Πλήρης Οδηγός Φορολογίας Εισοδήματος Εταιρειών και S Corporation

Των εταιρειών των ΗΠΑ και των φόρων εισοδήματος

Αυτός ο οδηγός θα σας οδηγήσει στις κορυφαίες πληροφορίες που θα σας βοηθήσουν να προετοιμαστείτε για τους εταιρικούς φόρους, συμπεριλαμβανομένων των τύπων των εταιρειών και του τρόπου με τον οποίο φορολογούνται, πότε και πού να καταθέσετε, τις μορφές τους και να υπολογίσετε τους εταιρικούς φόρους. οι εταιρείες είναι πολύπλοκες οντότητες και οι φόροι για τις εταιρείες είναι ακόμα πιο περίπλοκοι.

Φόρος εταιρικού φόρου - και άλλες νέες αλλαγές

Ο νόμος περί φορολογικών περικοπών και απασχόλησης του 2017 έχει κάνει ορισμένες αλλαγές που επηρεάζουν τις εταιρείες και τις εταιρείες S. Η μεγαλύτερη αλλαγή ήταν η κατάργηση του φορολογικού χρονοδιαγράμματος και ο νέος συντελεστής φόρου εισοδήματος εταιρειών 21% του εταιρικού καθαρού εισοδήματος.

Άλλες αλλαγές (τόσο οφέλη όσο και μειονεκτήματα) που επηρεάζουν τις εταιρείες, που αναφέρονται λεπτομερώς σε αυτό το άρθρο σχετικά με τις περικοπές φόρου Trump, είναι οι εξής:

• Αυξημένες αφαιρέσεις εξόδων απόσβεσης
• Περισσότερες επιχειρήσεις μπορούν να χρησιμοποιούν ταμειακή λογιστική
• Χαμηλότερη αφαίρεση των επιτοκίων για τις μεγαλύτερες επιχειρήσεις
• Οι μειώσεις δαπανών γευμάτων και ψυχαγωγίας είναι περιορισμένες
• Η αφαίρεση των εξόδων ταξιδιού για τους εργοδότες έχει εξαλειφθεί
• Ορισμένες πιστώσεις φόρου επί των επιχειρήσεων έχουν εξαλειφθεί, συμπεριλαμβανομένης της φορολογικής πίστωσης ευκαιριών εργασίας, της πίστωσης φόρου πρόσβασης για άτομα με ειδικές ανάγκες και της πίστωσης παιδικής μέριμνας που παρέχεται από εργοδότες.

2018 Ημερομηνία Επιστροφής Εταιρικής Φορολογίας

Οι ημερομηνίες λήξης ορισμένων εταιρικών ομοσπονδιακών δηλώσεων φόρου εισοδήματος έχουν αλλάξει, ισχύουν με το φορολογικό έτος 2016 (που κατατέθηκε το 2017).

• Για τις εταιρείες με ημερομηνία λήξης 31 Δεκεμβρίου, η φορολογική δήλωση οφείλεται 15 Απριλίου 2019.
• Για τις εταιρείες που έχουν ένα τέλος χρήσης εκτός από την 31η Δεκεμβρίου, η φορολογική δήλωση οφείλεται την 15η ημέρα του 4ου μήνα μετά το τέλος του έτους.
• Εκτεταμένες φορολογικές δηλώσεις εταιρειών οφείλεται έξι μήνες από την ημερομηνία λήξης της αρχικής ημερομηνίας φορολογικής δήλωσης ή από τις 15 Οκτωβρίου 2019 για τις 31 Δεκεμβρίου 2018 επιστροφές στο τέλος του έτους.

Βοήθεια για τους εταιρικούς φόρους εισοδήματος

Οι φόροι εισοδήματος για τις εταιρείες και τις εταιρείες S είναι περίπλοκες. Συνήθως είναι καλύτερο να πάρετε τη βοήθεια ενός CPA ή ενός φοροτεχνικού που είναι εξοικειωμένος με τους εταιρικούς φόρους, αντί να προσπαθεί να προετοιμάσει αυτή την απόδοση μόνος σας. Πριν προσελκύσετε τη βοήθεια ενός CPA, εγγεγραμμένου πράκτορα ή άλλου ειδικού φορολογικού συντάκτη για να προετοιμάσετε τους φόρους της εταιρείας σας, υπάρχουν κάποιες βασικές πληροφορίες σχετικά με τους φόρους εταιρειών που πρέπει να γνωρίζετε. Διαβάστε περισσότερα σχετικά με τη λήψη βοήθειας με φόρους επιχειρήσεων.

Τύποι εταιρειών και φόροι

Στις ΗΠΑ, υπάρχουν δύο βασικοί τύποι εταιρειών - εταιρίες C (συνήθως αποκαλούμενες "εταιρείες") και εταιρίες S (για το τμήμα του εσωτερικού κώδικα εσόδων που ισχύει για αυτόν τον τύπο επιχείρησης). Και οι δύο τύποι έχουν την ίδια βασική δομή, χρησιμοποιώντας τα άρθρα για την ενσωμάτωση σε μια συγκεκριμένη κατάσταση ή κράτη. Και οι δύο τύποι εταιρειών έχουν εταιρικούς νόμους και εταιρικό διοικητικό συμβούλιο. Μια εταιρία S δημιουργείται πρώτα ως εταιρία και στη συνέχεια αρχεία για να εκλέξει την εταιρία S status.

Η διαφορά μεταξύ μιας εταιρείας και μιας εταιρείας S έρχεται με τον τρόπο που φορολογούνται. Διαβάστε περισσότερα για τις εταιρίες και τις εταιρείες για να είστε βέβαιοι ότι καταλαβαίνετε τις διαφορές.

