Επισκόπηση των φορολογικών νόμων της κληρονομιάς της Πενσυλβανίας

Η Πενσυλβάνια είναι ένα από τα έξι κράτη που εισπράττει φόρο κρατικής κληρονομιάς. Ο φόρος εισπράττεται σε ορισμένα ακίνητα που ανήκουν στους κατοίκους της Πενσυλβανίας, καθώς και σε ακίνητα και υλικά αγαθά που βρίσκονται στην Πενσυλβανία και ανήκουν σε μη μόνιμο κάτοικο.

Οι μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων που προέρχονται από αποθανόντα άτομο σε ζωντανό άτομο υπόκεινται σε φόρο κληρονομιάς κατά πόσον η μεταβίβαση πραγματοποιείται σύμφωνα με τους όρους μιας τελευταίας διαθήκης και μαρτυρίας, από το κρατικό δίκαιο, όταν ο θανών δεν εγκαταλείπει τη θέληση του, ή μέσω διαβίωσης εμπιστοσύνη.

Φόροι ακινήτων εναντίον φόρων κληρονομίας - Ποια είναι η διαφορά;

Ο φόρος κληρονομίας χρεώνεται έναντι της συνολικής αξίας ενός ακινήτου ανεξάρτητα από το ποιοι είναι οι δικαιούχοι. Πρόκειται για ένα ποσοστό της συνολικής αξίας όλων των περιουσιακών στοιχείων και των περιουσιακών στοιχείων ενός αποβιώσαντος κατά την στιγμή του θανάτου του. Η Πενσυλβάνια δεν έχει φόρο ακίνητης περιουσίας, αν και υπάρχει ένα σε ομοσπονδιακό επίπεδο.

Ένας φόρος κληρονομίας χρεώνεται έναντι κάθε μετοχής της περιουσίας που πηγαίνει σε ορισμένους δικαιούχους. Είναι τεχνικά υπεύθυνοι για την καταβολή αυτού του φόρου, παρόλο που μερικές φορές συμβαίνει ότι η περιουσία θα εισέλθει και θα πάρει την καρτέλα, ειδικά εάν οι οδηγίες για να το πράξουν περιλαμβάνονται στη βούληση του αποθανόντος ή σε έγγραφα εμπιστοσύνης που ζουν.

Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση το κάνει δεν επιβάλλουν φόρο κληρονομίας, αλλά η Πενσυλβανία το κάνει. Η συνολική αξία της περιουσίας δεν αποτελεί παράγοντα. Το μόνο που έχει σημασία είναι η αξία κάθε συγκεκριμένου κληροδοτήματος και σε ποιον πηγαίνει.

Ποιοι δικαιούχοι υπόκεινται στον φόρο κληρονομίας;

Κάθε δικαιούχος περιουσίας της Πενσυλβανίας λαμβάνει - ή δεν λαμβάνει - απαλλαγή από τον κρατικό φόρο κληρονομιάς βάσει του βαθμού συγγένειάς του με τον πτωχευτή. Οι μεταβιβάσεις σε επιζώντες συζύγους απαλλάσσονται εξ ολοκλήρου από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας.

Οι μεταβιβάσεις από την κληρονομιά παιδικής ηλικίας 21 ετών ή νεότερης ηλικίας στον φυσικό γονέα του παιδιού, τον παππού ή τον υιοθετημένο γονέα απαλλάσσονται εξ ολοκλήρου από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας. Έτσι, μεταβιβάζονται σε απαλλασσόμενες φιλανθρωπικές οργανώσεις, απαλλασσόμενα ιδρύματα και κυβερνητικές οντότητες.

Πέρα από αυτό, οι δικαιούχοι κατηγοριοποιούνται σε τάξεις.

Η τάξη Α περιλαμβάνει τους παππούδες, τους γονείς και τους γραμμικούς απογόνους, συμπεριλαμβανομένων των φυσικών απογόνων, των υιοθετημένων απόγονοι και των απογόνων βήμα-τα παιδιά σας, τα παιδιά τους, τα εγγόνια τους και ούτω καθεξής. Τα φυσικά παιδιά που έχουν υιοθετηθεί από κάποιον άλλο εξακολουθούν να θεωρούνται δικαιούχοι κατηγορίας Α. Ο σύζυγος ενός παιδιού που δεν έχει ξαναπαντρευτεί μετά το θάνατο αυτού του παιδιού εμπίπτει επίσης στην κατηγορία Α. Αυτοί οι συγγενείς λαμβάνουν οικογενειακή απαλλαγή ύψους 3.500 δολαρίων από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας.

