Πλήρης Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος για Μικρές Επιχειρήσεις

Οι μικρές επιχειρήσεις υπολογίζουν το επιχειρηματικό τους κέρδος ή ζημία για τους φόρους εισοδήματος και στη συνέχεια συμπεριλαμβάνουν αυτές τις πληροφορίες στις προσωπικές τους φορολογικές δηλώσεις. Αυτός ο οδηγός για τη φορολογία μικρών επιχειρήσεων θα σας βοηθήσει να καθορίσετε τις μορφές που θα χρησιμοποιήσετε και πώς θα συλλέξετε πληροφορίες για αυτές τις φόρμες.

Αυτός ο οδηγός απευθύνεται στις μικρές επιχειρήσεις που υποβάλλουν τις φορολογικές δηλώσεις τους στο Πρόγραμμα C με τις προσωπικές τους επιστροφές (έντυπο 1040). Περιλαμβάνει τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τους ιδιοκτήτες ενός μόνο μέλους LLC. Ακολουθεί ένας ξεχωριστός πλήρης οδηγός για τις εταιρείες και τις εταιρείες S και ένας οδηγός για τους φόρους επιχειρήσεων για τις εταιρικές σχέσεις.

Προθεσμίες

Επειδή οι μικρές επιχειρήσεις αρχειοθετούν τις φορολογικές δηλώσεις τους με τις προσωπικές τους επιστροφές, η ημερομηνία λήξης είναι η ίδια με την ημερομηνία λήξης της φορολογικής δήλωσης: 15 Απριλίου. Εάν η ημερομηνία λήξης πέσει σε αργία ή Σαββατοκύριακο, η επόμενη εργάσιμη ημέρα είναι η ημερομηνία λήξης για εκείνο το έτος.

Χρειάζομαι φορολογική προετοιμασία;

Μια πολύ απλή μικρή επιχείρηση χωρίς κόστος πωληθέντων αγαθών ή περιουσιακών στοιχείων προς απόσβεση μπορεί να είναι σε θέση να χρησιμοποιήσει ένα φορολογικό λογισμικό, αλλά οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις χρειάζονται έναν φορολογούμενο.

Οι φόροι εισοδήματος των εταιρικών σχέσεων μπορεί να είναι πολύ περίπλοκοι και ακόμη και ένα απλό Πρόγραμμα Γ μπορεί να είναι πιο δύσκολο από ό, τι νομίζετε. Πριν προσελκύσετε τη βοήθεια ενός CPA, ενός εγγεγραμμένου πράκτορα ή άλλου ειδικού φορολογικού υπεύθυνου για την προετοιμασία των φορολογικών σας δραστηριοτήτων, χρησιμοποιήστε τις πληροφορίες αυτού του οδηγού για να σας βοηθήσουμε να προετοιμαστείτε για επιχειρηματικούς φόρους.

Είδη Μικρών Επιχειρήσεων και Έντυπα Φόρου Εισοδήματος

Μια μικρή επιχείρηση που δεν είναι εταιρεία μπορεί να είναι ένας από τους τρεις βασικούς τύπους, με μερικές διαφορές για μεμονωμένες πολιτείες των ΗΠΑ:

• ΕΝΑ ατομική ιδιοκτησία είναι ο προεπιλεγμένος τύπος επιχείρησης, εάν δεν έχει καταχωριστεί κανένας άλλος τύπος επιχείρησης με μια κατάσταση. Μια ατομική επιχείρηση καταβάλλει φόρους εισοδήματος στην προσωπική φορολογική δήλωση του κατόχου. Το Πρόγραμμα C (Κέρδος ή Ζημία για μια Μικρή Επιχείρηση) χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του επιχειρηματικού κέρδους, το οποίο περιλαμβάνεται στα άλλα έσοδα στο έντυπο 1040 του ιδιοκτήτη επιχείρησης.
• ΕΝΑ συνεταιρισμός είναι καταχωρημένο σε ένα κράτος και αποτελείται από πολλούς εταίρους. Η εταιρία αρχειοθετεί μια φορολογική δήλωση πληροφοριών στο Έντυπο 1065 και οι μεμονωμένοι εταίροι λαμβάνουν ένα Πρόγραμμα K-1 που δείχνει το μερίδιό τους στα κέρδη ή τις ζημίες της εταιρικής σχέσης. Το πρόγραμμα K-1 εισοδήματος ή ζημίας περιλαμβάνεται μαζί με τα άλλα έσοδα του εταίρου στο έντυπο του 1040.
• ΕΝΑ εταιρεία περιορισμένης ευθύνης (LLC) δεν αποτελεί έντυπο φορολόγησης για σκοπούς ομοσπονδιακού φόρου εισοδήματος. Ένα ενιαίο μέλος (ένα άτομο) LLC καταβάλλει τους φόρους εισοδήματος ως ατομική επιχείρηση. Μια LLC πολλαπλών μελών καταβάλλει τους φόρους εισοδήματος ως εταιρική σχέση.

