμα ή απόφαση διαζυγίου ή δικαστική απόφαση με χωριστή συντήρηση μέχρι την τελευταία ημέρα του φορολογικού έτους. Οι προσωρινές δικαστικές αποφάσεις που εκδίδονται κατά τη διαδικασία διαζυγίου δεν υπολογίζονται. Μπορείτε να έχετε ένα ή περισσότερα από αυτά και ακόμα να θεωρηθεί παντρεμένος.

Εξακολουθείτε να θεωρείτε παντρεμένος για ολόκληρο το φορολογικό έτος, ακόμη και αν ο σύζυγός σας πεθάνει κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους.

Εσείς και ο / η σύζυγός σας δεν έχω να διαμένουν μαζί. Αλλά εάν δεν το κάνατε κατά τη διάρκεια των τελευταίων έξι μηνών του φορολογικού έτους, μπορεί να δικαιούστε το πλεονεκτικό κεφάλαιο της κατάθεσης νοικοκυριού. Δεν θα έπρεπε να υποβάλετε μια παντρεμένη επιστροφή στην περίπτωση αυτή.

Για να περιπλέξετε τα πράγματα, δεν χρειάζεται να παντρευτείτε "νόμιμα" σε 10 κράτη και την περιφέρεια της Κολούμπια. Με άλλα λόγια, δεν έχετε πάρει άδεια γάμου και στέκεστε ενώπιον μιας δικαιοσύνης ειρήνης ή ενός μέλους κληρικού. Αυτά τα κράτη - Αλαμπάμα, Κολοράντο, Αϊόβα, Κάνσας, Μοντάνα, Οκλαχόμα, Πενσυλβάνια, Ρόουντ Άιλαντ, Νότια Καρολίνα και Τέξας - αναγνωρίζουν το γάμο του κοινού νόμου.

Το IRS λέει ότι αυτοί οι σύζυγοι είναι εξίσου παντρεμένοι για φορολογικούς σκοπούς με εκείνους που έκαναν άδεια γάμου, αλλά ελέγχουν το τοπικό δίκαιο για να βεβαιωθώ ότι είστε πραγματικά σύζυγοι σύζυγοι. Ισχύουν ορισμένοι κανόνες και μπορούν να διαφέρουν ανά κράτος.

Οι εγγεγραμμένοι εσωτερικοί συνεργάτες είναι δεν που θεωρούνται παντρεμένοι από το IRS, ούτε είναι εταίροι πολιτικών συνδικάτων ή οποιαδήποτε άλλη ρύθμιση που δεν θεωρείται γάμος σύμφωνα με τους νόμους του κράτους τους.

Αυτό δεν ήταν στην πραγματικότητα μια τεράστια ομοσπονδιακή αλλαγή

Το IRS είχε προηγουμένως ανακοινώσει το 2013 ότι θα αναγνώριζε την εγκυρότητα όλων των γάμων για ομοσπονδιακούς φορολογικούς σκοπούς στο πλαίσιο του Κανονισμού Φορολογίας 2013-17 . Αυτό ήταν σε απάντηση σε άλλη απόφαση του Ανωτάτου Δικαστηρίου στις Ηνωμένες Πολιτείες κατά Windsor. Τα ίδια παντρεμένα ζευγάρια έχουν υποχρεωθεί να υποβάλουν τις ομοσπονδιακές τους δεκαετίες του 1040 ως παντρεμένα πρόσωπα από τότε. Οποιαδήποτε φορολογικά ζητήματα μετά την απόφαση του 2015 θα είναι σε κρατικό επίπεδο.

Τροποποίηση προηγούμενων επιστροφών

Δεν πρέπει να υπάρξουν φορολογικές αλλαγές στα κράτη όπου οι γάμοι ομοφυλοφίλων είχαν ήδη νομικά αναγνωριστεί πριν από το 2015. Τα ζευγάρια σε αυτά τα κράτη μπόρεσαν να καταθέσουν τόσο τις ομοσπονδιακές όσο και τις κρατικές επιστροφές τους ως παντρεμένα πρόσωπα. Αλλά ίσως έχετε ακόμα την ευκαιρία να τροποποιήσετε καταγεγραμμένες κρατικές φορολογικές δηλώσεις σε κράτη όπου ο γάμος του ίδιου φύλου δεν αναγνωρίστηκε εκείνη τη στιγμή για να αλλάξετε την κατάστασή σας και να υπολογίσετε εκ νέου τον φόρο σας.

Η υποβολή τροποποιημένων επιστροφών μπορεί να είναι επωφελής εάν οι φορολογούμενοι θα λάβουν πρόσθετες επιστροφές από το κράτος λόγω της αλλαγής της οικογενειακής τους κατάστασης. Ελέγξτε τους περιορισμούς του κράτους σας για να μάθετε αν εξακολουθείτε να πληροίτε τις προϋποθέσεις για την υποβολή τροποποιημένης επιστροφής. Ορισμένα κράτη ακολουθούν τους ομοσπονδιακούς κανόνες για τροποποιημένες αποδόσεις, ενώ άλλα κράτη έχουν τους δικούς τους κανόνες.