Η κατηγορία Α1 περιλαμβάνει αδέρφια, αδέρφια, αδελφές και μισές αδελφές - άτομα που έχουν τουλάχιστον έναν γονέα κοινό με τον νεκρό είτε με αίμα είτε με υιοθεσία. Οι δικαιούχοι κατηγορίας Α1 δεν λαμβάνουν ειδική απαλλαγή από τον φόρο.

Η κατηγορία Β περιλαμβάνει όλους τους άλλους δικαιούχους. Επίσης, δεν λαμβάνουν καμία απαλλαγή από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας. Αυτό περιλαμβάνει συνεργάτες του ίδιου φύλου, αν και δεν είναι συζυγείς των ίδιων φύλων επειδή δικαιούνται την εξαίρεσή τους.

Ποια είναι τα ποσοστά φορολογίας κληρονομίας της Πενσυλβανίας;

Οι δικαιούχοι της κατηγορίας Α καταβάλλουν το φορολογικό συντελεστή. Υποβάλλονται σε φόρο 4,5%. Οι δικαιούχοι κατηγορίας Α1 φορολογούνται με συντελεστή αμοιβής 12 τοις εκατό και οι δικαιούχοι της κατηγορίας Β καταβάλλουν το φορολογικό συντελεστή εγγύησης 15 τοις εκατό.

Οι κανόνες αυτοί άλλαξαν το 1995 και το 2000

Αρχικά, υπήρχαν μόνο δύο συντελεστές φορολογίας κληρονομίας σύμφωνα με τη νομοθεσία της Πενσυλβάνια: 6% και 15%. Ο χαμηλότερος ρυθμός που εφαρμόστηκε στους γραμμικούς απογόνους και συμπεριελάμβανε τα γήπεδα και τους απογόνους τους. Το 15 τοις εκατό ήταν για τους "ασφαλειολήπτες" δικαιούχους, που είναι ένας νόμιμος τρόπος να λέμε λίγο πολύ τους υπόλοιπους.

Στη συνέχεια, το 1995, ψηφίστηκε νέα νομοθεσία για την παροχή τρίτου επιτοκίου μηδέν για επιζώντες συζύγους. Τηot τη τη not nototot τηot τηky τη not not notkyotkykykykykykyot τη notot τη τηotototot τηkykyot τη not τη not not not not

Από τις 30 Ιουνίου 2000, ο συντελεστής 6% μειώθηκε στο 4,5%, οπότε εξακολουθεί να ισχύει από το 2018. Το ισχύον ποσοστό 12% για τα αδέλφια εισήχθη και αυτή τη στιγμή.

Ορισμένα δώρα διάρκειας ζωής μπορεί επίσης να είναι φορολογητέα

Ο φόρος κληρονομιάς της Πενσυλβανίας περιλαμβάνει επίσης κάποιους δύσκολους κανόνες σχετικά με τα δώρα κατά τη διάρκεια της ζωής, πέραν εκείνων που μεταβιβάστηκαν στους δικαιούχους μέσω του κτήματος σας μετά το θάνατό σας.

Μπορείτε να περάσετε ολόκληρη την περιουσία σας στον γιο ή την κόρη σας κατά τη διάρκεια της ζωής σας, αλλά αν δεν ζήσετε τουλάχιστον ένα ακόμη έτος, το υπόλοιπο πάνω από 3.000 δολάρια φορολογείται με το συντελεστή 4,5%.

Εάν της δώσετε το σπίτι σας με την κατανόηση ότι θέλετε να παραμείνετε ζωντανοί εκεί μέχρι το θάνατό σας, γίνεται φορολογητέα ως κληρονομία όταν πεθάνετε, παρόλο που το δώρισε ενώ ζούσατε ακόμα.

Οικογενειακές εκμεταλλεύσεις απαλλάσσονται

Οι εργαζόμενες οικογενειακές εκμεταλλεύσεις και κάποια σχετικά γεωργικά προϊόντα απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομιάς της Πενσυλβανίας για θανάτους που συμβαίνουν την ή μετά την 30η Ιουνίου 2012, αλλά υπάρχουν αρκετοί κανόνες επιλεξιμότητας.

Η μεταβίβαση της γεωργικής γης πρέπει να γίνεται μεταξύ μελών της ίδιας οικογένειας και η γη πρέπει να συνεχίζει να διατίθεται για τις γεωργικές εργασίες επί τουλάχιστον επτά έτη μετά την ημερομηνία θανάτου του νεκρού. Η γεωργική γη πρέπει να παράγει ετήσιο ακαθάριστο εισόδημα τουλάχιστον 2.000 δολαρίων.

Εάν ένα οικόπεδο γεωργικής γης αρχικά απαλλάχθηκε από τον φόρο αλλά δεν αφιερώνεται πλέον στις γεωργικές εργασίες εντός επτά ετών μετά την ημερομηνία θανάτου του, ο φόρος θα ανακτηθεί στο ποσό που θα είχε καταβληθεί, πλέον των τόκων.