Corporation έναντι φορολογικών εντύπων S Corporation

Οι εταιρείες υποβάλλουν τις ομοσπονδιακές δηλώσεις φόρου εισοδήματος χρησιμοποιώντας το Έντυπο 1120. S που χρησιμοποιούν το έντυπο 1120S. Ακολουθούν τα αντίγραφα IRS (i PDF) του εντύπου 1120 και της φόρμας 1120S και οδηγίες για το έντυπο 1120 και τις οδηγίες για το έντυπο 1120S.

Εκτός από το Έντυπο 1120S, οι μέτοχοι της εταιρείας S αναφέρουν το μερίδιό τους στο εταιρικό εισόδημα ή ζημία σε Πρόγραμμα K-1 - Μερίδιο Εισοδήματος, Μειώσεις, Πιστώσεις κλπ.

Έγγραφα φορολογικής κατάθεσης που απαιτούνται για εταιρικές και S Corporation φορολογικές δηλώσεις

Για να υποβάλετε τους φόρους εισοδήματος της εταιρείας σας, θα χρειαστεί να παράσχετε ορισμένες οικονομικές εκθέσεις και άλλα έγγραφα στον φορολογούμενο σας. Αυτά τα έγγραφα περιλαμβάνουν έναν ισολογισμό για την αρχή της εταιρικής χρήσης και το τέλος του έτους, μια κατάσταση κερδών και ζημιών για το τέλος του έτους, πληροφορίες για τον υπολογισμό του κόστους των πωληθέντων αγαθών και άλλων εγγράφων. Παρακάτω παρατίθενται οι πλήρεις λίστες πληροφοριών για την καταχώριση των εταιρικών και εταιρικών φορολογικών δηλώσεων.

• Έγγραφα που απαιτούνται για να δώσετε στον φορολογούμενο σας να καταθέσει την φορολογική σας δήλωση της εταιρείας σας.
• Έγγραφα που χρειάζονται για να δώσετε στον φορολογούμενο σας να υποβάλει δήλωση φόρου εταιρειών S

Οι εταιρίες S φορολογούνται με ατομικές δηλώσεις φόρου εισοδήματος. Επομένως, μια εταιρεία S πρέπει συνήθως να λάβει μια ημερομηνία λήξης ημερολογιακού έτους (31 Δεκεμβρίου) για να συμπέσει με το τέλος του φορολογικού έτους, εκτός εάν η εταιρεία μπορεί να καθιερώσει έναν εύλογο επιχειρηματικό σκοπό για διαφορετική ημερομηνία. Η ημερομηνία κατάθεσης και η ημερομηνία λήξης της φορολογικής δήλωσης είναι η 15η ημέρα του 3ου μήνα μετά τη λήξη της φορολογικής χρήσης: 15 Μαρτίου για όλες σχεδόν τις εταιρείες S.

Πού και πώς να αρχειοθετούνται οι φόροι εισοδήματος εταιρειών

Μπορείτε να υποβάλετε την εταιρική σας φορολογική επιστολή μέσω ηλεκτρονικού ταχυδρομείου ή μπορείτε να ζητήσετε από τον φορολογούμενο σας να καταθέσει την επιστροφή. Ακολουθούν οι διευθύνσεις που πρέπει να χρησιμοποιείτε κατά την κατάθεση της φορολογικής σας δήλωσης μέσω ταχυδρομείου:

• Πού να στείλετε το Έντυπο 1120S

Εκτιμώμενοι φόροι, τροποποιημένες φορολογικές δηλώσεις και αιτήσεις επέκτασης

Εταιρεία πληρωμής Εκτιμώμενοι φόροι. Οι εταιρείες πρέπει να καταβάλλουν εκτιμώμενους φόρους εάν ο αναμενόμενος φόρος τους είναι $ 500 ή περισσότερο. Οι εταιρείες υπολογίζουν και αρχειοθετούν τους εκτιμώμενους φόρους στο Έντυπο IRS 1120-W. Οι δόσεις γενικά οφείλονται την 15η ημέρα του 4ου, 6ου, 9ου και 12ου μηνός του φορολογικού έτους. (Για εταιρία 31 Δεκεμβρίου που θα είναι Απρίλιος, Ιούνιος, Σεπτέμβριος και Δεκέμβριος.)

Πού και πώς να υποβάλετε μια τροποποιημένη εταιρική φορολογική δήλωση.Οι εταιρείες πρέπει να υποβάλουν τροποποιημένη εταιρική φορολογική δήλωση στο Έντυπο 1120x.

Υποβολή αίτησης για επέκταση εταιρικής φορολογικής επιστροφής.Οι εταιρείες λαμβάνουν αυτόματη έγκριση στις εφαρμογές επέκτασης, αλλά πρέπει να καταθέσετε την αίτηση χρησιμοποιώντας το Έντυπο 7004. Το έντυπο πρέπει να κατατεθεί μέχρι την ημερομηνία λήξης της δήλωσης φορολογίας εταιρειών και πρέπει να πληρώσετε φόρους μέχρι την ημερομηνία αυτή.

Κρατικοί Φόροι Επιχειρήσεων

Πρέπει επίσης να πληρώνετε φόρους εισοδήματος στο κράτος ή στα κράτη όπου η επιχείρησή σας έχει ενσωματωθεί εάν τα εν λόγω κράτη έχουν εταιρικούς φόρους. Για να μάθετε περισσότερα σχετικά με τους συντελεστές εταιρικής φορολογίας του κράτους σας και τις οδηγίες καταχώρισης, επισκεφτείτε την ιστοσελίδα της φορολογικής σας αρχής - κρατικού τμήματος εσόδων ή παρόμοιου τμήματος.