Μορφές Φόρου Εισοδήματος Μικρών Επιχειρήσεων

Ακολουθούν τα έντυπα που θα χρειαστείτε για κάθε τύπο μικρής επιχείρησης (αυτά είναι έγγραφα PDF):

• Για τους ατομικούς ιδιοκτήτες και τις LLC με ένα μέλος: Πρόγραμμα Γ, Οδηγίες για το Πρόγραμμα Γ
• Για τις εταιρικές σχέσεις και τις πολυπρόσωπες LLCs: Έντυπο 1065 - Επιστροφή των οδηγιών εισοδήματος εταιρικής σχέσης για το Έντυπο 1065
• Επίσης για τους εταίρους και τα μέλη με πολλαπλά μέλη της LLC: Πρόγραμμα K-1 Οδηγίες για το Πρόγραμμα K-1

Φόροι αυτοαπασχόλησης

Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων πρέπει να πληρώνουν φόρους αυτοαπασχόλησης (φόροι κοινωνικής ασφάλισης / Medicare). Ένα φορολογικό πρόγραμμα λογισμικού ή ένας φορολογικός συντάκτης μπορεί να υπολογίσει αυτόν τον φόρο για εσάς.

Πού και πώς αρχειοθετούνται φόροι εισοδήματος για μικρές επιχειρήσεις

Μπορείτε να υποβάλετε τη φορολογική σας δήλωση μέσω ταχυδρομείου ή μπορείτε να υποβάλετε ηλεκτρονικά την επιστροφή. Η τελευταία σελίδα των οδηγιών για το Έντυπο 1040 παραθέτει τις διευθύνσεις που θα χρησιμοποιηθούν για την αποστολή της φορολογικής σας δήλωσης στο IRS.

Υποβολή αίτησης για επέκταση στους φόρους σας

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για αυτόματη παράταση χρόνου για την κατάθεση των φόρων σας, συμπεριλαμβανομένων των φόρων μικρών επιχειρήσεων. Η παράταση ισχύει για έξι μήνες για μη εταιρικές φορολογικές δηλώσεις, επομένως η ημερομηνία λήξης για την επιστροφή είναι 15 Οκτωβρίου (εκτός εάν η 15η Οκτωβρίου είναι ένα Σαββατοκύριακο ή αργία).

Η επέκτασή σας δεν περιλαμβάνει επέκταση πληρωμής.

Πρέπει να πληρώσετε τους εκτιμώμενους φόρους όταν από την ημερομηνία λήξης της φορολογικής δήλωσης του Απριλίου.

Υποβολή τροποποιημένης φορολογικής δήλωσης

Εάν κάνετε λάθος στη φορολογική σας δήλωση, εάν το λάθος οφείλεται στην επιχείρησή σας ή σε προσωπικούς φόρους, πρέπει να υποβάλετε μια τροποποιημένη επιστροφή. Το έντυπο τροποποίησης της φορολογικής δήλωσης εξαρτάται από τον τύπο της επιχείρησής σας.

• Για να τροποποιήσετε την προσωπική σας επιστροφή, συμπεριλαμβανομένου του Χρονοδιαγράμματος Γ, χρησιμοποιήστε το Έντυπο 1040X-Τροποποιημένη Επιστροφή.
• Να τροποποιήσετε μια επιστροφή της εταιρικής σχέσης. πάρτε ένα άλλο Έντυπο 1065 και το πλαίσιο ελέγχου G (5) στη σελίδα 1. Η IRS λέει ότι πρέπει να επισυνάψετε μια δήλωση που να προσδιορίζει τον αριθμό γραμμής κάθε τροποποιημένου στοιχείου, το διορθωμένο ποσό ή την επεξεργασία του στοιχείου και μια εξήγηση των λόγων για κάθε αλλαγή.
• Εάν υποβάλατε επιστροφή συνεργασίας και υπάρχει κάποιο σφάλμα στο Πρόγραμμα K-1 ή εάν η αλλαγή στο 1065 προκαλεί αλλαγή στις πληροφορίες του K-1, ετοιμάστε ένα τροποποιημένο K-1. Ελέγξτε το πλαίσιο "Τροποποιημένο Κ-1" στην κορυφή του Προγράμματος K-1 για να υποδείξετε ότι έχει τροποποιηθεί. Στη συνέχεια, δώστε στον τροποποιημένο Πρόγραμμα K-1 τον εταίρο / μέλος που θα καταθέσει.

Πληρωμή εκτιμώμενων φόρων

Αν δεν πληρώνετε αρκετούς φόρους κατά τη διάρκεια του έτους, θα πρέπει να πληρώσετε εκτιμώμενους φόρους. Πολλοί ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων πρέπει να καταβάλλουν εκτιμώμενους φόρους επειδή δεν κερδίζουν μισθό, επομένως δεν παρακρατούνται φόροι από το εισόδημα τους από αυτοαπασχόληση.

Η ειδική κοινοπραξία: μια ειδική υπόθεση αρχειοθέτησης

Εάν εσείς και ο / η σύζυγός σας είστε συνιδιοκτήτης εταιρικής σχέσης, ίσως έχετε τη δυνατότητα να καταθέσετε μια ειδική κοινοπραξία. Σημαίνει την υποβολή δύο εντύπων Schedule C, για τα αντίστοιχα μερίδιά σας της επιχείρησης. Είναι περίπλοκο, επομένως συμβουλευτείτε τον φοροτεχνικό σας για να βεβαιωθείτε ότι εσείς και η επιχείρησή σας πληροίτε τις προϋποθέσεις.