Εκτός από τις εκτάσεις που χρησιμοποιούνται για τη γεωργία, η μεταβίβαση αγροτικού αγαθού, η γεωργική συντηρητική φύση, το γεωργικό απόθεμα, η ιδιοκτησία αγροτικής χρήσης ή το δασικό απόθεμα σε γραμμικούς απογόνους ή αδέλφια απαλλάσσεται από τον φόρο κληρονομιάς στην Πενσυλβανία.

Είναι ασφαλιστική ασφάλιση που περιλαμβάνεται σε περιουσία της Πενσυλβάνια;

Όλες οι πληρωμές που εισπράττονται από σύμβαση ασφάλισης ζωής απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομίας της Πενσυλβανίας είτε καταβάλλονται στην περιουσία είτε σε κάποιο άλλο δικαιούχο.

Ποιες φόρμες φόρου κληρονομίας της Πενσυλβανίας πρέπει να κατατεθούν;

Τα ακίνητα των κατοίκων της Πενσυλβανίας θα πρέπει να καταθέσουν την φορολογική δήλωση κληρονομιάς της Πενσυλβανίας, το έντυπο REV-1500, εξ ονόματος των δικαιούχων τους. Πρέπει να γίνει το αργότερο εννέα μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος. Ο φόρος κληρονομίας πρέπει επίσης να καταβληθεί εντός του ιδίου χρονοδιαγράμματος ή να αρχίσει να συγκεντρώνεται τόκος.

Τα κτήματα των μη κατοίκων που κατέχουν ακίνητη περιουσία ή ενσώματα προσωπικά αντικείμενα που βρίσκονται στην Πενσυλβανία πρέπει να καταθέσουν τη φορολογική επιστροφή κληρονομίας του μη κατοίκου, του εντύπου REV-1737A. Αυτό οφείλεται και το αργότερο εννέα μήνες μετά την ημερομηνία θανάτου και ο φόρος πρέπει να καταβληθεί ταυτόχρονα ή να αρχίσουν να συγκεντρώνονται τόκοι.

Μία έκπτωση 5% μπορεί να χορηγηθεί όταν ο φόρος καταβάλλεται εντός τριών μηνών από την ημερομηνία του θανάτου,

Τα ακίνητα μπορούν να ζητήσουν παράταση χρόνου για την υποβολή επιστροφής σε οποιοδήποτε σημείο μέχρι την ημερομηνία λήξης, αλλά το κράτος θα αρχίσει να χρεώνει τόκους, ανεξαρτήτως εννέα μηνών και μιας ημέρας από την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος, για οποιοδήποτε φόρο που παραμένει απλήρωτος μετά το σημείο αυτό.

Πού πρέπει να κατατεθούν φόροι φόρου κληρονομίας της Πενσυλβανίας;

Στείλτε αίτημα για επέκταση στο Τμήμα Εσόδων της Π.Α., Γραφείο Ατομικών Φόρων, Τμήμα Φορολογίας Κληρονομίας-Εξ., Π.Ο. Box 280601, Harrisburg, ΡΑ 17128-0601.

Καταθέστε την συμπληρωμένη επιστροφή για έναν κάτοικο εις διπλούν με το μητρώο των δικαστηρίων του νομού στο οποίο ο διάδικος ήταν κάτοικος κατά τον χρόνο του θανάτου.

Αρχειοθετήστε την ολοκληρωμένη επιστροφή για έναν μη κάτοικο με την Υπηρεσία Διεύθυνσης Πωλήσεων του Π.Α., Γραφείο Ατομικών Φόρων, Τμήμα Φορολογίας Κληρονομίας - Μη κάτοικος, Π.Ο. Box 280601, Harrisburg, ΡΑ 17128-0601.

Τα έντυπα κληρονομιάς και οι οδηγίες της Πενσυλβανίας βρίσκονται στην ιστοσελίδα του Τμήματος Εσόδων.

Οι πληροφορίες που περιέχονται σε αυτό το άρθρο δεν είναι φορολογικές ή νομικές συμβουλές και δεν υποκαθιστούν αυτές τις συμβουλές. Οι κρατικοί και ομοσπονδιακοί νόμοι αλλάζουν συχνά και οι πληροφορίες σε αυτό το άρθρο ενδέχεται να μην αντικατοπτρίζουν τους νόμους του κράτους σας ή τις πιο πρόσφατες αλλαγές στο νόμο. Για τρέχουσες φορολογικές ή νομικές συμβουλές, συμβουλευτείτε έναν λογιστή ή έναν πληρεξούσιο.