Ο ομοσπονδιακός κανόνας είναι ότι οι άνθρωποι έχουν τρία χρόνια από την αρχική προθεσμία κατάθεσης για να υποβάλουν τροποποιημένη επιστροφή και να λάβουν ακόμη επιστροφή χρημάτων. Για παράδειγμα, το 2015 φορολογικές δηλώσεις είχε αρχική προθεσμία κατάθεσης στις 15 Απριλίου 2016. Αν προσθέσετε τρία χρόνια σε αυτό, θα σας φέρει μέχρι τις 15 Απριλίου 2019. Θα εξακολουθείτε να έχετε χρόνο να υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή για εκείνο το έτος.

Το κράτος σας μπορεί επίσης να έχει εφαρμόσει ειδικούς κανόνες για τα ζευγάρια του ίδιου φύλου που επιθυμούν να τροποποιήσουν τις αποδόσεις τους, επομένως συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για να βεβαιωθείτε ότι βρίσκεστε.

Επιπλέον, ίσως μπορέσετε τώρα να υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή για να ζητήσετε επιστροφή χρημάτων χωρίς να λάβετε υπόψη το καθεστώς των περιορισμών εάν υποβάλατε ένα προστατευτικό ισχυρισμό - η αξίωση αυτή σας προστατεύει από το λήξασα των ορίων.

Άλλα πράγματα που πρέπει να προσέξουμε

Θα μπορούσαν ενδεχομένως να υπάρχουν διαφορές σε μερικές άλλες περιοχές, αν έχετε καταθέσει παντρεμένες ομοσπονδιακές επιστροφές, αλλά άγαμες κρατικές επιστροφές. Αυτά περιλαμβάνουν τη βάση σας σε μη συμβατές IRAs, απώλειες κεφαλαίου, βάση σε ακίνητα ή επενδύσεις που μεταφέρονται μεταξύ των συζύγων ή περιορισμούς απώλειας παθητικής δραστηριότητας.

Διαφορετικά ποσά μεταφοράς θα παραμείνουν αν δεν πρόκειται να τροποποιήσετε τις αποδόσεις σας, επομένως ελέγξτε με έναν φοροτεχνικό.

Φορολογικά ζητήματα κληρονομίας

Μόνο δύο κράτη που απαγόρευσαν το γάμο του ιδίου φύλου έχουν φόρο κληρονομίας - το Κεντάκι και τη Νεμπράσκα.Το Τενεσί είχε προηγουμένως φόρο κληρονομιάς, αλλά καταργήθηκε το 2016. Μπορεί να θέλετε να επανεξετάσετε το σχέδιο ακινήτου σας και να κάνετε τις απαραίτητες προσαρμογές. Οι σύζυγοι απαλλάσσονται από φόρους κληρονομιάς σε όλα τα κράτη που τους επιβάλλουν από το 2018.

Ελέγξτε την παρακράτησή σας

Μην παραλείψετε να υποβάλετε ένα νέο, αναθεωρημένο W-4 στον εργοδότη σας για να προσαρμόσετε τα δικαιώματα παρακράτησής σας σε κατάσταση παντρεμένου. Αλλά ο Dinesen προειδοποιεί ότι μερικές φορές ένας φορολογούμενος μπορεί να χρειαστεί την υψηλότερη παρακράτηση που προέρχεται από τους υπολογισμούς μεμονωμένης παρακράτησης, ώστε να επανεξετάσει το κρατικό σας επίπεδο παρακράτησης και να το προσαρμόσει αναλόγως για την αναμενόμενη κρατική φορολογική υποχρέωση.

Προγραμματισμός μπροστά

ο Obergefell σημαίνει ότι τα παντρεμένα ζευγάρια του ίδιου φύλου έχουν τις ίδιες ευκαιρίες φορολογικού σχεδιασμού και παγίδες με τα ετεροφυλόφιλα παντρεμένα ζευγάρια. Η υπογραφή κοινής φορολογικής δήλωσης συνοδεύεται από αλληλέγγυες υποχρεώσεις. Για τα ζευγάρια που είναι σήμερα άγαμα, θα ήταν λογικό να αναθεωρήσετε όλα τα φορολογικά οφέλη και τα μειονεκτήματα του γάμου πριν το κάνετε.

Η πίστωση υιοθεσίας είναι ένα πρωταρχικό παράδειγμα. Δεν μπορείτε να πάρετε την πίστωση όταν υιοθετήσετε το παιδί του συζύγου σας, αλλά αν υιοθετήσετε το παιδί πριν παντρευτείτε, μπορεί να δικαιούστε την πίστωση υιοθεσίας. Η κατώτατη γραμμή: σχεδιάστε ανάλογα.